大数据时代 基于财务报表的税收风险管理策略

大数据时代，企业的税收风险管理也面临着挑战。在企业经营过程中，财务报表作为税务管理的财务信息来源，发挥着提供数据依据的关键作用。财务报表不仅可以为企业管理人员提供当前的财务状况信息，同时还能够为许多税收风险提供预测依据。本文旨在探讨大数据时代，基于财务报表的税收风险管理策略，希望为相关人员提供一些参考。

在企业发展经营过程中，需要通过财务报表来了解当前企业的财务经营状况等信息，因此财务报表也真实反映了财务健康状况。应用大数据技术，梳理和预测财务报表内所提供的信息，由此构建起完善的风险预警评估系统，可以使企业在经营过程中及时防范税收风险，从而有效提升数据监督的重要性。

一、大数据时代企业税收风险管理的难点

（一）税务稽查的数据化

在数据时代，对于企业的税收风险管理而言，税务稽查向数据化方向发展对其带来了十分重要的影响。这样的改变使相关税务部门在数据筛查的过程中，能够更加快速地深入分析，并发现数据中隐藏的问题。对比传统的税务稽查模式，数据化模式更容易审查企业的税务情况，从而迅速寻找出企业经营过程中隐藏的不合规行为。特别是在信息技术不断发展和应用范围不断扩大的今天，税务稽查的核心工具逐渐变为了数据可追根溯源，发现潜在的涉税风险，不放过任何蛛丝马迹。

此外，在信息技术的帮助下，税务部门相继构建起了数据对比模式，这从根本上提升了税务稽查效率，使审计工作无须靠传统的人力操作，审计效率逐步提升，这也导致了企业所面临的审计风险逐步扩大。频繁审计可能影响企业的常规经营活动，在无形中增加了时间和成本开销。

（二）信息数据庞大

大数据时代，经营数据信息量较大、跨越时间较长，这是企业税收管理必须面对的严峻问题。信息数据总量的提升，不仅加大了涉税数据分析难度，企业在面对挑战时还需要投入更多的资源。在保证数据精确性的同时，从根本上提升数据分析的可信程度，从而实现针对性的税收风险管理。

首先，由于大部分经营交易行为中都包含税务数据，这也意味着企业为了处理涉税风险，需要消耗较高的自然时间进行数据分析。同时面对规模庞大的数据总量，企业必须具备出色的数据处理分析能力，以保证数据分析处理过程中的精确性。

其次，信息数目的提升也加大了数据处理难度，并表现出了信息时代所赋予的复杂性，企业所面临的数据类型呈现电子化趋势，如电子发票、电子交易记录等。这些复杂的信息必须在精确化处理后才能得出有价值的数据，因此企业为了有效应对税务风险，需要投资于数据分析工具和技术，以更好地理解这些数据。

最后，由于信息量过大也导致出现了数据质量问题，许多重复性数据中涵盖不完整、不精准的信息内容，这不仅影响了数据分析处理的结果，同时还可能产生许多误导性信息。因此经过分析后的数据，企业还需要进行数据清洗，从而保证这部分数据能真正应用于实践当中。此外，企业还需要单独设置数据存储库和功能，以便于相关工作人员检索、访问、处理数据信息。

二、大数据时代基于财务报表的税收风险管理可行性

（一）财务报表在纳税识别过程中的作用

纳税识别，是企业在新时代开展社会风险管理工作的一项重要构成部分。在这一环节中，借助财务报表，可以明确反映企业在一段时间内所处的经营状况、财务状况，其在纳税识别中具有极强的实践优势。同时，财务报表内涉及企业利润的波动状况、集资筹资等相关信息，借助精准计算，将其结果作为依据，能够查明企业现阶段的社会风险，并预测未来的风险因素。因此在一般状况下，借助分析财务报表，可以查明企业当下的财务状况、是否存在问题，并寻找出现问题的影响因素以及根源，从而确认企业当前所面临的财务税收风险，进而采取有效的解决措施。

（二）财务报表在税收风险分析和评估中的运用

企业在评估税务风险的过程中，需要结合各项财务指标共同梳理并测算。首先，应税销售额指标。企业如果在实践过程中出现应税销售额异常的问题，则可能是由于企业入账延迟等因素，因此在风险评估中，企业必须始终将销售额作为切入点展开工作。

其次，如果企业产生销售利润率问题，则有可能是由于成本费用的影响所引发。因此从某种角度上来说，销售利润率可以明确展示企业的具体纳税风险。此外，从实践工作角度来看，企业面临的纳税风险较为多元化，因此需要立足于风险类型、根源等几个方面，围绕风险因素展开评估。以财务报表内的数据信息作为基础，选择科学有效的风险管理方式，从而尽可能地规避税收风险。

三、大数据时代基于财务报表的税收风险管理策略

（一）构建税收风险预警系统

在大数据时代，实时预警风险系统是十分关键的应用措施。通过构建税收风险预警系统，能够为企业的数据采集分析工作提供更多依据，从而确保企业在运营过程中及时发现可能产生的税务风险。

