数字化转型与“税费申报与缴纳”课程教学改革

【摘要】随着智能办税时代的到来，企业对新时代财税人员提出了新要求，中职会计专业人才培养也应适应数字化转型需求。“税费申报与缴纳”作为会计事务专业核心课程，应对接新技术、新方法，对其进行教学改革，来应对未来岗位面临的挑战，实现人才培养的新目标。面对课程教学困境，在岗位需求的引领下，借助信息化工具和教学平台，重构教学内容、搭建数字教学评价平台、构建多元化评价体系、自然融入课程思政、设计教学流程，解决教学痛点，有效提升教学效果。

【关键词】数字化；税费申报与缴纳；课程教学

“税费申报与缴纳”课程是会计事务专业核心课程。为适应数字化转型教学需求，引入企业真实案例，创建电子税务局仿真实训平台，对接企业业财税一体化的工作流程，通过AI助教、“政策速递”公众号等教学资源，应对经济社会发展中国家税收政策变化快，报税平台更新勤的特点，运用财税虚拟实验等教学资源解决计税依据理解难、税费预算分析弱的教学痛点，将“依法纳税，诚信廉洁”思政主线贯穿课程，培养“懂政策，会报税，强素养”的新时代办税员。

一、数字化背景下，“税费申报与缴纳”课程教学改革的必要性

1.适应数字化时代的办税员岗位任务需求

首先，随着信息技术的飞速发展，数字化已经成为社会各个领域的重要特征。教育领域作为培养未来人才的关键领域，必须紧跟时代步伐，进行数字化教学改革。其次，职业教育法第三章职业教育的实施中的第三十一条明确要求：国家鼓励行业组织、企业等参与职业教育专业教材开发，将新技术、新工艺、新理念纳入职业学校教材，并可以通过活页式教材等多种方式进行动态更新；支持运用信息技术和其他现代化教学方式，开发职业教育网络课程等学习资源，创新教学方式和学校育人方式，推动职业教育信息化建设与融合应用[1]。

2.满足教师的教学水平和专业素养的提升需求

为深入贯彻落实党的二十大精神，扎实推进国家教育数字化战略行动，完善教育信息化标准体系，提升教师利用数字技术优化、创新和变革教育教学活动的意识、能力和责任，教育部研究制定了《教师数字素养》标准，要求教师不断更新知识体系，掌握最新的数字技术知识和技能，养成数字社会责任意识[2]。

3.满足学生数字素养的提升需求

现代学生成长在数字化环境中，对数字化学习方式有着天然的适应性。他们更倾向于使用数字化工具进行学习。因此，数字化教学改革能够更好地满足学生的需求。由于税费计算原理及分析内容存在一定的难度，部分学生具有畏难情绪。将计税原理、分析方法通过各种信息化工具化解为易操作易理解的步骤流程，鼓励学生自主探究、小组协作，不仅能够激发学生学习兴趣，也能增加学生的职业竞争力。

二、“税费申报与缴纳”课程存在的教学困境

1.教学内容需与数字化时代下的工作内容对接

课程内容未彰显前沿性、时代性及行业特点，大部分教学内容都以税费申报与缴纳基本理论知识为主，展现各类行业报税工作流程的共性，具有普适性的特点，但对税收优惠政策运用涉及较少，未融入报税工作的新方法、新技术、新政策，教学内容尚未结合智能化办税工作特点，与最新的赛证考核内容对接不够。主要体现在：在职业技能等级证书方面，1+X金税师证书及智能财税证书技能点包括税务事项登记、开具发票、税费申报与缴纳、财税数据汇总等，教材内容缺少财税数据汇总及税费预算分析内容。在职业院校技能大赛方面，省职业院校智能财税技能大赛赛点是智能化发票开具、增值税及附加税费申报、居民及企业所得税汇算清缴申报。教材内容仅体现了流程操作说明，并未体现税费申报与缴纳智能化特色。

2.教学实训系统需与最新报税系统连接

在提倡“以数治税”的数字化时代，电子税务系统已经进入金税四期工程。但实训软硬件未达税务信息化仿真要求，尽管许多中职学校在会计模拟实训室建设上较为完善，但税收模拟实训系统的建设却相对滞后，报税系统操作内容与实际工作内容联接程度不足，这使得实训操作与现实业务存在较大差异，网上报税的信息化流程操作等现代技能则无法得到充分的锻炼。这种重理论轻实践的教学方式，缺乏操作体验感，导致学生难以掌握税务信息化的实际操作能力。

3.破解计税原理难点缺乏数字化教具

税费计算与分析要求学生能够综合运用税法知识、会计知识、经济知识等多学科知识进行分析，而学生的综合能力往往不足，学生在进行税费分析时，可能缺乏对这些基础知识的深入理解。缺乏数字化教具协助学生理解知识点，仅靠传统的讲解、练习等灌输式教学，无法激发学生学习热情，部分学生出现畏难情绪，导致在面对实际问题时无法准确运用计税原理进行计算和分析。此外，税费申报与缴纳是一门应用性很强的学科，需要学生通过实践来加深对计税原理和税费分析的理解。然而，由于学生缺乏实践经验及信息化工具，只是简单地按照步骤进行操作，难以将理论知识与实际操作相结合，缺乏对实际操作过程中问题的思考和解决。

