大数据背景下国有企业税务管理及风险防范探析

在大数据背景下，数据处理和分析能力显著提升。通过运用大数据技术，国有企业可以更加高效地进行税务数据的采集、整理和分析，从而实现税务管理的自动化和智能化，提高税务管理效率。但是，在开展税务管理的过程中，也容易出现多种类型的风险问题。本文主要是针对大数据背景下国有企业税务管理中的风险问题及管理措施展开研究，为提高税务管理效果奠定基础。研究表明：在大数据背景下，国有企业在开展税务管理的过程中容易出现税务风险防范及管理意识不强、税务风险防范与管理的信息化水平有待提升、管理体制不完善以及专业人才匮乏等问题。因此，需要从增强国有企业税务风险防范与管理意识、完善绩效考核模式、持续增强税务风险防范与管理的信息化水平、积极完善管理体制以及培养专业的复合型人才等角度出发，采取多项有效措施，降低税务风险的发生概率和影响。

随着信息技术的飞速发展，大数据技术以其强大的数据处理和分析能力，正在深刻地改变着各行各业的运作模式。在这一背景下，国有企业作为我国经济的重要支柱，也面临着新的机遇和挑战。税务管理是企业财务管理中的关键环节，对企业的财务健康和持续发展具有重要影响。国有企业由于其规模大、业务复杂，税务管理面临的挑战更加突出。传统的税务管理模式已经难以适应快速变化的市场环境和日益严格的税务监管要求，大数据技术的引入使得实现税务管理的智能化、精细化和科学化成为可能。但是，大数据技术的引入也给国有企业带来了新的税务风险。

一、大数据背景下国有企业税务风险管理的必要性分析

（一）对于促进国民经济发展具有必要性

通过大数据分析，国有企业可以更精准地开展税务筹划。优化税务筹划可以释放更多的资金用于企业的再投资和扩展业务，增强企业的市场竞争力，从而带动整个行业的发展和国民经济的增长。通过对历史数据和外部数据的分析，预测潜在的税务风险，早期识别和应对税务风险；可以帮助国有企业建立全面的税务风险预警系统；可以避免企业因税务问题而遭受重大经济损失和声誉损害，确保企业的稳定运营和可持续发展；可以自动化处理大量复杂的税务数据，提高税务管理的效率和准确性。通过数据挖掘和分析，可以发现税务管理中的瓶颈和薄弱环节，优化税务管理流程，降低管理成本。高效的税务管理不仅提升了企业的内部管理水平，也对整个经济运行效率的提高起着积极的作用。

（二）对于实现国有企业降本增效具有必要性

大数据技术可以提高财务和税务数据的透明度和准确性，为企业管理层提供可靠的数据支持。精准的数据分析可以帮助管理层作出更科学的决策，优化资源配置；可以帮助企业建立健全内部控制和风险管理体系，通过对税务数据的全面监控和分析，及时发现和纠正潜在的税务问题，减少因内部控制薄弱而引发的税务风险；强有力的内部控制和风险管理可以提高企业的管理水平和经营效率，实现降本增效；可以实现财务和税务数据的整合与共享，打破信息孤岛，提升企业整体的管理水平；数据的共享和整合可以帮助企业更全面地了解自身的财务状况和税务负担，优化税务策略，降低税务成本，实现效益最大化。

（三）对于提升企业经营管理水平具有必要性

大数据分析可以帮助企业识别市场和政策变化带来的税务风险和机遇，支持企业进行战略调整和创新发展，及时调整税务策略和业务模式；可以使企业在复杂多变的市场环境中保持灵活性和竞争力，推动企业持续创新和发展；可以帮助企业识别市场和政策变化带来的税务风险和机遇，支持企业开展战略调整和创新发展，及时调整税务策略和业务模式；可以使企业在复杂多变的市场环境中保持灵活性和竞争力，推动企业持续创新和发展；可以为企业提供详细的税务数据和绩效分析报告，帮助管理层进行精准的绩效评估；通过对税务数据的深入分析，管理层可以了解各个部门和业务单元的税务表现，发现和激励高效的工作方式和团队，提升企业整体的管理水平。

