如何做好国家科技计划项目（课题）概预算的编报

何文莉　杨　涛

近年来，在党中央、国务院的领导下，我国科技创新体系建设成效显著，落实《国家中长期科学和技术发展规划纲要》取得重要进展，重大科技项目建设不断推进，科研成果不断涌现，科技队伍不断壮大，科技体制改革不断深化。我国自主创新能力进一步提高，科技对经济社会发展的支撑作用明显增强，为国家的长远发展奠定了坚实基础。

去年下半年以来，全球遭遇了一场历史罕见的金融危机，给国际金融体系和许多国家的实体经济带来了很大冲击，我国经济也面临前所未有的挑战，正处于本世纪以来最困难时期。为了应对国际金融危机，中央确定了“扩内需、保增长，调结构、上水平，抓改革、增活力，重民生、促和谐”的总体原则，出台了促进经济平稳较快发展的一揽子重大举措，大规模增加政府投资，大范围实施调整振兴产业规划，大力推进自主创新，大幅度提高社会保障水平，对提振我国经济起到了重要作用。党中央、国务院把科技支撑作为五大措施之一，是审时度势、立足当前、着眼长远作出的战略决策。事实上国家自2007年开始就加大对科技（特别是对地方科技）的投入，科技部推出了一系列的国家支撑计划项目。

在征集项目进行筛选、凝练、整合时，同时形成项目概算。结合项目综合咨询，对项目概算进行独立咨询评议，其结果作为项目立项决策和控制项目总预算的重要依据，并报财政备案。为了能顺利争取到这些项目，做好项目概算是其中的至关重要的一步，也是今后顺利实施项目的保障。

一、编制概算的基本原则

政策相符性原则

目标相关性原则

经济合理性原

依据项目（课题）目标与任务——做什么？

细致考虑和安排各项研究活动——具体做什么？

组织协调相关单位和人员——谁做？谁需要钱？

细化各项资源需求（人力、设备、材料等）——哪些方面需要钱（如何花钱）？

估算各项经费需求额度——需要多少？

二、编制概算的支出范围

1.课题经费开支范围科目解释说明。

（1）设备费：指科技项目研究开发或科技创新体系建设过程中所必需的专用仪器、设备的购置和维修费用；样品、样机购置费及设备试制费。科技项目资金所购置和试制的单台价值在5万元以上（含5万元）的仪器设备（含样机）需单独列示。单台价值在5万元以上（含5万元）的仪器设备优先通过协作共用的方式解决，如确需购买，由江西省科技厅批准。

（2）材料费：是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

（3）测试化验加工费：是指在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。发生试验外协费超过该项科技项目资金预算的20%或单项外协费超过1万元（包括1万元）时，必须与协作单位签订相关的合同书。

（4）燃料动力费：是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

（5）差旅费：是指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家及省财政厅赣财行［2007］74有关差旅费的开支标准规定执行。

（6）会议费：是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。课题承担单位应当按照国家及江西省财政厅赣财行［2007］75有关规定会议标准执行，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。

（7）国际合作与交流费：是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定。课题发生国际合作与交流费，应当事先报经项目组织单位审核同意。

（8）出版、文献、信息传播、知识产权事务费：是指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

（9）劳务费：是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。

（10）专家咨询费：是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与支撑计划及其项目、课题管理相关的工作人员。

以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500～800元/人天、其他专业技术人员300～500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300～400元/人天、其他专业技术人员200～300元/人天执行。

以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60～100元/人次、其他专业技术人员40～80元/人次的标准执行。

（11）管理费：是指在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出。管理费按照课题专项经费预算分段超额累退比例法核定，核定比例如下：

课题经费预算在100万元及以下的部分按照8%的比例核定；

超过100万元至500万元的部分按照5%的比例核定；

超过500万元至1000万元的部分按照2%的比例核定；

超过1000万元的部分按照1%的比例核定。

管理费实行总额控制，由课题承担单位管理和使用。

（12）课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其它支出，应当在申请预算时单独列示、单独核定。

三、编制概算过程中的常见问题

1.按类型分。

不符合政策相符性原则——如：申报材料在形式上不符合要求；列支政策所不允许的支出；科目概念混乱（行政事业、企业会计制度要求不同，会计科目核算内容不同）；内涵与政策规定不符；管理费、咨询费等标准超出政策规定等；

不符合任务相关性原则——如：一些设备、材料等；

不符合经济合理性原则——如：大型设备没有尽可能共享、设备价高、材料、测试量大价高、出国人次多、时间长等。

2.按科目分。

（1）设备费。

单位现有设备条件已能满足要求，不需再购置设备；

可与相关单位协作共享大型设备，不需要购置；

立项时单位承诺无偿提供的（甚至作为立项竞争优势的）；

设备与课题任务不相关或相关性较差；

设备不需进口，可用国产设备；

设备性能配置不合理（偏低或偏高）；

设备数量偏多；

设备价格偏高；

试制设备成本偏高；

小型办公设备、常规通用设备数量偏多或价格偏高。

（2）材料费、测试化验加工费。

与课题任务相关性差，甚至包括生产阶段的材料；

数量、次数多，超过实际需要，价格高；

与其他科目预算交叉重复。

材料费与测试费、设备费等；

测试费与材料费、设备费、燃动费等。

（3）国际合作与交流费。

出国开支标准超出国家规定；

出国与任务相关性差、组团目的性不明确；

出国批次多、人多、时间长、地点、线路不合理；

聘请外国专家来华工作与课题任务的相关性；

课题合作时外方来华与中方出去全由中方支付。

（4）差旅费、会议费。

普通差旅费预算偏高（包括人次多或价格高）；

普通差旅费与其他科目重复计算（如会议费、咨询费、国际合作交流费、测试费等）；

野外科考时间过长、批次过多、人月数偏多、超出实际可能等；

会议数量多、价格高，超出公允水平；

会议费与国内差旅费有部分交叉重复。

（5）出版物、文献、信息传播费。

涉及费用的有关成果数量（如论文专著、专利等）远远超出任务书承诺，且超出实际可能；

重复购置（数据资料图像期刊、已有和新购）；

购置数量偏多、价格偏高；

有的包括生产销售阶段的产品商业宣传材料。

（6）劳务费。

单位正式在编人员不能发放劳务费用；

不符合政策规定内涵；

列支奖励、提成、商业保险等政策不允许的支出；

劳务费人月标准超标；

虚报人数、虚报人力投入；

个别研究人员跨多个项目承担任务，累计投入人月时间超出合理范围甚至不真实等。

（7）其他。

管理费超标、或政策未用足；

专家咨询费人数偏多、价格偏高，超出公允水平和政策标准；

提取不可预见费、机动费、组织协调费用、前期研究费用等不符合政策规定的用途；

“其他”内容不符合规定、与已有科目重复等。

综上所述，虽然项目的概算看似与财务人员有关，但实际上这需要项目的技术人员与财务人员相互配合，才能真正做出符合实际情况的项目概算。

（作者单位：江西省山江湖开发治理委员会办公室、本刊编辑部）