１５亿元特大商业瞒骗案侦破纪实

郭莹玉　徐　越

2003年10月底，广州海关缉私局历经近10个月的艰苦侦查，成功破获了一起境内外不法分子勾结作假，通过“洗单”、“洗货”、“洗公司”等典型的商业瞒骗手法，伪报品名、瞒报数量、低报价格，大肆逃脱，走私进口各种机械设备，案值超过15亿元人民币，偷逃税款2.5亿元人民币的特大商业瞒骗走私案件。

揭开商业瞒骗走私的伎俩

2003年1月15日黄昏，广州海关缉私局在广州市沙河沙太路一货运停车场，发现了两辆被丢弃的香港货柜车。柜内装载有全新的立式中心加工机、精密平面磨床、数控立车铣床、旧印刷机等机械设备和零部件一批。

经广州市价格认证中心核定，上述货物价值人民币1394万元，而向海关申报的总价仅为21万元港币，相差了70倍，偷逃关税达到230多万元。申报货物品名为“旧打稿机”、“旧平面磨床”等，申报进口的经营单位是深圳市汇兴茂实业发展有限公司，收货单位是深圳市铭麟实业有限公司。

随着调查的深入，一个隐藏在案件背后的商业瞒骗走私网络逐渐呈现出来，其走私手法之诡秘和“专业”令人咋舌，堪称商业瞒骗走私的“集大成者”。

为了彻底撕破这张走私网，广州海关缉私局成立了代号“707”的专案组。办案人员循着案发现场留下的线索，排查出番禺吉立新贸易公司、深圳铭麟实业有限公司、深圳泰盛进出口公司等10多家涉案公司，其中赖江浩、李逸鹏、李杨生、黄冠俊等人进入缉私人员的视线。

番禺人赖江浩，数年前经人介绍认识了台湾“商人”黄冠俊、黄冠俊称自己做机械设备生意，在台湾帮人揽货，需要有人协助“包税进口”。所谓“包税进口”，就是向进口代理商支付包税费，由他搞定整个通关环节，包税费只是正常进口应缴税额的很小一部分。

年仅30岁的李逸鹏，却是一名老谋深厚的“包税”专业户，他在深圳开了泰盛进出口公司，实际上公司的“业务”就是办理走私通关。公司设有客户部、制单部、报关部、运输部和财务部，各部门之间既相互独立又相互牵制，进行“企业化”运作。

泰盛公司的客户部根据赖江浩每次传真的真实货物清单和装柜图，计算好每柜8万元至14万元包税费用报给赖江浩，黄冠俊同意后即从台湾组织发货。泰盛公司的制单部事先计算好费用，更改赖江浩传真清单内的货物品名、数量、型号、大幅度调低单价后，再重新制作一份虚假清单，传真给公司设在口岸的报关部。报关部根据这份虚假清单来伪造合同，发票等报关单证，实施模糊申报，将拆掉了铭牌的新机械伪报为无品牌、无型号的旧机械，或将高值设备伪报为与之外观相似、功能相仿的低值设备，然后向海关申报进口。

泰盛公司为了方便“洗单”，报关时所使用的发票、合同、装箱单等都是按照专门的电脑模板填制，还注册成立多家“空壳”贸易公司和假借多家公司的名义，频繁更换经营单位和收货单位，以“洗公司”的手法迷惑海关监控视线。

黄冠俊在台湾揽货发往香港，同时把货柜号、货物清单、货主等一一列明，赖江浩即安排其香港合秋人接货，并将货柜拖运到李逸鹏在香港专设的货柜场。在货物装柜前，由专人进行“洗货”，将机械铭牌卸下，然后根据伪造的装箱单资料重新装柜，运入内地。

货物走私进口后，赖江浩安排“马仔”接运货物，或通知黄冠俊在内地的马仔直接与货柜车司机联系确定交货地点，交接后再按黄冠俊的指令将货物交给货主。如有客户需要，赖江浩即开具假发票，赖江浩按发票总值的一定比例收取客户的开票费。