二、大数据背景下国有企业税务风险防范与管理问题分析

（一）税务风险防范及管理意识不强

部分国有企业对税务风险管理没有形成足够的重视，往往认为只要按时纳税、遵循税法即可规避潜在风险。部分企业管理层对大数据在税务风险管理中的应用缺乏了解，认为大数据技术复杂且成本高，未能充分利用其优势来提升税务管理水平。一些国有企业的内部控制机制不够完善，税务风险管理的流程和制度不健全，导致税务风险防范不到位，缺乏有效的决策支持系统，导致管理层难以及时准确地识别和应对税务风险。一些企业内部缺乏系统性的税务风险管理培训，员工对税务法规和政策的了解有限，缺乏必要的风险防范意识。员工对自身在税务风险管理中的责任认识不清，缺乏积极参与税务风险防范的主动性。

（二）税务风险防范与管理的信息化水平有待提升

国有企业内部各部门之间的信息系统往往独立运行，导致数据难以共享和整合，形成信息孤岛，影响税务风险的统一管理。现有的信息系统集成度低，数据难以实现跨部门、跨系统的整合和分析，无法全面准确地掌握企业的税务风险状况。企业在数据采集、存储和管理过程中，存在数据不完整、不准确、重复等问题，影响数据分析的准确性和有效性。一些国有企业在数据处理和分析方面的技术手段较为落后，难以应对大数据背景下海量数据的处理需求。部分国有企业的信息化硬件设施陈旧，无法支持大数据处理和分析所需的高性能计算和存储需求，缺乏专业的大数据分析工具和平台，限制了数据分析的深度和广度。

（三）管理体制不完善

不少国有企业没有建立系统性、全面的税务风险管理制度，导致税务管理缺乏规范性和一致性。税务风险管理流程不明确，各部门职责不清，导致工作推进困难，责任难以落实。企业管理层对税务风险管理的重视程度不够，缺乏系统性的战略规划和支持，在税务风险决策过程中，往往缺乏多层次的参与和审议，导致决策不全面、不科学。缺乏科学的税务风险评估体系，难以准确识别和量化税务风险。没有建立有效的税务风险预警机制，无法及时发现和预警潜在的税务风险。

（四）专业人才匮乏

大数据技术和税务管理对专业知识要求较高，而既精通大数据技术又熟悉税务法规和风险管理的复合型人才稀缺。企业内部缺乏系统性的复合型人才培养机制，导致员工难以快速提升大数据和税务管理的综合能力。部分税务管理人员对大数据技术缺乏了解，难以利用数据分析和处理技术进行税务风险管理，而信息技术人员对税务管理的专业知识了解不深，也无法有效支持税务风险管理。一些国有企业在薪酬待遇、职业发展等方面的竞争力相对不足，难以吸引和留住优秀的大数据和税务管理人才。缺乏明确的职业发展通道和晋升机制，导致人才流失率高，员工缺乏留在企业长期发展的动力。

三、大数据背景下国有企业税务风险管理措施研究

（一）增强国有企业税务风险防范与管理意识

通过专题培训、研讨会和专家讲座等形式，提高企业高层领导对税务风险防范和管理的重视程度，将税务风险管理纳入企业整体战略规划，明确其在企业发展中的重要地位和作用。定期组织税务风险管理相关培训，涵盖税务法规、大数据技术应用、风险识别与防范等内容。培训应覆盖全体员工，特别是覆盖财务、税务、信息技术等关键部门的员工，确保人人具备基本的税务风险意识。还要通过实际案例分析，帮助员工理解和掌握税务风险管理的具体方法和重要性。制定和完善税务风险管理的相关制度和流程，明确各部门和岗位的职责和权限，确保责任到人。要加强内部审计，定期检查税务风险管理制度的执行情况，及时发现并纠正问题。

（二）完善绩效考核模式

首先，根据税务风险管理的具体要求，制定量化的考核指标，从多角度、多层次开展考核，包括业务流程的合规性、税务信息化水平、数据分析能力、风险预警及时性等方面。根据企业发展和外部环境的变化，定期评估和调整考核指标，确保考核体系的科学性和时效性。其次，利用大数据技术采集、分析和监控税务相关数据，确保考核过程的客观、公正。建立实时监控系统，通过数据分析及时发现和反馈问题，帮助员工改进工作。再次，将绩效考核贯穿于税务风险管理的全过程，包括风险识别、预警、应对、整改等各个环节，定期对绩效考核过程进行评估，总结经验，发现不足，及时改进考核机制，结合定量数据和定性评价，全面客观地评估员工的税务风险管理能力和表现。最后，明确并公开绩效考核的标准和流程，让员工了解考核的依据和要求，增强考核的透明度和公正性。在考核过程中，加强与员工的沟通，及时反馈考核结果，帮助员工理解考核标准和改进方向。

