数字化背景下税务师事务所转型之路探究

摘要：文章在数字化背景下对税务师事务所转型发展阶段、框架及成效进行分析，在此基础上探讨其转型过程中存在的不足，包括转型法律缺位、转型技术手段落后、转型力度不足以及转型体制不完善。为进一步推动数字化背景下税务师事务所转型进程，文章提出完善转型的法律法规、优化转型的技术手段、加强转型力度、完善转型体制。以期通过这些措施提升数字化背景下税务师事务所转型水平。

关键词：数字化背景；税务师事务所；转型

数字化背景下，税务筹划政策经历了漫长的发展历程。税务师事务所税务筹划又被认为是当前我国在市场经济的历史进程中逐渐发展到一定阶段的必然结果，在市场经济的不断发展中，税务师事务所的税务筹划工作也面临着全新的挑战和契机。数字化背景下税务师事务所想要提高在市场上的竞争力，就必须主动拓展自身业务与技术能力，提高在税务筹划行业内的影响力和在市场上的竞争力。数字化背景下，需有效加强税务师事务所的税务筹划，积极作用于建立和改善税务师事务所的税务筹划制度并优化税务师事务所税务筹划，高效整合并充分利用税务师事务所内部资源，从而实现真正意义上的资源优化。文章从不同角度入手，研究阐述了数字化背景下税务师事务所转型之路，并提出行之有效的解决办法及方案。

一、数字化背景下税务师事务所转型的必要性

（一）服务政府

面对科技进步与产业变革的新浪潮，政府正加速推进数字化转型，从而有效引领数字经济发展，通过构建数字社会进而营造出一个更加良好的数字生态环境。

基于此，构建数字政府的重点在于做到均衡协同发展，以数据要素市场化改革作为重点，将其重点置于区域治理与政务服务优化。通过完善城市数字体征系统进一步深化数字技术在企业服务、经济运行及综合监管等领域的应用，从而营造出一个更为优质的营商环境。在此过程中，还可以通过构建智能化经济运行分析体系进而实现产业态势的智能监测、资源高效配置与风险精准预测，有效提升经济风险防范能力。这是技术与实践深度融合的成果，也可以有效推动经济政策精准高质量发展，引领治理理念与模式创新，加速国家治理现代化。事务所作为审计监督的重要力量，须紧跟时代步伐，探索数字政府审计的新路径，积极参与政务信息系统资金监管、资源共享与安全管理等工作机制建设，有效发挥审计监督作用，为数字政府建设保驾护航，共同推动国家治理能力与治理体系向更高水平迈进。

（二）服务客户

事务所广泛服务于上市公司、海外上市企业及国有大型企业等在内的多元化客户群，深度参与其数字化转型进程。客户已初步融合大数据、AI、移动互联网、云计算、物联网及区块链等前沿技术，并建立以企业架构为基础的现代化IT治理体系，从而有效保证IT投资与业务变革能做到紧密结合。具体可以通过数字化、智能化手段及复杂数据分析，引导客户精准实施战略，进而有效提供深度商业洞察与管理信息，推动其进行更加深入的分析。针对企业发展而言，数字化转型应顺应国家战略并以此多维导向，以创新生态、产业经济与企业发展四大维度作为中心，将重心置于五大新兴产业赛道，进而构建双层数字化评价体系，实施三大系统性变革与五项任务体系，经历五个发展阶段从而形成“六位一体”协同工作机制。聚焦六大行业34个数字场景，从数据、技术、流程、组织四个层面打造10大标杆场景，全面推动企业变革。面对技术革新带来的数据洪流、风险与不确定性及严格的监管环境，事务所积极拥抱大数据、机器学习等先进技术，构建电子化数据管理平台，实现数据采集、存储与高效分析的无缝对接。而且在数字化转型具体实践中，税务师事务所还可以将审计证据与客户资料转化为可用数据资源，对数据进行统一规范管理从而有效提升资源管理能力。通过以高风险领域作为核心，使用当下更为先进数据分析工具从而有效提升自身审计质量，促使税务师事务所数字化转型更为顺利，为自身及客户创造更大价值。