赖江浩与李逸鹏采取单线联系的方式，所有“业务”都由专人负责，分工明确。凡是从台湾发出的货柜号码都使用“月份+流水号的编号”，如“917”号柜，即9月份发出的第17个柜，这些号码只掌握在少数核心成员手里。货物大批量过关时，赖江浩要求货柜车每隔1小时发出一辆，以免一旦出事损失太大。交接货时安排专人探路、望风，甚至连对话也大量使用暗语，如用“吃饭”代表交接货，用“女人”代表货柜车等。

而李逸鹏在为赖江浩“包税”的同时，还替香港的多名货主“包税”进口机械设备。仅2003年2月至10月，就利用商业瞒骗的手法走私进口价值超过15亿元人民币的机械设备，偷逃税款高达2.5亿元人民币。

一举全歼：30小时28人落网

2003年10月，办案人员开始制订进一步的行动方案，等待时机成熟，进行收网。就在这个节骨眼儿上，突然节外生枝——赖江浩涉嫌非法拘禁罪被番禺公安机关刑事拘留。

赖江浩被抓之后，滞留在香港的货物急着过关。10月29日，专案组得知当日报关进口的6个货柜的机械设备正运往顺德，事不宜迟，为一举歼灭走私团伙，专案组决定连夜同步行动，展开大抓捕。

当晚，专案组紧急调集90名缉私警察，组成18个行动小组，在广州、深圳、顺德等地布下天罗地网。

10月30日清晨，李逸鹏正准备驾驶他那价值数十万元的丰田“陆地巡洋舰”回香港，在地下停车库被缉私警察逮了个正着。紧接着，办案人员直奔位于深南路某大厦的深圳泰盛进出口公司，公司员工已经开始清理账目并将两大箱重要资料搬上汽车，办案人员及时赶到，粉碎了他们转移和毁灭证据的企图。

办案人员现场找到500多份伪造的报关单证，搜出各种公司印章多达70多枚。

泰盛公司在大厦的11楼挂牌对外办公，但是，在同一幢大厦的9楼，还隐藏着公司的另一伙人，名为公司的运输部，实为李逸鹏的叔叔李杨生负责管理的走私运输指挥中心。在那里，办案人员发现了一批拆卸下来的机械设备的铭牌。李杨生闻风逃窜，仅仅10多分钟之后，就在文锦渡口岸落网。

从10月29日晚11时至31日上午10时许，在短短的30多个小时里，广州海关缉私警察不畏艰辛，日夜奋战，一举抓获了走私团伙成员28人，截获满载走私机械设备的货柜6个，起获了大批来往函电、资料和报关单证，一个以商业瞒骗手法疯狂走私机械设备的特大走私团伙彻底覆灭。

境内外协同作假成为商业瞒骗新趋势

根据世贸规则，海关必须以商品的实际成交价格为基础征收进口关税。而交易时间、数量、原产地等因素，都对各国海关辨别实际成交价格构成影响，走私分子利用低报进口商品成交价格以达到偷逃关税的目的。因此，以价格瞒骗为主要表现形式的商业瞒骗成为中国海关当前面对的头等难题和打击走私的重中之重。

据海关总署广州价格信息办处长谭武介绍，这起案件走私案值巨大，为历年来所罕见。分析这起案件，可以看出目前境内外协同作案成为商业瞒骗的新趋势。这起商业瞒骗案件台、港、粤三地走私分子相互勾结的特征明显，团伙成员多达20多人，组织严密、分工明确、专人负责。伪报品名—制作假单证—拆卸铭牌—洗单—洗货—运输—包税报关—发运全国各地等一条龙经营。

谭武介绍，这也是一起典型的进口设备走私案。商品包括全新的立式中心加工机、精密平面磨床、数控立式铣床等高技术含量的机械设备。由于国内加工行业需求大，同时国内生产技术未能达到要求，海关对此类商品的监管难度非常大。目前国内市场对进口机械设备需求旺盛，机床走私特别是高技术含量的数控机床走私现象不容忽视，值得警惕。