决策技术在外购液化气加工生产中的应用

张风英　常树森

【摘 要】文章探讨了决策技术在外购液化气加工生产中的应用问题。

【关键词】分析优选 目标利润 效益

针对上述问题，南阳PP分厂拟定了运用科学的决策手段，确定原料的外购加工方案；并通过本装置经济运行模型的建立，确保目标利涧的实现。具体的方案及目标是：

南阳石蜡精细化工厂聚丙烯分厂（以下简称“南阳PP分厂”）是一个设计规模为10000吨/年的小厂，由于原料不足，装置生产一直未达到设计规模。近年来，聚丙烯市场需求空前旺盛，产品价格一路攀升，南阳PP分厂也迎来了扩大生产规模，提高经济效益的黄金周期。为充分发挥南阳PP分厂装置潜能，实现规模化效益，2008年厂方做出了外购聚丙烯原料进行生产的决策。然而在市场经济模式下，在装置现有技术与经济运行水平下，外购丙烯和液化气两种原料何者赢利能力更佳？面对宕荡起伏的市场价格，采取怎样的加工方案才能保证目标利润的实现？就成为该厂必须和首先应当解决的问题。

一、全年加工方案的分析优选

南阳PP分厂聚合装置的最大生产能力为12000吨/年聚丙烯，要达到最大规模生产需丙烯原料13000吨，除去利用本厂液化气所能提供的原料7400吨，需外购丙烯原料5600吨。而这部分原料是直接外购丙烯原料，还是外购液化气再转化为丙烯原料，抑或是二才兼顾？其外购量应为多少？这些需要分析市场行情和装置实际生产能力，并最终通过经济效益的预测做出决策。

1.外购方案的提出及分析。南阳PP分厂现有加工能力为32000吨/年气体分馏装置，其最大处理量可达45000吨/年，即除去加工本厂自产液化气33600吨外，还有加工12000吨外购液化气的余量。因此综合市场及装置能力等因素，该厂提出以下方案：

方案一：最大限度地外购液化气（12000吨）生产丙烯原料，不足部分（3000吨）直接外购丙烯。虽然液化气加工经脱硫醇、气体分馏再经聚合才能生产出聚丙烯产品，加工成本较高，但原料成本低，原料与产品价差较大，且据资料显示，该优势本年度内会将继续加大，该方案与这一市场形势是吻合的；另外液化气原料较丙烯原料更容易在市场上得到。

方案二：最大限度地外购丙烯原料进行加工，即缺口5600吨丙烯原料全部直接外购。这一方案显然加工过程简单，加工成本低。但是原料成本较高，产品利润空间小，有一定的经营风险；另外，外购料组成复杂，增大催化剂配比及反应条件控制难度，甚至出现反应疲软或不反应现象，具有生产风险性。

2.方案的决策。方案一和方案二哪个经济效益更好呢？该厂利用统计决策手段——决策树法对两种方案进行优选。

首先根据近三年来液化气、丙烯及聚丙烯的平均价格，装置现有的能耗、物耗、人工成本水平，预测两种方案的全年损益值（万元），并给出产品销路好、销路差两种自然状态的概率：

计算各点期望值：结点2：2497684.7×0.7+1070436.3×0.3=2069510.18；结点3:2457939.5×0.7+1053402.7×0.3=2036578.25。

由此可见，从经济效益讲，合理的加工方案应是方案一，即最大限度地外购液化气（12000吨）生产丙烯原料，不足部分（3000吨）直接外购丙烯，以确保2008年聚丙烯产量达到最在设计规模，并实现效益最佳。

二、建立本装置量、本、利模型，引领月度加工生产，实现目标利润

总体方案的确定，只是规定了全年加工的方向，在实际的操作中，每个季度每个月度的市场价格都在不停地变化，因此外购原料的量也必须随之变化，才能保证当期加工利润最大化，确保年度300万元目标利润的实现。在南阳PP分厂原料、动力及产品完全执行市场价的情况下，通过对装置基础数据（能耗、物耗等）的采集整理及2008年价格预测，建立了附合本装置目前实际水平的利润—价格模型。模型如下：

赢亏平衡模型：△P₀-0.237P_L=2132.28（目标利润为“0”）

目标利润模型：△P_P-0.237P_L=4091.99(目标利润350万元)

其中：△P₀、△P_P——零利润、目标利润下产品与原料的理论价差；

P_L——丙烯原料的市场价。

实际运作中，将实际市场价差△P_P′与理论价差△P_P(包括零利润、目标利润两种状态)作比较，便可预警生产的盈亏状况，判定标准如下：

若：△P_P′<△P₀亏损；P_P′=△P₀盈亏平衡；△P₀<△P_P′<△P_P盈利但达不到目标利润；△P_P′≥△P_P实现目标利润。

根据以上判定结果，指导当期加工规模的大小，保证装置在盈利的安全状况下运行，并尽可能在目标利润许可的市场环境下多加工生产，保证实现并超额完成目标利润。

下表2为2008年1-12月份在△P_P′≥△P_P的情况下比计划多加工外购原料统计：

注：表中价格全为含税价。理论价差为目标利润（350万元）模型下的理论价差。10月份停工检修未作统计。△P_P-0.237P_L=4091.99

上表显示：2008年有6个月实际价差高于理论价差，在此市场情况下，多安排加工外购原料累计达3550吨。其结果必然带来高于计划加工规模的机会利润。

三、经济效益及效果

1.可计算效益：将实际市场价差△P_P′与目标利润价差△P_P作比较，在△P_P′＞△P_P市场状况下，２００8年１－12月份，累计多加工外购原料3550吨，该新增加工量产生效益即为该项目活动所取得的机会利润。计算如表3：

2.不可计算效益：在取得可观经济效益的同时，还取得了很好的管理成果。一是该活动成果预警和引领聚丙烯的生产经营活动，确保了扭亏为盈，减少了经营风险。二是该活动成果采用创新管理的理念，形成了附合本装置现有实际水平的利润—价格模型，并可以根据物价变化修正所建模型，引领今后的生产经营，必将产生更大的经济效益。

参考文献：

[1]陈轲.企业战略成本管理研究[M].北京：中国财政经济出版社.

[2]孙学军.论企业财务战略管理[J].财会通讯，2001（11）：13-14.

[3]邓厚平.刍议战略管理会计与战术管理会计[J].会计之友，2001（11）：16-17.

(作者单位：河南油田南阳石蜡精细化工厂物流管理部；中国石油股份有限公司河南销售分公司）