（三）自身发展

新冠疫情时，审计行业面临资料难获取、程序受限、证据真伪难辨、数据安全挑战及沟通障碍等困境，事务所数字化转型迫在眉睫。事务所需强化动态能力，运用远程审计技术跨越物理与资料界限，开发云业务与智能商业解决方案。同时，鉴于新型舞弊手段依托信息技术，审计需升级数字化取证能力，以应对更高标准的防范要求，数字化转型是税务行业适应未来、提升效能的关键路径。

（四）未来需要

事务所发展引擎正转向数字化、网络化与智能化，需融入数字中国战略，科学规划顶层设计。数字化转型是提升效率、强化核心竞争力的关键，助力一体化、精细化、科学化管理。面对税务师公信力需求与人才供给矛盾，数字化转型加速推进，AI、区块链、Power BI等工具应用，激发审计新价值。面对技术快速迭代，事务所需不断创新实践，深化研究探索，确保在数字化浪潮中持续引领，实现价值创造与资源配置的最优化。

二、数字化背景下税务师事务所转型现状

（一）数字化背景下税务师事务所转型发展阶段

数字化背景下税务师事务所转型发展阶段主要为四个阶段，分别是第一阶段：摸索阶段；第二阶段：整合阶段；第三阶段：完善阶段；第四阶段：拓展阶段，如表1所示。

（二）数字化背景下税务师事务所转型框架

数字化背景下税务师事务所转型框架主要为收集客户企业初始信息、识别数字化税务筹划风险、制定数字化税务筹划策略、实施数字化税务筹划优化方案，如图1所示。

（三）数字化背景下税务师事务所转型路径

1. 研究、开发和提供高端涉税服务产品

事务所应该围绕税务问题开展工作，坚持供给侧结构性改革的理念，科学而全面评估企业各类系统，在具体实践中，应从企业组织、资产构成、业务流程、商业模型、财务核算、人力资源、战略规划这几个层面入手，针对企业内部方方面面及各项流程系统性地提出改造措施，这样更有利于事务所再次成功签单。税务师事务所应该重视涉税服务品质的提升，以期创造更大的经济效益。

2. 采用便捷、全面、免费的推广营销方式

互联网时代，QQ直播间网络授课、二维码扫描及各类新媒体平台等新技术、新平台也纷纷出现，并取得良好应用成果，在极大程度控制了推广成本且甚至部分技术应用几乎接近零投入，同时还实现了大范围、可互动、可视化的推广效果，这有利于长期保持功能。税务师事务所可借助互联网平台上传名称、Logo、专家团队、专业领域、成功案例及特色产品等机构基本信息，并迅速生成专属二维码，通过二维码随即可以在社交网络和新媒体平台上广泛传播，使税务师事务所的详细信息在潜在客户面前即刻展现无遗，进一步加速了事务所与客户之间的有效连接。在具体实践中，互联网平台的开放性与资源共享特性也在极大程度降低了传统营销方式的成本，突破了地域与人际网络的限制，有效提升了税务师事务所的影响力。

3. 通过互联网实现服务的交易与支付

税务师事务所基于互联网平台与标准化服务流程，直观呈现各项工作人员配置情况（比例）、资料清单及服务费用等服务的每一个环节，从而有效保证服务内容透明度和清晰度。通过优化服务流程，可以有效提升客户对服务流程的理解与信任，还可集成网上支付功能与平台签署合约，这样更能够保证整个交易过程安全、便捷与高效。基于此，客户无须再为繁琐的合同签订、修改及支付手续耗费大量时间与精力，这样更有利于全面提高服务效能，为客户提供更满意的服务，从而提高客户服务满意度。

4. 增强与客户、同行间的线上交流

税务师事务所应该充分融入税务服务生态圈，利用该平台作为与客户深度互动的桥梁。具体可以通过发布问答、知识分享、法规解读及视频教程等内容，直接与客户沟通从而精准了解客户真实需求。同时，税务师事务所还可以通过发布人才招聘信息、举办活动等方式以多元化的方式服务客户，为客户提供相关衍生服务，这样更有利于促进客户合作。互联网平台上，税务师事务所具有较高的服务特性，不仅可以提供免费的问答服务，还可以提供知识积累与传递的功能，清晰展示事务所的产品全貌、实际效果，从而提高客户的满意度。在与客户进行具体交流的过程中，税务师事务所可以有效促进线上客户流量的引导并缓解信息不对称对事务所、客户间的影响，彰显事务所的服务价值，逐步增强并培养客户对事务所的认同感。互联网平台充分发挥渠道的作用，促进行业协会、税务师事务所、同行业交流，通过分享管理经验与业务心得从而促进同业间的紧密合作与共同发展。