4.教学评价缺乏数字技术支撑

在理论教学中，当前的教学评价方式主要侧重于传统的理论考核，在实际教学中，实训内容的评价由于缺乏数字化评价工具，学生网上投票、报税流程及异常情况的信息化处理能力等现代技能无法得到准确、及时的评价。从评价的时效性上看，传统的评价方式往往是在课程结束后进行，无法实时反映学生的学习进度和效果。而数字化评价工具可以实时记录学生的学习数据，为教师提供及时的反馈，从而更好地指导学生的学习。从评价的全面性上看，由于传统评价方式的局限性，教师往往难以对每个学生进行个性化评价。而数字化评价工具可以根据学生的学习数据，为每个学生提供个性化的学习建议和反馈，帮助学生更好地掌握知识和技能。

三、数字化转型背景下“税费申报与缴纳”课程教学改革的实施路径

1.渗透数字经济内容，依据行业分类，重构课程内容

依据中等职业学校会计专业教学标准、税务师职业道德规范制定中职会计事务专业人才培养方案和“税费申报与缴纳”课程标准，将金税师（初级）1+X证书和智能财税（初级）1+X 证书考点与课程任务进行课证融合，将省职业院校智能财税技能大赛赛点与课程任务进行赛课融合，以第一、二、三产业为主线，将数字技术与行业需求有机融合进行课程设计，融入依照国民经济行业分类，结合数字经济时代行业报税特点与地方经济特色，选择零售业、制造业、交通运输业、农林牧渔业行业四个项目，将传统课程进行重构，分为商品流通企业、高新技术企业、交通运输企业、农林牧渔企业四个项目，进行项目化教学。

2.数智赋能，跟踪过程，完善数据驱动下的有效教学评价

通过校企合作开发教学评价系统，来跟踪学生的学习活动，包括在线学习时间、学习进度、参与讨论的次数等。定期对收集到的数据进行分析，提取有价值的信息，如学生的学习习惯、学习难点、学习进度等。利用数据可视化技术，将分析结果以图表、报告等形式呈现，便于教师和管理人员理解，并从专业评价、能力评价、诚信评价三维度进行过程性评价，实训监测数据，通过老师、学生、系统、企业导师、网络投票多主体评价，强化过程性评价，最终形成总体增值情况和个人岗位能力增值情况，并评选“岗位之星、赛场之星、志愿者之星”进行课后活动赋分，健全综合评价。

3.运用仿真实训、信息化工具，虚实结合，解决教学痛点

运用智慧职教、AI助学机器人、“政策速递”公众号、活页式教材等教学资源，应对经济社会发展中国家税收政策变化快的特点。依托企业驻校基地，结合企业脱敏数据，模拟岗位真实工作。运用电子税务局实训平台、1+X金税师平台，模拟企业报税实务操作，对接企业财税一体化的工作场景，深化产教融合，解决报税平台更新勤、实训内容与实际工作脱节的教学痛点。运用自主开发的财税虚拟实验、智慧卡片、节税分析沙盘、X-MIND等信息化工具解决计税依据理解难、税费预算分析弱的教学痛点。虚实结合，做中学，做中教，理实交融，数字赋能，突破教学痛点。

4.融入课程思政，增强学生数字安全意识

将数字素养教育贯穿教学环节，培养学生数字社会责任意识，通过检索相关税收优惠预习任务，帮助学生树立依法规范上网意识、合理使用数字产品和服务的规范意识。通过案例分析、讨论、信息化工具使用等方式，培养学生计算思维与探索精神。鼓励学生通过社交媒体平台，进行报税知识宣传，利用网络传播正能量。主动争取社会资源，拓宽育人途径。结合职业技能证书考点内容及仿真实训工作内容，树立学生数字安全保护意识，做好企业信息和隐私数据的管理与保护，强调在工作中对数据收集、存储、使用、传播时注重数据安全维护。

四、数字化转型背景下“税费申报与缴纳”课程教学改革应用案例—高新技术企业税费申报与缴纳

选用高新技术企业税费申报与缴纳项目中企业所得税申报与缴纳任务，以企业所得税申报表附表填制内容为例，围绕“预习新知、引入案例、探练任务、巩固技能、评价过程、拓展运用”6个环节，采用任务驱动法、互动探究法、案例分析法进行教学，组织学生进行虚拟探究、小组协作等活动展开教学。

课前预习新知环节中，视频学习可加计扣除研发费用，认知实习高新技术企业，实操预练企业所得税申报表附表填列。从知识、技能、认知上做好课前预习工作。

课中，引入企业案例，组织学生进行认知实习汇报，引入课堂主题，通过自研评价系统查看预练数据，直面知识薄弱点，教师梳理流程，明确课堂任务。发布探练任务，一探：运用财税沙盘推演探究高新技术企业购置新设备纳税调整方法，内化计税原理。一练：运用1+X金税师平台，填制资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表，理实结合，突破重点。再探：运用财税虚拟实验室，识别、计算研发费用，突破研发费用难归集的重点，运用AI助学探究研发费用加计扣除政策，攻破政策运用难点。再练：登录1+X金税师平台填制研发费用加计扣除明细表，厘清优惠政策运用方法，再次解决难点。

课后，拓展运用环节中，制作税收优惠普法小视频上传自媒体平台，内化知识，推广社会服务。

五、总结

在数字经济时代，以数字化赋能职业教育，培养适应数字时代的高素质技术技能人才是职业教育的主要目标，旨在培养出具备诚信品质、工匠精神，能融合运用税收知识、经济法律制度和大数据技术，进行税费申报与缴纳工作的智慧型、复合型、创新型专门人才。

【参考文献】

[1]梁小红.提升数字素养赋能教师发展[J].教育家，2023（26）.

[2]罗佛如，苏娜.职业转型背景下“纳税实务”课程“业财税”融合实践教学改革探究[J].包头职业技术学院学报，2022（02）.