加强高校科研经费管理的对策研究

杨　杰

摘 要：随着国家对科研经费投入的不断增加，科研经费的管理模式需要更加科学、高效。文章针对目前科研经费管理中存在的问题，探讨了在新形势下如何加强和完善科研经费管理体制。

关键词：科研经费；管理；对策

随着改革开放和经济的飞速发展，我国对科研经费的投入大幅增加。科研经费一方面可以促进教学，另一方面也可以服务社会，同时科研经费也是高校创收的重要资金来源之一。科研经费已成为衡量高校综合实力的重要指标。因此，如何调动科研积极性，如何提高科研经费总量，如何加强科研经费管理，已成为当前科研管理工作人员的主要任务。

目前，“高校科研经费来源渠道呈现出多元化的格局，既有来自科技部门、财政部门及教育主管部门的财政性拨款和高校内部预算安排拨付的资金，俗称纵向科研经费；也有来自与社会各界的技术开发、技术协作、技术支持、培训咨询、科技成果转让等属于高校科技创收、社会投入性质的横向科研经费”[1]。纵向项目一般实行国库集中支付制度。现行的国库集中支付制度要求严格执行预算，没有预算就不能支出，执行预算不得走样。年底剩余额度注销，来年再分月返回，项目结束后的净结余如单位无正当留用理由则国家收回。横向项目因具有社会投资的性质，因此从企事业单位获得科研经费是主要资金来源途径，这部分科研经费的管理相对灵活，项目负责人在支配项目经费时具有较大的自主性。

高校科研经费来源渠道的多元化和科研经费总量的急剧增加，给科研管理工作带来了一定的压力和挑战，产生了一系列问题。本文基于现有研究资料的分析和多年的工作实践，揭示了高校科研经费财务管理上存在的主要问题，并进一步探讨了加强高校科研经费管理的主要举措。

一、高校科研经费管理中存在的主要问题

1. 对科研经费性质认识上的误区

长期以来，高校的教师、科研人员普遍认为，科研经费是靠自己的能力争取来的，经费的所有权、使用权均归个人或课题组所有，学校无需过问或干涉。目前，将科研经费用于个人开支的现象十分普遍，用车费、餐饮费等在科研经费支出中占有相当大的比例，甚至存在有人用科研经费买房、购车和购买其他固定资产的现象。

而科研管理部门甚至学校的主管领导往往只重视科研项目承揽的数量与规模，以及科研项目的级别和科研收入的多少，而忽视科研经费的使用管理；认为只要科研人员能够顺利结项，在经费使用上不必太严，甚至有时会担心财务报销制度太严而出现科研经费外流的现象。

2. 科研经费管理办法过于宽松

因为没有一套适应全国各高校、内容比较完整全面、宏观指导性较强的统一的高等学校科研经费管理制度，绝大多数高校为了调动教职工的科研积极性，同时为了防止因各高校管理办法的差异而导致科研经费外流，在制定校内科研经费管理办法时，尽量宽松一点，在科研经费到账后，只提取少量比例的管理费，剩余部分都归课题组自己支配，学校财务管理部门只履行一个财务报销手续。对结题的科研项目，其结余的科研经费也可以由课题组自行分配使用等。

3. 只重视纵向课题经费的管理，忽视横向课题经费的管理

一些高校认为，纵向经费有国家比较完善的管理制度，有审计、财政、科技等部门和社会中介机构在内的财政经费监督体系的审计监督，而且需要提供财务决算并进行财务验收，因此，对纵向课题经费相对比较重视，在科研经费内部管理制度上也比较完善。但是对于横向经费，由于国家现有的规章制度和文件中没有明确的规范要求，课题委托单位也无明确的经费管理要求，由此造成各个高校在横向科研经费上往往疏于管理，认为横向科研经费是科研人员自己争取来的，学校无须过多干涉，致使对课题负责人使用科研经费的过程缺乏监督与控制。

4. 科研经费预算编制存在一定问题

按照国家财政预算管理改革的总体要求，对课题经费实行全额预算管理，细化预算编制，并实行课题预算评估评审制度，课题经费预算一旦审批通过，必须严格执行，一般不做调整。

在实际工作中，由于主要是由课题负责人和课题组成员编制预算，而大多数课题负责人缺乏财务预算编制的知识，对项目经费的管理办法了解较少，对项目支出内容、开支标准不太熟悉，没有充分认识到项目经费预算的严肃性和重要性。另外，由于各科研项目所研究的领域不同，每个项目都有研究的特殊性，以及科研项目的不可预见性及复杂性，这就容易导致项目实施方案可行性较差、项目预算编制不合理、不科学等问题。[2]

5. 科研经费使用效益不高，重复浪费严重

科研经费开支审批实行课题组负责制，各课题组添置设备大多由课题经费支付，使用也归课题组。一些课题负责人或课题组成员往往同时参加几个课题的科研工作，通过不同经费来源的课题重复购置设备，特别是笔记本电脑、数码相机等归个人使用的物品。学校难以做到固定资产的合理配置与资源共享，造成科研资金使用效益不高，重复浪费严重。