（四）数字化背景下税务师事务所转型成效

1. 提高了税务师事务所风险意识

税务师事务所的管理层应着重于数字化税务筹划风险管理工作，定期为员工组织有关数字化税务筹划风险管理系统的培训，并从意识形态层面提高对数字化税务筹划风险的认识，从实际工作中深入贯彻落实这一问题。税务师事务所应要求财务人员具备数字化税务筹划意识并熟悉税法知识，还需要定期组织对财务人员的培训，及时获得最新的税法知识以适应税务筹划政策的调整和变化。

2. 优化了税务师事务所组织管理结构

税务师事务所可以设置数字化税务筹划部门，统筹财务部并做好数字化税务筹划工作；还应设置数字化税务筹划专员岗位，并进行分类管理从而对税务进行筹划、纳税申报等工作。税务师事务所还可以通过设置监察部门，有效对数字化税务筹划进行事中监督管理，事后跟踪等合规性检查。对于税务师事务所而言，需要有效提升现有业务以及服务质量，同时进一步强化专业人员税务筹划能力及质量。税务师事务所还应积极鼓励员工获得相关的专业职称证书，在工作中灵活运用已学知识，全面提升整体数字化税务筹划工作效率。

3. 完善了税务师事务所内部控制制度

税务师事务所应根据实际情况对数字化内部控制进行全面分析，有效提高税务师事务所的风险意识，注重数字化税务筹划风险管理工作，建立合理的组织机构，明确职责分工从而营造良好的数字化税务筹划内部控制环境，开展有效的数字化税务筹划内部控制活动，通过加强内部审计进而全面提升税务师事务所数字化税务筹划风险管理工作的执行力，充分发挥监察部门定期监督管理工作，及时发现执行过程中出现的问题，并提出科学有效的解决方案。

三、数字化背景下税务师事务所转型存在的问题

（一）转型法律缺位

数字化背景下税务师事务所对于税务筹划的问题解决思路不符合规定，说明目前缺乏有效且统一的制度来对这些相关电子数据方面的内容进行规定。在整个税务筹划领域相关法律法规，数字化背景下税务师事务所转型数据在法律法规中有一定规定，说明我国可以直接以法律法规的形式认可对数据的法律效力。虽然说我国对于税务师事务所数字化税务筹划的管理办法进行了新一轮的修订，但是税务师事务所在进行数字化税务筹划时，并未通过数字化税务筹划管理办法和管理实施细则进行严格的约束条文。

（二）转型技术手段落后

税务师事务所对于数字化税务筹划技术的专业知识并不能完全掌握，而税务师事务所的工作基本都需要信息化和大数据的深度应用来对海量的数据进行分析，税务师事务所在实际工作的过程中需要更多懂得数字化税务筹划的专业化人才。现如今，我国的数字化技术不断发展，数字化技术发展十分迅速，但是数字化税务筹划问题却非常严重，面临诸多挑战，而很多情况下税务师事务所很难全面掌握客户的全部信息，这都是当下数字化技术的局限所在。

（三）转型力度不足

正因为数字化背景下税务师事务所转型力度较差，导致很多金融诈骗和洗钱等违法行为频频出现，主要是由于目前缺乏法律法规可以全盘适用，从而给不法分子留下可乘之机。在部分客户企业进行成立和注册，因其存在虚拟性和不透明的特点，使得部分客户企业在经营的过程当中很难被税务师事务所有效统计。目前还存在的征收方法和法律法规层面的规定，税务师事务所也很难用这些措施来进行数字化税务筹划。可以看出，对于税务师事务所而言数字化税务筹划的工作难度也相对较大。

