浅谈财务外包

董 燕

【摘 要】市场化、信息化、大型化、全球化、金融导向化等外部环境的变化,对中国企业的运营和财务提出了一系列新挑战。面对挑战,中国企业的管理者意识到财务职能转型的必要性和必然性。随着全球经济的一体化,国内行业的整合和财务专业化市场经济的发展,财务外包必定是未来发展趋势。这样既规范了公司财务管理,又规避了很多风险,同时,从专业化的会计师那里又得到了自己公司所需求的财税信息。

【关键词】财务外包;传统财务现状;更新财务思路;财务外包的重要意义

中图分类号:F530.68 文献标识码:A 文章编号:1009-8283(2010)07-0138-01

1 财务外包含义

财务外包,就是将企业的财务科全部或大部份职能交给社会上的专业财务咨询机构行使。由其实施企业的财务核算、分析、监督,乃至出纳等工作。

2 传统财务模式及现状

传统的财务系统模式就是在企业中设置一个专门的财务科,由其实施财务核算与管理的职能。财务系统是一个企业最核心的机密,除了私募融资、公开发行上市外,通常会拒绝让高管层以外的任何人知悉其中的奥妙,财务既是企业各种信息的集中地,更是资金流动的心脏,如何保证其安全快捷高效地运行一直是管理中的一个重要话题。要使其安全快捷高效地运行必需实施内控制度、需要熟悉国家财税政策的高素质会计人员。在发达国家,财务外包已非常普及。很多公司在成立之初就将财务工作委托给专业化的财务公司打理。这样做既规范了公司财务管理,又规避了很多风险,同时,从专业化的会计师那里又得到了自己公司所需求的财税信息,政府部门也非常鼓励这个行业的发展,并设立了相关的监督部门。目前已有很多中国企业采取了财务外包的方式,财务外包是对中国企业傳统财务观念的挑战,是未来的发展趋势。

3 财务外包注意事项

财务本身的外包需要更新财务管理的思路,这种更新主要体现在财务外包的有效管理和财务外包后财务管理体系的更新重组。在财务外包管理方面,除要关注研究制定外包方案、合理选择外包服务供应商、加强外包后续管理、建立长期合作关系等措施外,至少有三点还应值得关注:

3.1 准确理解财务外包

其实,财务外包并不是要把企业的财务功能全部外包出去,而是把整个财务管理流程细分并切割成若干段,将其中一些事项的一段或几段外包。任何财务体系都有三个层次,呈一个金字塔结构。金字塔底层是基础性的财务工作,从事这类工作的人员最多;第二层是战术层工作的人就少得多了;顶层是战略层次,这一层次主要是公司的高管层。如今财务领域的外包工作多是这个金字塔底层的简单、机械性的工作。财务事项按流程支解并外包后,财务的决策、分析与监督等重要环节的功能依然留在企业内部。因此,即使实行了财务外包,公司的财务功能依然存在。企业财务部门的功能更高层次上和更新领域里得到了强化和扩张。

3.2 合理确定财务外包的范围

不是所有的财务事项都需要外包,也不是所有的财务流程都需要外包。从实践看,如下事项或流程环节通常被列入外包的范围:(1)事务性、操作性的交易事项,如记账、纳税申报、工资发放、催收款、资产保管、报表编制等。(2)可行性研究与论证、信用调查与评估、财务流程分析与再造等。现实中,投资或融资等核心财务事项尽管也会被一些企业列入外包的范围,但这些事项的核心流程通常还要掌握在企业自己手中。

3.3 财务外包后的财务职能重心转移

财务外包将极大地有利于财务职能转移重心,有利于财务总监和财务人员将主要精力集中于具有战略意义的投融资决策、资本经营和资产重组决策、财务分析与规划、经营和业务支持、财务政策的研究与制定、风险管理与控制、核心竞争力的把握与提升、财务关系的处理等重要事项和流程方面,使企业财务真正成为以决策为中心的经营管理型财务,使财务总监真正成为CEO的战略合作伙伴。

4 财务外包的作用

4.1 减少企业资本性投资和费用成本

随着现代财务管理的规范、电算化的发展,财务外包后,企业不需要为完成这些财务职能购建相应的软硬件设备,这样可以减少一次性资本投资。由于财务部门的特殊性,许多岗位不能兼职,只能分设,如出纳不能兼会计档案管理工作等;因此,一般企业的财务部门人员较多,企业财务外包避免了维护财务管理应用系统雇佣的IT人员和从事外包环节的财务人员的成本,还可以减少大量的附加成本,包括休假、福利、加班费等。

4.2 增强企业管理质量,加强财务透明度

财务中的某些流程外包,大大提高了工作效率,准确及时的财务信息可以使企业决策更加科学,更为迅速地应对市场的变化。

从中国企业赴海外上市开始,海外投资者和监管者质疑财务信息的可靠性和透明度。承包商专业人员的执业水平和承包商的专业管理能力使会计信息虚假的概率降到最低,从而保证提供的财务信息质量;另一方面,服务商是作为第三方独立存在的,它们操作的财务信息更具可信度,上市公司通过财务外包产生的信息,监管机构和海外投资者更能认可,能够为企业赢得更好的市场形象。

4.3 突出主营业务,接触新技术的便捷途径

财务外包属于一种商业手段,目标是要实现内外部最优资源的整合,提升企业竞争力。随着市场经济的发展,在追求价值最大化的驱动下,企业间的竞争也日益增强,促使企业努力提高各方面的比较优势,以便在竞争中获胜。企业要把有限的精力专注于自己的核心领域,集中发展和管理核心部门,突出主营业务优势,占据更大的市场份额。财务外包一方面可以突出企业的主业,一方面可以借用外部机构的专业优势来实现和挖掘外包环节的增值潜力。

财务外包服务商的性质和使命决定了它一般是市场上同类业务的领先者,具有先进的管理理念和技术手段。财务外包不仅使企业获得高质量的服务效果,而且可以使企业的相关人员接触该行业的先进财务管理方法,这对企业人员是一种最直接的培训和技术转移。而且外包服务商还可以给企业提供先进的技术帮助,帮助企业改善管理水平。

企业的经营环境正在发生不断的变化,世界经济一体化进程及日益激烈的竞争、新的组织机构及需求、知识经济还有信息技术及其对企业流程的影响,所有这些变革的力量正在推动着企业进行转型,企业开始了新一轮的发展一一企业专业化进程,缩减企业边界,将非核心业务外包,使企业更专注于核心业务,提高核心竞争力。财务职能作为企业辅助支持部分已经越来越多地被企业采取外包形式来执行。财务外包是企业在充分发展自身核心竞争力的基础上,通过整合、利用外部的专业化资源,达到降低成本,提高经营效率,增加资金利用效率和增强企业对环境的迅速应变能力的一种管理模式。能促使企业财务真正成为以决策为中心的经营管理型财务,使财务总监真正成为CEO的战略合作伙伴。财务外包是对中国企业传统财务观念的挑战,是未来的发展趋势。

げ慰嘉南:

【1】杨光 ;“包”你省钱又省心 工厂管理2003年8 期

【2】张泽露;财务管理也可以外包 中国城市金融;2004年04期

【3】王永久;外包—企业财务面临的改革 北方经贸;2004年07期