地质单位资金管理存在的问题及对策

陈庆庭

[摘要]笔者结合地质单位资金管理上存在的主要问题，提出了加强资金管理的对策。

近年来受客观环境和内部因素的影响，资金短缺已成为地质单位实现企业化、进入市场、转换机制的主要障碍。由于资金不足，致使许多需要开拓市场的项目难以实施；由于资金缺乏，严重影响了企业走向市场，创造经济效益的速度；直接制约了地质单位向企业化过渡的进程。在当前地质企业普遍存在资金短缺的情况下，加强资金管理就显得尤为重要。

一、资金管理存在的主要问题

从目前地质单位的现状看，在体制的转变和产业结构的调整中，各单位都不同程度地存在着市场观念淡薄，资金投入分配使用不当，不注重资金使用效益，使有限的资金或流失或闲滞，造成地质单位的资金利用率低，使用效果差。主要表现在：

(一)资产闲置，资金沉淀。在计划经济体制下，地质单位的资产是由国家直接调入，或用国家投入的资金购置，配置什么配置多少，均是无偿使用，促使地质单位追求资产占用最大化。产业结构调整后，由于设备、材料的专业性太强，难于调剂，结果是开发多种经营需要的设备、材料没有，不需要的设备、材料又大量闲置、积压。

(二)承包机制不健全，造成财权失控，资金散乱。近几年，各单位为开辟地质市场，发展多种经营，兴办了不少经济实体，并采取承包经营责任制。由于缺乏必要的制约机制，管理又粗放，导致了部分实体的经营收支游离于地质单位的财务管理之外，资金体外循环，拖欠上交款，大量占用地质单位的资金，甚至出现包盈不包亏的现象，盈利了是承包者个人的，亏损则留给国家，当亏损到无法继续经营下去时，推给地质单位一走了之。不健全的承包机制，最终导致监督失控，各经济实体自立门户，在银行开设账户，各管各的，资金分散，沉淀在各经济实体。

(三)应收账款居高不下，资金周转困难。目前，我国仍处于买方市场，企业为了抢占市场份额，增加营业额，许多情况下不得不采取赊销方式。由于地质单位长期依靠事业费过日子，市场风险意识相对淡薄，加上市场还不规范，有相当一部分阶段企业诚信度不高，结果造成地质单位有大量的资金呆滞在债权上。“欠账有理，欠账有利”的怪现象，严重影响了地质单位正常的生产经营和资金周转。

(四)筹资能力有限，资金结构不合理。虽然国家为支持地质单位转产，促进地质队伍结构调整和地勘经济发展，对地质单位的流动资金银行贷款利息给予适当的补贴，但由于地质单位属事业性质，受机制、规模和效益等多重因素的制约，办理银行贷款的难度大，信贷规模小。

(五)经营不善，亏损严重，资金流失。由于市场竞争激烈，工程造价较低，加上管理不善，浪费严重，导致部分多种经营项目严重亏损，巨额损失最终还得由地质单位来承担。

二、加强地质单位资金管理的对策

资金好比是企业的血液，每项经济活动都离不开资金，无论是上项目，办实体，还是搞经营，都要资金，没有资金，则举步艰难。这就要求我们要认真贯彻落实“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的方针，千方百计多渠道筹措资金，合理安排和使用资金，加速资金周转，提高资金使用效益。

(一)实行资金集中统一管理制度，资金管理应遵循“以收限支、以支促收、先收后支、合理有效”的原则。在统一筹集和配给资金的动态平衡中，处理好稳定与发展的关系、日常生产经营资金投入与长期发展投入的关系、负债与效益的关系。具体做到：一是统一计划，目前，地质单位的资金来源渠道较多，除国拨地质资金外，还有地方财政资金、多种经营收入及可享受财政贴息的流动资金贷款等，这就要求我们做好年度财务收支计划，预测全年的资金收支情况，能争取到多少资金，如何筹措如何运用，能用于投资的有多少，生产经营的成本费用要支出多少，借债资金如何偿还等，都必须统一计划，并据以逐月逐项严格考核；二是统一收入，即在地质单位内部划小核算单位、内部市场化的基础上，把所有的收入都集中到地质单位账上，各内部单位在外部银行设立的账户全部取消，现金收入及时存入地质单位的银行账户内，只有这样，才能防止收入在内部各单位沉淀；三是统一调度。资金的调控实行一支笔审批制度，资金的使用由地质单位财务部门按审批后的计划下拨，这样既可防止乱开口子乱开支，又可根据经营活动各环节的需要，分轻重缓急，统一平衡，统一调剂，确保重点，提高资金的使用效率。

(二)实行内部资金有偿使用的管理办法。为使资金管理更好地适应市场的需要，实行高度集中统一的资金管理，必须建立落实资金使用责任制，严格执行“核定限额，有偿使用，定额定息，超额加息，定期检查，按期收回”的原则，合理调配安排使用资金。对多种经营项目要采取慎重态度，在决策之前进行可行性研究，建设之中决策要正确，建成之后要有效益。要计算投入的回报率，从自有资金和借入资金的不同成本出发来分析预测，掌握好营业利润率的期望值必须大于投入资金的成本利率。对资金的使用要跟踪管理，实行监督，一切开支从效益出发，支持有效益的开支，杜绝资金的浪费和流失，本着“扶强扶优，抓大放小”的原则，对那些规模小又发展无望的单位，该并的并，该卖的卖，将其人员、资产、资金分流到发展前景较好的单位。

(三)实行清理旧欠奖励，新欠与单位、个人利益挂钩的办法，抓紧抓好应收账款的清理工作，加快货币回笼，加速资金周转。对社会地质工程要加强合同管理和工程进度签证及收入确认工作，实行单项工程成本与工程款回笼并列挂钩的考核办法，工程款不回笼个人利益不得兑现。多种经营企业应确立以资金回笼为中心的销售管理，担负起资金回笼的任务，不能只看销售收入多少，而是应该看到底回笼了多少资金，对每一笔业务，都必须对从合同签订到资金回笼的全过程负责。财务部门要切实加强资金管理调度，协助做好清欠工作，对老账按户头、分档次一一清理，采取有钱要钱，有物要物，或三角转账等方式，清欠工作要落实到人，奖励到人，把死钱变活钱。

(四)清理盘活闲滞资金，提高资金的使用效果。认真做好现有资产的清理盘查工作，查清现有设备的使用情况，盘查库存材料、配件的积压情况，对多余的设备、积压的材料想办法或改造或变卖，尽量减少资金占用，将闲置的资产及时变现，向有效益和效益高的方面流动，在流动中增值，在流动中追求最大的经济效益。

(五)建立资金目标责任制。动员全体人员，进行全员资金管理。资金管理是一个复杂的系统工程，单纯依靠财会人员的力量是远远不够的，只有发动全体职工，使每一个人都充分认识到资金管理的重要性，参与到资金管理中来，才能管好用好资金，保证生产经营活动的顺利开展，达到提高经济效益的目的。特别在发展多种经营方面，应有项目负责人，实行项目主体责任制和资金使用效益责任制，明确资金使用责任者对资金使用的方向和效益所应承担的责任，只有这样，资金的投入才不会因决策失误造成无效投资而让资金白白损失和浪费，才不会因经营管理不善，效益低下而严重亏损造成资金流失。

(六)建立资金平衡会、资金调度会等例会制度，分析、跟综、评价各单位资金的预算执行情况，并把预算执行的考核，作为各单位经营负责人的重要考核内容之一。特别在当前资金紧张情况下，更应加强调度分析和宏观调控，使有限的资金形成一个合力，充分发挥其效益。