大数据背景下事业单位财务内控管理优化研究

本文对大数据背景下事业单位财务内控管理所存在的问题进行归纳总结，认为受专业人才缺乏、平台使用受限、信息安全威胁等方面的影响，事业单位财务内控管理效能提升缓慢，在此基础上提出了大数据时代事业单位财务内控管理的优化建议，以期为事业单位提高财务管理水平、实现经济社会高质量发展提供思路。

随着数字经济时代的到来，大数据、云计算等现代数字技术已成为经济社会发展的重要推动力量。作为数字技术应用较为广泛的单位，事业单位通过大数据平台对人、财、物进行有效管理，大幅提升了财务内部控制的效率。然而，受专业人才缺乏、平台构筑受限、信息安全威胁等方面的影响，事业单位在开展财务内部控制管理的过程中面临严峻挑战。因此，如何通过人才培养和“软硬件”建设促进财务管理与数字技术的深度融合，成为事业单位亟待解决的关键问题。本文立足大数据的时代背景，针对数字技术影响下的财务内控管理工作进行探究，总结大数据背景下事业单位财务内控管理所存在的突出问题，在此基础上提出提升事业单位财务内控管理质量的建议。

一、财务管理内控概述

内部控制是指组织以提升经营管理绩效为目标，设计、实施并加以完善的一系列措施和制度。内部控制涉及机构、制度、流程和文化等多个方面，不仅可以保障组织的经营稳定和资产安全，还可以提升财务管理工作的合规性和可靠性。因此，对于任何一个组织或部门而言，内部控制是提升财务管理效率的重要手段。

财务内控管理是指在财务活动中制定相对合理、固定的内部控制制度，然后综合运用各种方式实现财务活动的规范运行，在优化资源配置的同时达到控制成本、降低风险、提升效能的目的。由此可见，内部控制是财务管理的重要组成部门，财务内控管理是在合理合规的状态下，实现财务成本控制、识别财务风险以及管理效能提升的目标。

事业单位的财务内控管理具有完整性、持续性和严密性的特征。其中，完整性是指财务内控管理覆盖事业单位财务运营的各个环节，包括事业单位的财务信息管理、资产管理、项目管理等。持续性是指事业单位的财务内控管理不能固步不前，更不能一蹴而就，而是要根据经济社会的时代背景、财会技术的发展状况因地制宜，通过改进管理方法和内容适应新形势下的需要。严密性是指财务内控管理工作必须服务于事业单位的工作规范。事业单位在进行财务内控管理时必须严格遵循党纪国法、制度规范，财务内控管理需保证规范有序。

二、大数据时代事业单位财务内控管理存在的问题

（一）财务内控人员信息化水平不足

事业单位工作人员总体学历较高，财务人员也具有较为深厚的专业知识，但是与企业相比，财务管理信息化水平明显不足。首先，当前很多事业单位的财务人员很少接受财务管理信息化的培训，对金蝶、用友等财务管理软件的使用也仅仅停留在初级阶段。其次，事业单位财务信息化人才流失严重，部分事业单位领导对财务工作重视不够，财务系统晋升渠道受限，导致“跳槽”现象屡见不鲜。最后，事业单位未能针对财务信息化制定相应的培训计划，财务办公自动化管理往往采取“老人教新人”的方式，正规培训较为缺乏。因此事业单位财务内控人员总体信息化水平不足，难以通过办公自动化控制财务成本、提升管理效率。

（二）财务信息化管理平台使用受限

事业单位多为专业化较强的部门，如水利、地矿等，业务要求较高，财务工作则往往被忽视。目前，很多事业单位初步实现了办公自动化，但与财务信息化的要求差距甚远。一方面，由于资金投入不足，部分事业单位的财务软件未能得到及时升级，财务信息化管理平台建设陈旧、功能不强。另一方面，事业单位的财务信息化管理平台与OA系统连接不畅，双方的功能、流程经常出现矛盾，导致事业单位的财务内控管理人员很难通过财务信息化管理平台实现财务成本控制和流程有序实施。

