构建企业赊销信用风险管理系统的模式

曹　敏　戴　彬

据最新的信用风险调查显示，因商业伙伴不守信用而曾蒙受损失的我国企业比例竟高达89.3％，企业饱尝着信用风险带来的“切肤之痛”。更为严重的是，如果拖欠货款变为呆账、坏账，造成流动资金紧张，企业经营将会严重“潜亏”，核心竞争力将受到极大的威胁。由此可见，如何防范和控制由于“赊销”而产生的信用风险，提高资金的周转率和应收账款的回收率，降低风险管理成本，已成为许多企业亟待解决的现实问题。

我国对信用风险管理的研究始于20世纪80年代后期，起步较西方发达国家晚了许多。迄今为止，国内学术界关于企业信用风险管理研究方面的著作仅有十余本，相关学术论文也仅百余篇，但无论从内容或形式上看他们均大体雷同，大多是翻译、介绍西方企业信用风险管理理论。现有的信用风险管理理论研究成果大致可以分为两类：一是企业信用风险管理模式；二是信用风险管理技术或方法。我们经过研究发现，无论是赊销信用风险的相关研究工作还是赊销信用风险管理实践，都存在的一个重要问题，即缺乏系统的思想。鉴于此，笔者运用系统工程的相关理论和方法对企业赊销信用风险管理系统及其组织、流程等子系统进行深入研究。它包括系统定义、系统要素构成及要素间关系、系统功能等，初步提出一个构建企业赊销信用风险管理系统的一般模式。

一、企业赊销信用风险管理系统总体分析

总体分析具体包括三个部分，即：系统要素构成分析、系统要素间联系分析和系统内在特性分析。

企业赊销信用风险管理中的各种要素，如：组织、流程、技术、信息、外部环境和目标等，按照系统思想，可以将其架构为一个元素间相互联系、相互制约，具备特定功能的系统，即信用风险控制与防范系统。笔者认为，信用风险管理系统就是企业信用风险管理中的各相关要素，按照信用风险管理的内在要求，组成的一个各要素间相互区别、相互联系、相互制约且具备信用风险管理功能的有机整体。企业赊销信用风险管理系统是一个大系统，它包括若干，如：组织子系统、流程子系统、信息子系统和环境子系统等。企业赊销信用风险管理系统的构建就表现为这些子系统的构建。

企业赊销信用风险管理系统内各要素(子系统)间的联系可以简单地概括为：在系统环境中，企业一定形式的管理组织，按照既定的工作流程，运用科学的方法或技术，借助外部环境力量，最终实现系统目标。其中信息子系统贯穿于风险管理的全过程，一方面它从各子系统取得信息，另一方面又把经加工整理的信息传递给各子系统。同时，从系统环境中及时地、不断地获得信息和向系统环境反馈信息，使系统通过调整，具备环境适应性。

企业赊销信用风险管理系统具有以下集合性、相关性、阶层性、整体性、目的性和环境适应性等六大内在特性。从这些内在特性，我们更加能够肯定企业赊销信用风险管理相关因素是一个有机的系统，是“企业”大系统的一个子系统。

二、企业赊销信用风险管理的组织子系统构建

1组织子系统要素构成及要素问关系分析。赊销信用风险管理的组织子系统由企业决策层、销售部门、财务部门和信用风险管理部门组成，他们都在企业中扮演着自己独有的角色，具体为：企业决策层，负责企业全面的工作，协调各部门之间的关系，使之形成一个整体，为企业的发展服务；销售部门，开发客户，尽可能提高销售量，为企业带来效益；信用风险管理部门，此部门是销售部门和财务部门的连接点，他从销售部门那里获得客户档案资料，然后据此对客户的资信等级进行评定，然后根据客户的资信等级评定，与财务部门一起决定信用政策；财务部门，负责企业财务方面的工作。