（四）转型体制不完善

在数字化背景下，从税务师事务所转型体制整体层面出发，我国目前税务师事务所的数字化税务筹划服务质量相对落后。税务师事务所提供的数字化税务筹划服务以及数字化税务筹划协作都处于一个较低的水平。此外，税务师事务所还必须加强税务师自身的数字化税务筹划意识。税务师事务所必须能够执行好数字化税务筹划的信息化管理，加强数字化税务筹划。税务师事务所对于数字化税务筹划辅导仅仅是一个非常浅的层次，主要是由于税务师事务所的数字化税务筹划人员也很难对新出来的法规和税务政策进行全面掌控和掌握。

四、数字化背景下税务师事务所转型的优化策略

（一）完善法律法规

在数字化背景下，税务师事务所要想进行良好的转型工作，要注重使得客户企业能够遵从各种制度，引导客户企业依法进行，有效减轻数字化税务筹划的风险，从而使得客户企业税务成本降低。具体而言，应基于各个法律，进一步完善与转型有关的法律条款，还应结合具体实践实现对数字化税务筹划本质的不断研究，根据其经营模式和盈利模式来对税务师事务所数字化税务筹划的性质进行准确，因此，必须要对我国与数字化税务筹划有关的现有法律进行不断修订和完善，从而促使税务师事务所数字化税务筹划得以健康稳定发展。

（二）优化转型的技术手段

税务师事务所要加强对数字化税务筹划数据的应用，税务师事务所应构建全面系统的流程，优化对数据的处理，从而有效解决税务师事务所目前在数字化税务筹划的数据运用方面的问题。税务师事务所在发展过程中，需进行科学合理的决策以及税务筹划，需充分利用数字化税务筹划数据，从而准确判断客户企业目前的发展趋势。税务师事务所可以充分利用好数字化税务筹划数据来对客户企业的各种情况进行分析，并建立一个信息化的高效税务筹划系统，详细并深入分析客户企业的税务数据。

（三）加大转型力度

在数字化背景下，税务师事务所要对客户企业进行专门针对性的管理，进一步加强数字化背景下税务师事务所转型力度，从而全面了解客户企业的经营状况。与此同时，客户公司准入和登记制度也是需要考虑的一个关键因素。对于税务师事务所而言，要持续完善并扩大自身业务范围，积极有效利用各类数字技术，使现有业务以及服务质量得到更大提升，同时在更大程度增强专业人员税务筹划能力及质量。在此过程中，还要注重对合理化的策略予以运用，有效防范数字技术为税务师事务所带来的风险。数字化背景下税务师事务所还应进一步完善网络征信系统的建设，实现对信息索取者的资信状况的有效评价，并且还能够为各种信息索取者提供信用信息，从而满足数字化税务筹划发展的需要，并将其纳入到数字化税务筹划体系再建设的过程，重视数字化税务筹划数据系统的建设和完善。

（四）完善转型体制

税务师事务所还应进一步简化税务筹划程序，完善数字化背景下税务师事务所转型体制，重视其数字化转型的创新模式以及工作方式。并且税务师事务所也要对工作人员进行必要的数字化税务筹划培训工作，保证各类数字化税务筹划人员的综合素质和专业能力。强化数字化税务筹划理念，保证这些税务人员懂业务、善管理，组建一支专业的数字化税务筹划服务队伍。还需要有效解决目前数字化税务筹划当中存在信息不对称的问题，应对信息资源进行全面管理，不断收集海量的交易信息，从而有效完善数字化背景下税务师事务所转型体制，促使数字化背景下税务师事务所转型质量得以有效提升。

五、结语

总而言之，在数字化转型背景下，为了进一步提升税务师事务所的服务质量，保证其内部运行的有序性和可持续性，就必须进一步完善我国的数字化税收筹划制度，促使税务师事务所保持在良性竞争的环境，对我国税务师事务所实施的税务筹划产生推动作用。税务师事务所的服务范围在当前发展背景下也更加丰富，客户企业要求与之前相比也呈现出多元化的特性。在数字化背景之下，税务师事务所要想进一步强化转型质量和转型效果，需重视数字化的技术支撑，还应重视对经营环境变化的了解，做好风险的有效防范，从而对经营策略进行积极有效的调整，实现预期经营目标。

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【作者单位：京洲联信维德（中山）税务师事务所有限公司】