6. 科研结余资金的管理比较混乱

长期以来，各高校对已经完成并通过合格验收后的科研项目的结余经费， 一般是留归课题组负责人支配，没有规定明确课题结账时间和结余经费的具体用途，因此不少课题负责人为图方便， 课题结束了也不结算，下一个课题继续使用上一个课题的经费。有些高校，课题负责人退休后， 结余经费仍长期挂账，甚至已变相成了个人的活期银行存折。在实际工作中我们也发现，大部分学校在科研结余经费的支出管理上较为松散，支出多为招待费、劳务费、网话费、出租车费、与科研无关的差旅费等。科研结余经费虽然占科研经费总量的比例不大， 但管理不好将严重影响正常的科研秩序。

二、加强和改进科研经费管理的措施

针对科研管理工作中的问题和漏洞，为进一步加强高校科研经费管理，提高资金使用效益，确保科研工作健康发展， 应从以下几个方面进行完善。

1. 树立强化科研经费管理的正确认识

加强科研经费管理，提高资金使用效益，是高校科技事业持续、健康稳定发展的基本保证。高校的财务部门和科研管理部门要密切配合，积极主动地宣传《会计法》、《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》(国办发[ 2002 ]2 号) 、《国务院办公厅转发财政部、科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知》(国办发[2006 ]56 号) 等法律法规和规章制度， 使科研人员正确认识科研经费所有权与使用权的关系。强调高校取得的各类科研经费，不论是纵向课题经费，还是横向科研课题经费，必须全部纳入学校统一管理和监督，确保专款专用。

2. 明确科研管理部门、财务部门、科研人员之间的权责关系

科研的顺利发展需要建立一个科研管理部门、财务部门、科研人员责权利相结合的有效管理办法。科研管理部门要协同财务部门搞清经费的来源及特点，对不同来源的科研经费采取不同的管理策略；财务部门要协同科研部门做好项目管理工作，完善科研经费管理制度，不断学习各类专项经费管理办法和相关规定，灵活合理地运用科研经费，保证科研工作顺利进行；项目负责人要积极配合管理，开支要严格按预算执行，经常与科研管理部门、财务部门沟通，保证科研工作顺利进行。

3. 完善科研经费管理制度

高等院校要依据国家法律、法规和上级主管部门有关科研管理制度规定， 结合科研单位内部管理的要求，不断完善科研经费管理制度， 以保障科研课题执行中的合法性和有效性， 使课题经费管理工作向着规范化、科学化、安全化的方向发展。科研经费必须纳入学校财务部门统一管理，禁止任何个人、课题组利用学校的设备、资金和技术等条件私自收取横向收入，防止国有资产流失。要进一步明确科研经费的开支范围、开支标准和经费审批权限，建立审批制度，减少科研人员报账的盲目性、随意性，做到管而不死，活而不乱。高校应根据科研工作中的实际情况，与时俱进，适时修改科研经费管理办法，规范纵向、横向、共建项目的管理，建立结构合理、管理科学、程序严密、制约有效的管理制度。

4. 加强课题经费的财务审计和监督，建立完善的奖惩制度

高校要针对科研经费管理和使用的现状，根据国家和学校关于科研经费管理的相关规定，建立、健全科研经费使用和管理的监督约束机制，对课题负责人实施有效的财务审计和监督，确保科研资金安全、合理使用。同时，要建立和完善科研经费管理的奖惩制度和激励机制。对于获得国家有关部门奖励的项目给予表彰奖励;对在科研工作中取得明显经济效益和社会效益的个人，学校在职称评聘、考核评优等方面给予优先考虑;通过将科研业绩折算为教学工作量核发津贴等激励措施，充分调动科研人员的积极性。另外，对不按学校规定签订科研合同、违反学校科研经费管理规定，造成学校经济损失或损害学校声誉的，坚决予以惩处，取消其以后若干年度申请科研项目的资格。

5. 加强课题结余经费的管理

针对科研课题已结题不结账的问题，各高校应根据国家有关部门制定的相关文件规定，结合学校实际情况制定严格而详细的管理办法，对科研项目结题后，课题办理结账的程序、时间及课题结余经费的具体分配办法及用途做出详细规定，便于学校各职能部门、科研项目负责人根据管理办法执行。原则上应在课题完成并通过验收后六个月内办理结账手续，对于无正当理由却不按照管理办法执行的课题，学校财务部门应根据科研管理部门的通知给予强制性结账。

总而言之，科研经费是保证科研项目顺利进行的重要基础，科研经费管理是否科学，科研经费使用是否合理，直接影响着科研质量和科研水平。只有端正认识，积极地进行科研经费管理制度创新，对其进行科学、有效的管理，才能最大限度地发挥其效能，极大地提高科研人员的积极性，从而促进学校科研工作的整体发展。

参考文献：

[1]罗燕琴.对高校科研经费管理的思考[J].黑龙江科技信息，2007（21）.

[2]晁骏毅.项目经费管理中存在的问题及改进建议[J].农业科研经济管理，2007（3）.