金融危机时代财务管理的对策—— 以中小企业为例

江西理工大学应用科学学院 卢英

金融危机时代财务管理的对策
—— 以中小企业为例

江西理工大学应用科学学院 卢英

中小企业生产经营既有贴近消费者、可提供个性化服务的优势，也存在生产经营规模小、资金基础薄弱、技术构成不高、社会信用度低等竞争劣势。当遭遇世界金融危机后，我国中小企业发展受到巨大的影响。本文通过分析财务管理方面表现较为突出的问题，提出了应对市场经济环境巨变的财务管理措施。

金融危机 中小企业 财务管理

当2007至2008年爆发的金融危机离我们远去时，世界经济有了复苏的迹象，人们对世界经济寄予了浴火重生的厚望。然而，金融危机在中国的影响是否就完全消除了呢？我国财政部经过调查统计指出，刚刚过去的金融危机对中国经济的影响还在继续蔓延和扩散，特别是对中国的实体经济的影响越来越大。一些企业生产和管理状况艰难，商品库存积压严重，流动资金紧缩压力加剧，企业盈利能力不足等众多问题，企业财务管理风险有增无减。面对这样的困境，广大依赖进出口贸易生存的中小企业要充分认识到财务管理的重要性，积极调整未来的发展战略，不断完善企业经营管理方法，以提高企业对金融风险的防范和化解能力，保持稳定、健康的发展。

1 中小企业特点分析及金融危机带来的影响

中小企业可以与客户取得密切联系，具备贴近消费者的有利条件。中小企业这种特点正是竞争的优势所在。同时，中小企业数量众多，走的是价格低端路线，选择被大企业忽视的小市场营销的目标，很容易取得消费者的青睐。贴近客户和市场个性化服务更是为中小企业抢占需要规模小、个性突出、营销微利的市场先机。另一方面，中小企业因生产经营规模小、资金基础薄弱、技术构成不高、社会信用度低等原因，中小企业的融资战略不合理，财务管理水平低下。当整个社会经济环境突发巨变时经营险象环生，甚至企业生存岌岌可危。

众所周知，我国是世界的“制造工厂”，大量中小企业依靠外贸加工订单过活。世界经济金融危机发生后，我国中小企业的出口增长速度明显放缓。尽管我国政府出台了金融、税收等方面的相关扶持政策措施，但作用有限，经济衰退成为不争的事实。受到金融危机的影响，许多原本谈成的外贸订单纷纷取消，中小企业为了降低成本减少亏损被迫停产。国务院关于促进中小企业发展情况的调查报告指出，自从金融危机爆发后，我国广大中小企业受冲击情况十分严重，许多中小企业处在亏损的边缘，停产、半停产现象屡见不鲜，保守估计约有七万多家一定规模企业濒临破产或已经破产。其中，以与美国贸易关系密切的纺织业和化工业损失最大，不仅出口速度下降最快，而企业倒闭数量已达上万家。

2 我国中小企业财务管理方面较为突出的问题

2.1 融资难的困境没有得到有效缓解，自有资金匮乏

在这些年以来，束缚中小企业长远发展的诸多问题中尤以融资难、贷款难最为严重。现在，世界金融危机已经开始传导到实体经济层面，这样中小企业面临资金的压力将更加沉重。中小企业难以从外部获取自身发展所急需的资金，而这将直接关系到企业的生死存亡。我们需要认真研究中小企业所面对的内部环境与外部环境层面上的各种因素，把中小企业融资难，作为当前财务管理工作的首要问题来细致对待。

(1)中小企业的规模与所处金融危机的环境使其难以获取所需资金。中小企业因为自身的规模、经济效益所限难以达到银行发放贷款的门槛。同时，我国的中小企业大都不能向社会发行债券，也就无法实现企业的直接融资。而且广大中小企业现在处在世界金融危机的影响之下，中小企业面对的经营压力就更加沉重。许多供应商为防风险而拒绝让中小企业赊销，这就更使得中小企业的自有资金变得捉襟见肘，资金周转变得难以为继。

