中小企业财务管理问题及对策

盛井云

一、中小企业财务管理中存在的问题

（一）融资困难，资金不足。融资难一直是中小企业面临的问题，其原因主要有：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第三，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

（二）投资决策科学性不够，失误较多。中小企业仅由业主个人或几个主要股东决定投资，没有进行可行性分析论证，没有充分发挥企业职能部门人员的作用，采用“凭经验，拍脑袋”式决策。投资决策失误的主要原因是调查不深入，预测不准确，建设期过长，负债投资时债务负担过重，对投资项目实施过程缺乏科学的组织管理等。

（三）多元化投资愿望过于强烈。中小企业需要正确认识多元化，不能只看到多元化的好的一面，还要注意其负面作用。如果企业在主业的根基尚未站稳，竞争力还未建立的情况下，盲目地扩张，涉及完全陌生的领域，企业离衰败就不远了。中小企业进行多元投资，应依靠自有资金，对多元投资项目要具有管理上的控制力，并具备相应的管理人才。

（四）财务控制薄弱。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。

二、解决中小企业财务管理问题的对策

（一）融资租赁。融资租赁是市场经济发展到一定阶段而产生的一种适应性较强的融资方式，是集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融产业。其操作程序是：有意以租赁方式购买某种设备的企业，在自行选定设备品种、规格、型号、交货条件后，向租赁公司提出办理租赁业务的申请，租赁公司经审查认为项目可行后，根据承租人要求向供应厂商购进其所需设备再交付承租人使用，承租人只需按期交付租金。一般融资租赁期限较长，和设备的使用寿命相当，在整个租赁期间，租赁物的所有权属于出租人，而使用权属于承租人，且承租人必须承担设备维修保养义务。在租赁期结束后，承租人象征性的交付一些价款，即可取得设备所有权。

融资租赁是中小企业融资的一种有效方式。一般中小企业因为资信问题，很难从银行取得贷款，融资租赁由于有轻松回收、轻松处理以及参与经营银行不能经营的活动范围，因此对承租企业的资信要求不是很高，主要看项目的现金流量是否充足。因此对项目的担保不是要求很高，填补了银行贷款的空白。融资租赁对企业的信用要求较低，使大多数中小企业都能通过该方式进行设备更新和技术改造。对于资金紧缺的中小企业来说，融资租赁可带来双重好处：其一，使大部分资金能保持流动状态，因为现金支付可在资产全部使用寿命期限内分摊，使每期支付的租金量减少；其二，成本分摊在资产的全部使用寿命期间，可更密切地同企业营业收入相配比。这一方面可避免引进设备大量耗用资金而造成的资金周转困难，另一方面则带来了较高的投资收益。

（二）科学投资。中小企业由于技术开发能力、市场开拓能力的缺乏，决定了其理财思想要稳健，不能操之过急，盲目扩展。中小企业发展过程中，经常犯以下错误：一是将运营资金用于固定资产投资，若经济颇为景气，并且掌握了适销对路的产品，中小企业也可能实现较丰厚的利润。此时，中小企业经营者往往对运营资金周转不甚关心，而是急于扩大固定资产投资，这样做的结果很容易导致运营资金周转的紧张。第二，中小企业为避免产品单一情况下的经营风险，力图通过多样化投资分散风险。然而，中小企业由于资本规模较小，分散投资很容易导致原有经营项目上运营资金增长周转的困难，而新的投资项目又不能很快给企业带来利润，从而引起企业资金周转的困难。因此，必须首先筹措必要的长期资本，以确保原有经营项目的运营资金周转不因新投资项目而受到影响。

（三）强化财务管理。中小企业进行财务管理，首先要强化企业人员的财会意识，掌握财会知识是做好财务管理的前提。其次，中小企业要有完整的财务资料，以帮助管理者了解过去和预测未来。另外，中小企业建立内部稽核制度和内部牵制制度，涉及企业款项和财物的收付、结算和登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工处理，以达到相互制约的作用。