首先，税收风险预警系统具有较强的反应能力，能够在数据出现异常变化时第一时间预警。这样的响应速度能够保证企业及时采取措施进行针对性处理，从而最大程度避免可能出现的税务风险问题。例如，系统一旦在检测过程中发现产生异常的交易行为，可能由此引发一定程度上的税务问题。在这一情况下系统会自动报警，以帮助企业重新评估后续交易行为。

其次，构建税收风险预警系统，合理引入大数据技术。利用大数据技术系统性分析企业在交易过程中的数据信息，并得出具象化反馈。根据这些反馈内容可以有效识别数据中的风险因素。通过这种方式，能针对性处理分析相关数据，如交易记录、财务报表等信息，并在此过程中有效检测所有可能不合规的问题。这种存在于数据层面的分析，相较于传统人工模式而言，有效避免了工作误差，同时还能提高风险问题处理效率，迅速查找到经营过程中可能存在的问题。

最后，借助税收风险预警系统，还能够为企业管理层提供严谨的数据可视化报告，使其迅速了解企业当前的风险情况，并及时制定应对决策，以有效解决风险问题。同时这一报告内容，还可以针对性分析企业的历史经营数据和发展趋势，从而助推企业针对性预测后续可能产生的风险因素。

（二）优化数据的筛查和处理

在企业财务数据收集过程中，需要首先了解当前企业所面临的税务问题和税务需要，并以此作为依据，制定相应的数据收集策略。在此过程中，企业所面临的问题是难以判断众多数据中部分数据的价值，这与企业可能产生的税务风险息息相关。这些数据涵盖多种类型，主要包括申报、交易记录、财务数据等。通过进一步优化数据筛查处理，能够确保企业数据分析更加具有针对性，从而避免由于重复数据所导致的效率降低等问题。

首先，企业可以构建多元化的数据收集渠道，其中需要从相关部门数据中获取测试数据，以此提升数据信息的广泛性。通过设置针对性的数据收集渠道，并采用满足企业发展基本需要的数据工具，可以从根本上提升数据的精确性。

其次，企业必须严格开展数据筛选清洗，以最大程度上减少非必要信息。这同样是强化数据质量的核心方式，能够最大程度上避免企业在经营过程中受到法律信息的影响。在数据筛选处理过程中，不可避免地存在数据校正问题，这时可以运用数据分析工具检测问题，从而有效提升数据的精确性。

（三）构建税收风险问题对比数据库

通过构建税收风险问题对比数据库，能够为企业的风险自查和风险处理决策提供一定的数据依据。数据库中主要包含企业历史经营过程中所面临的税务风险以及处理方案，通过建立数据库，可以帮助企业更好地面对税务风险。数据库的建立需要企业处理和分析以往经营过程中存在的历史税收问题，并提出针对性的解决方案，从而形成完整案例。

首先，数据库中的具体案例涵盖类型涉及各类问题因素，例如税务审计、申报错误等。这样一种功能齐全、类型详尽的数据库，可以使企业更有效率地检索相关问题，并在此基础上寻找解决问题的核心办法。

其次，通过建立数据库，可以针对性地分析税收模式，并在分析历史案例的过程中，发现各问题之间存在的共同点以及未来发展走向。这能够使企业更有效率地预测未来问题，并结合具体问题制定针对性的风险管理措施。例如，在过去几年内，如果某种问题在企业发展历史中呈现出不断提升的走向，企业就应排查当下经营过程中可能面临的此类风险，并采取针对性的控制措施。

最后，该数据库也可作为企业内部培训的数据仓库，使员工更加快速地了解企业面临的税收问题以及相关解决方案，从而提升员工解决问题的能力，以及信息技术应用能力，以避免在经营过程中出现隐藏的税收风险问题。

（四）构建税收风险评价体系

针对企业税收风险管理，建立起完善的评价体系十分关键。借助税收风险评价体系，企业能够更加高效预测评估其内部风险水平，并在此基础上采取更加有针对性的风险管理措施。

首先，企业应确认关键的风险指标，这些指标主要涉及企业税务合规情况、企业财务报表相关指标等。通过确认关键指标，可以帮助企业更加全面地明确基本危险因素，以及后续哪一环节需要做出针对性的管理。

其次，完善企业的评价标准，以确保评价体系具有较强的客观性，同时也包含了各评价指标的计算方式，如警戒线、阈值等。在实践过程中，可以充分结合企业当下所处的经营状况，来制定评价指标和评价方法，从而使评价体系能够真正适应企业的经营发展。

最后，完善各项数据信息的收集和分析流程。通过对各项数据的收集、分析，找到潜在风险因素因此企业须进一步完善该流程，以确保数据流通过程中可信、可控、可用。

结语：

通过财务报表防范企业税务风险，能够帮助企业实现经济效益最大化，从而使企业始终在激烈的市场竞争中占据有利地位。因此，企业应积极引进大数据技术，重视财务报表中的财务信息，并以此为基础来查找企业经营过程中可能存在的税收风险。这不仅能提升企业税收的合规性，同时还能推动企业可持续发展。