(2)没有构建起现代企业的管理机制，对危机防范措施有限。据有关的资料统计，我国目前的中小企业大多数为私营企业，没有构建起现代企业的管理机制，其经营业绩起伏较大；企业的关键部门往往由负责人的亲属或者熟人所掌握，在对专业素养有一定要求的财务部门同样如此。这就对落实科学合理的财务管理制度制造了许多困难。同时由于中小企业规模小，缺乏足够的资产设备作为抵押品；在财务方面没有稳定的还款来源；我们中小企业大都是进行初级产品加工，属于高污染、高能耗、高耗水的三高企业，受国家产业政策的影响较大。这些原因使得许多中小企业无法满足金融业的贷款要求，金融机构对中小企业的贷款要求也只有束之高阁。

2.2 财务管理杂乱无序，无法发挥其应有的作用

我们的中小企业很多都是家族企业，这一类的企业中往往是领导者一人说了算，集权、越权现象极为常见，并且对于财务管理的重要性没有充分的认识。这就造成财务管理杂论无序、职权不分，财务管理无法起到其应有的作用。究其根本原因还是在于企业领导人并没有真正认识到财务管理对于一个企业的重要性。企业领导欠缺应有的财务管理思想与意识、缺乏对于危机的预判、缺乏对财务管理重要性的理念，未能及时有效地将财务管理与企业管理整合为一体，这就让财务管理丧失了应有的作用，变得可有可无。

3 中小企业财务管理对策研究

3.1 结合企业特点制定营销策略和长远发展规划

如前所述，中小企业具有自身的优势。为了巩固市场份额，应对突如其来的金融危机，需要利用中小企业的长处，发挥市场反应机动灵活的运作优势，构建起富有自身特点且能够满足消费者多样化、个性化需求的营销策略。要加强中小企业发展的后劲，必须改革不合时宜的经营体制，制定长远的发展规划，从根本上杜绝目光短浅的经营行为。同时，企业要增强财务风险防范意识，做到未雨绸缪，以抵御可能发生的市场风险；建立符合银行监管要求的财务管理制度并严格加以执行。

3.2 企业领导要对财务管理的重要性有清醒的认识

中小企业的领导人与中高层管理人员都需要进行专门的财务管理重要性的学习培训，彻底变革以往小作坊的财务管理方式。这次世界金融危机让财务管理增加了许多较为实用的内容，所以财务人员需要强化在职培训的效果，提升自己的业务能力。中小企业也需要改变自己以往家族企业的形象，变革用人制度，多学习其他成功企业的管理经验；勇于改革创新，积极引进高素质人才并安置在重要岗位上。

3.3 及时掌握市场资讯，紧跟市场变化来改变经营方式

满足市场所需是企业设计、生产商品的动力源泉。假如企业完全依赖于自己的力量来进行商品的设计、研发工作则容易发生对市场需求的错误判断而造成企业的经济损失。尤其现在金融危机的环境之下，企业的经营行为一旦发生错误就可能让企业一蹶不振。我们可以采用让消费者参与设计与研发、生产的过程中来进行体验式的消费，这一方式已经被不少企业运用且获得较好的经济效益。在这样的运作方式中，消费者不但可以即时的体验终端产品还能够为企业的商品设计、研发提供自己的想法与建议，企业能够准确的把握消费者的需要，从而有利于自己商品未来的销售。

3.4 政府或相关部门加强相关的扶持力度

(1)政府要加强立法工作，加快制定针对中小企业的法律、法规及优惠政策，尽快建立健全有利于中小企业发展的政策体系。国际经济危机对中国企业的影响是多方面的，适当的政策保护对促进中国中小企业的生存和良性发展是必要的。

(2)加强宏观信贷政策指导，引导银行业金融机构从利率风险定价、独立核算等六项机制入手，建立小企业金融服务专营机构。放宽金融机构中小企业贷款条件，落实中小企业贷款税前全额拨备损失准备金政策。

(3)建立和完善中小企业信用担保体系。通过建立主要针对从事中小企业贷款担保的担保机构的损失补偿机制，提高中小企业信用担保机构抵御风险的能力；对主要从事中小企业贷款担保的担保机构，担保费率实行与其运营风险成本挂钩的办法，完善担保机构税收优惠等支持政策；按照平等、自愿、公平及等价有偿、诚实信用的原则，鼓励、支持金融机构与担保机构加强互利合作。

[1] 财政部.财政部关于当前应对国际金融危机加强企业财务管理的若干意见.2009-4-9.

[2] 葛洪朋.金融危机背景下中小企业财务管理创新研究[J].财务与金融,2009,(06).

[3] 邢海俊.中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].北方经济,2005,(03).

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1005-5800(2010)11(b)-083-02