组织子系统各要素问的关系主要体现为企业决策层、信用风险管理部门、财务部门和销售部门这四个部门之间的相互关系。四部门间相互关系如图1所示。

2企业组织子系统设计。信用风险管理的组织子系统设计主要包括四个方面的内容：在企业内部成立专门的信用风险管理部门；界定信用风险管理部门职能；界定信用风险管理人员职责；有机协调信用风险管理部门与企业其他部门(主要是财务部门和销售部门)的关系，达到有序、高效。①设立信用风险管理部门。企业的信用管理部门是根据企业所需要实现的信用管理功能而建立的。企业信用管理部门必须具备的功能应设专人进行操作，例如每个企业信用管理部门都应该至少具有客户信息管理、应收账款管理和商账处理等基本功能。②界定信用风险管理部门职能。企业信用风险管理部门至少应具备三大基本职能，即：客户档案管理、客户信用申请的审批和投诉处理职能、应收账款的管理职能和商账追收职能。客户信用管理包括客户资信调查和客户档案服务。应收账款管理的重点在于防范逾期应收账款的发生。商账处理的主要任务是国内外追账。③界定信用风险管理人员职责。a.信用管理经理。信用管理经理是企业信用风险管理的核心，他的工作质量很大程度上决定着企业信用风险管理的成败，信用管理经理具体有以下职责：第一，建立企业信用管理部门并明确其职能；第二，设计企业信用管理的流程和采用的技术方法；第三，在企业内部推广信用管理技术，开展教育培训工作；第四，协调信用风险管理部门与企业其它职能部门的关系；第五，联络、管理企业信用管理的外包工作；第六，处理信用交易涉及的法律诉讼。b.客户管理人员。客户管理人员的主要职责在于：接受客户信用申请、动态跟踪客户经营状况和预期账款发生时催账。c.信用分析人员。信用分析人员的主要职责是评审客户信用、维护客户档案系统、建立和维护计算机化，网络化信用管理系统、初级处理客户申述等。d.协调组织子系统内各要素问关系。企业决策层与信用风险管理部门、销售部门及财务部门这三个部门都是指导与被指导的关系；信用风险管理部门与财务部门是互补关系；信用风险管理部门和销售部门之间是冲突关系；销售部门和财务部门之间由于目标的不一致，也是冲突关系。在这里我们应该将冲突关系调整为互补关系。从上面的内容我们不难看出企业信用风险管理组织内各元素之间的关系协调关键在于，将销售部门与信用风险管理部门及财务部门间的冲突关系调整为互补关系。

三、企业赊销信用风险管理的流程子系统

1系统要素构成及要素间关系分析。信用风险管理的流程子系统实际就是由风险管理过程中的从客户信用档案的建立到客户资信重审等一系列信用风险管理环节组成的、相互联系的、相互制约的整体。具体言之，它包括事前控制、事中控制和事后控制三大部分。管理流程子系统要素构成以及要素间联系如图2所示。

2信用风险管理流程设计。在信用风险管理流程的设计中，我们将前面提到的八大部分整合为五个部分，即：客户信息管理、客户资信评估与授信决策、信用风险转移、正常账期账款监控、逾期账款追收与客户信用重审。①客户信息管理流程。客户信息管理是企业搜集、处理客户的有关信息，借以选择客户。客户信息管理具体体现为客户信用资料的收集、整理和分析处理。在客户信用资料的收集与整理阶段，财务部门要随时提供客户的财务状况分析资料(主要包括资产项目分析、收益报表分析和财务报表比率分析)，销售部门要随时补充、更新客户的基本资料并对客户的异常情况及时报告，信用风险管理部门要实时汇集财务部门和销售部门的信息，进行整理、鉴别与分析，以便为客户授信决策提供原始依据。②客户资信评估与信用政策决策流程。在客户资信评估和信用政策决策流程中，信用管理部门的主要工作是会同财务和销售部门核对客户资料，建立完整的客户信用分析系统，并在此基础之上进行客户信用等级评估，最后根据评分等级制定信用政策。具体内容为：a.建立完整的客户信用分析系统。b.确定信用标准。c.确定恰当的信用条件。③信用风险转移。根据具体情况，确定采取不同的信用风险转移方法，包括：利用客户提供的担保条件来实现授信方的风险转移、使用征信服务实现风险转移和使用第三方专业服务实现风险转移等。④正常账期应收账款监控流程。企业在这一阶段主要应做好的工作主要有：a.做好单个客户管理。b.分析有关比率，看企业的应收账款水平是否处于正常状态。⑤账款追收与客户信用重审流程。企业账款追收的主要工作是依据账帐分析表，按不同情况采取不同措施。a.制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，对应收账款进行分类管理。b.确定合理的讨债方法。在逾期账款追收后，信用风险管理部门根据相关部门提供的信息及时更新信用政策。