（三）持续增强税务风险防范与管理的信息化水平

建立集成的税务管理信息系统，实现数据的统一采集和存储，构建税务数据仓库，集成企业内外部数据，提供多维度的数据分析能力，支持税务风险管理决策。首先，利用大数据技术进行税务数据的挖掘和分析，识别潜在的税务风险点和异常情况。建立实时监控和预警系统，通过大数据分析技术及时发现并响应税务风险，防范风险扩大。其次，加强对税务数据的加密保护，建立严格的权限管理机制，确保数据的安全性和隐私保护。还要定期开展安全审计，及时修补系统和应用程序中的安全漏洞，防止数据泄露和被恶意攻击。再次，推广电子化税务申报和结算系统，减少人工干预，提高税务管理的效率和准确性。还要开发智能税务服务平台，为纳税人提供个性化的税务咨询、申报指导和服务支持。最后，制定详细的信息化项目规划和实施方案，明确项目目标、进度和责任人，确保项目按时高质量完成。还要持续优化信息化系统和平台，结合用户反馈和技术进展不断更新和升级系统功能。

（四）积极完善管理体制

设立专门的税务风险管理部门或组织机构，负责统筹和协调税务风险管理工作。还要明确各部门和岗位在税务风险管理中的职责和权限。首先，建立基于大数据技术的决策支持系统，提供实时数据分析和预测能力，支持管理层的决策制定。其次，引入先进的风险评估工具和方法，对各类税务风险进行科学评估和分类。建立定期的税务风险管理审查和评估机制，检查和评估管理体制的执行情况。再次，根据审查和评估结果及时调整和改进管理体制，确保其有效性和适应性。最后，借鉴和学习国际上先进的税务管理实践和标准，适应性地引入、应用在国有企业的管理中。还应与国际税务管理机构或专业顾问合作，获取专业建议和指导，提升管理体制的国际化水平。

（五）培养专业的复合型人才

制定系统的复合型人才培养计划，涵盖大数据技术和税务管理两方面的知识和技能。通过内部培训和外部引进相结合的方式，逐步培养和引进复合型专业人才。首先，建立税务风险管理领域的导师制度，由资深专家或管理者担任导师，对新员工进行指导和培养。定期邀请税务领域的专家举办讲座和培训活动，分享最新的理论、技术和实践经验。其次，注重员工在大数据分析、信息技术应用等方面的专业技能培训，提升其技术应对能力，培养员工良好的沟通能力、团队合作精神和领导力，增强其在税务风险管理中的综合应对能力。再次，建立税务风险管理知识共享平台，促进员工之间的信息交流和经验分享。还要制定个性化的职业发展规划，为有潜力的人才提供晋升和成长机会。最后，将税务风险管理能力和专业知识作为绩效考核的重要指标，激励员工不断提升自身能力。还要建立奖励制度，对在税务风险管理中表现突出的人才给予奖励，激发其工作动力和创新能力。

（六）监测税收政策的变动

建立专门的税收政策监测团队，定期跟踪和分析国家税收政策的最新动态和变化。首先，利用大数据技术和信息化平台，实时收集和更新相关税收政策的文件和解读材料，确保信息的及时性和准确性。还要与地方税务部门保持密切联系，了解制定政策的背景和实施细则，及时向税务部门反馈企业遇到的问题，寻求解答和指导。其次，开展针对税务政策变动的内部培训、召开交流会议，提高员工对新政策的理解和适应能力。建立健全内部通知和信息传递机制，确保全体员工了解并遵守新政策的变化和要求。还要根据新政策的要求，及时升级和优化企业的税务管理系统，确保系统能够支持新政策的执行。要与专业的税务、法律顾问合作，确保企业税务活动的合法性和合规性。

结语：

综上所述，在大数据背景下，国有企业可以通过收集和分析海量数据全面掌握税务相关信息，优化税务决策过程，提升税务管理的整体水平。但是，也带来了新的风险。因此，国有企业需要建立健全风险防范体系，提前识别和防范潜在的税务风险，并采取全面的风险管理措施，促进企业的健康发展，增强企业的市场竞争力，为国有企业转型升级提供支持。