（三）财务内控管理监督机制缺乏

数字技术的广泛应用提升了经济社会的运行效率，但也对传统管理体制形成冲击。在大数据背景下，事业单位对财务内控管理出现的新问题、新现象应对不足，管理体制相对滞后。首先，部分事业单位对财务管理工作中内控监督的作用认识不足，未能制定针对性的财务内控管理监督制度。其次，事业单位对大数据时代如何做好财务内控管理工作准备不足，未能实现数字技术与监督管理的深度融合。最后，多数事业单位未设立专门的财务内控管理监督机构，使得财务内控管理缺乏制度约束，无法发挥财务内控管理的作用。

（四）财务数据信息安全面临挑战

事业单位有着严格的保密纪律，然而数字技术的应用很容易导致事业单位的财务数据安全面临挑战和威胁。首先，财务信息化管理平台的各类数据主要依靠网络进行存储和传输，在网络受到攻击时容易引发财务信息泄露的问题，对事业单位日常工作产生负面影响。其次，事业单位财务信息管理平台建设相对滞后，功能不健全、使用不便捷、管理较随意，降低了财务数据的归集、处理效率，对财务数据的安全性带来隐患。最后，财务信息化管理平台与其他OA平台融合不足，各类数据无法在统一的框架下实行严格管理，增大了财务数据泄露的风险。

三、大数据时代事业单位财务内控管理的优化建议

（一）提升事业单位财务内控人员的信息化水平

第一，做好岗前培训和继续教育工作，提升财务内控人员信息化水平。事业单位应针对财务内控管理工作的实际，定期组织数字技术的专题培训活动，提升财务内控管理人员对数字技术、数据归集的认识。例如安徽省气象部门常态化邀请上级主管部门、财税部门、省内财经高校、财务软件公司等单位的专家、学者，从会计核算、国资内控、税法政策、项目管理、软件操作等各个角度，对本单位财务人员进行系统培训指导，有效提高了财务人员的政策水平和实操能力，对信息化工作的开展起到了重要的保障作用。

第二，强化与财务软件公司的合作，通过讲座交流提升软件操作能力。事业单位可以与财务软件公司进行深度合作，邀请软件公司的技术人员不定期举行讲座和交流活动，解答财务内控管理人员在软件使用过程中的问题和疑惑。在讲座过程中需注重对财务软件大数据应用的介绍，使事业单位财务内控管理人员能够通过财务信息化系统提升管理效率，做好财务内部控制管理工作。

第三，注重引进复合型人才，强化对财务内控管理人才的培养。事业单位在财务内控人员的招聘选拔过程中，要注重引进熟稔财务知识、掌握现代信息技术的复合型人才。此外，事业单位还可以采取“走出去”的培养模式，选送部分财务内控管理骨干赴高等院校、软件公司以及兄弟单位进行学习，全面提升财务内控管理人员的信息化水平。

第四，建立激励机制，调动财务内控管理人员学习信息技术的积极性。事业单位应建立健全激励机制，鼓励财务内控管理人员学习信息技术，提高数据处理和分析能力。一方面，事业单位可将参与信息化培训作为年度考核的重要内容，确保每位财务内控管理人员将信息技术学习作为工作的必要环节。另一方面，事业单位可通过制定完善的薪酬、晋升制度，为财务内控管理人员提供福利待遇和发展机遇，激励他们通过学习信息技术和运用数字工具实现个人价值。

（二）完善事业单位财务管理信息化平台

第一，加强信息化意识培养。事业单位财务负责人要高度重视信息化意识的培养，树立正确的财务管理信息化观念。通过理论研讨、案例分析、经验分享等活动，帮助财务人员理解大数据背景下财务内控管理工作的重要性和必要性，在财务部门形成注重信息化管理、重视财务内控工作的氛围。此外，事业单位需注重财务部门与其他部门的信息共享，减轻财务内控管理人员的负担。

第二，及时更新改进平台功能模块。事业单位需要在新会计准则的要求下，明确财务信息化建设目标和工作内容，通过反复调研，在需求导向下确定改进或新增的功能模块。此外，事业单位还可以借助大数据技术实现财务、资产、人力和日常办公的系统集成，提升资源利用效率。

第三，优化管理工作流程。事业单位可在财务信息平台增加业务流程智能化管理功能，将财务工作流程实现自动化、智能化设置。例如可参考安徽省气象部门的做法，全面推进财务工作线上审批，实现单据填报、会计审核、领导审批、凭证生成等全流程信息化，并结合工作实际增加快捷生成决算数据、政府财务报告数据等重要功能，同时与手持终端实现数据实时互通，确保财务工作的实时性和便捷性，提升财务管理工作的效率和质量。

第四，完善平台运用反馈机制。事业单位可围绕财务管理的业务需求，结合财务内控管理的具体实际完善平台系统。例如可努力构建财务信息化交流沟通机制，使专业技术人员及时了解财务部门和其他部门在财务信息平台使用过程中遇到的问题，在问题导向下健全和完善财务信息平台，从而提升财务信息平台的便捷性和安全性。

（三）强化事业单位财务内控管理监督机制

第一，做好配套制度建设工作。事业单位要做好财务内控管理信息化的配套制度建设工作，确保内部各机构的业务流程适应大数据时代的需要，符合财务管理信息化的要求。事业单位可根据大数据时代财务管理模式的转型目标，结合本单位的实际情况修订和完善相关制度。事业单位还可以借助财务管理信息平台构建内部控制监督平台，帮助财务人员识别风险、预测风险、控制风险，将各种风险扼杀在萌芽阶段。

第二，健全监督管理机制。首先，构建财务管理工作检查评估机制。通过经常性自查、定期巡查、不定期抽查等方式，及时发现财务内控管理工作的问题，明确整改措施，适时查漏补缺。其次，构建部门间相互沟通监督机制，将财务管理信息平台嵌入OA系统中，通过信息交流模块加强财务、业务、资产、人事的沟通，建立多部门的相互监督机制。最后，需要强化审计部门的职责，实现财务信息化与审计信息化的同步推进，使审计成为财务内控管理的关键环节，通过外部监督实现财务内控管理的规范化。

第三，完善工作考核机制。事业单位需要将财务管理信息化建设和财务内控管理成效纳入财务部门的考核中，同时纳入财务工作人员的个人考核中，通过考核激励的正反馈效应，发挥财务工作人员的主动性和积极性。同时建立一套科学合理的信息化建设评估督导机制，定期对财务信息化建设情况进行考核评估，及时解决信息化建设中存在的问题，提升单位的财务信息化建设水平。

（四）健全事业单位财务数据信息安全保障机制

第一，提升网络安全意识。事业单位要加强保密工作教育，确保每名财务工作人员树立数据保密意识。定期组织网络安全宣传活动，开展专项学习培训，提升财务人员网络安全意识，从根本上杜绝财务工作中的信息泄露问题。

第二，做好网络安全防护工作。首先，强化硬件建设，加大对网络安全的资金投入，加固网络防火墙，降低财务系统被病毒攻击的概率，确保财务信息安全可靠。其次，进行权限分类管理。在财务信息平台设置不同权限，根据管理权限对财务信息进行分级加密处理，尤其要避免无权限的人员随意访问财务数据。最后，健全数据管理机制，把财务、资产、人事等数据纳入统一的管理体系内，打破数据信息壁垒，构建数据管理常态化机制，对信息数据形成高效安全的管控。

第三，确保系统安全稳定。在大数据背景下，事业单位要持续对财务信息平台进行改造升级，不断提升财务管理信息化水平；持续优化内外部网络传输性能，尽可能减少网络中断带来的数据损失。同时，事业单位还可以强化云存储技术的应用，引进新的信息化设备，为开展大数据背景下的财务内控管理工作提供软硬件保障。

第四，构建风险预警管理体系。事业单位需制定详细的安全管理制度与操作程序，使财务工作实现安全管理全覆盖，同时加强对财务工作人员的教育培训，确保管理制度落实落地。事业单位还可以充分利用数字技术的数据储存处理优势，构建动态化的实时监控体系，对数据开展预警监控，归集数据生成报告，为各级部门提供财务决策支撑。

结语：

综上所述，大数据时代对事业单位的财务管理工作提出了更高要求，事业单位应主动应对数字技术发展带来的新问题、新挑战，扎实做好财务信息化推进工作。在大数据时代财务内控管理的探索与实践中，事业单位应该深刻意识到财务内控管理的重要性，并通过提升事业单位财务内控人员的信息化水平、完善事业单位财务管理信息化平台、强化事业单位财务内控管理监督和健全事业单位财务数据信息安全保障机制，不断增强财务内控管理的效能，实现各项事业长远发展的目标。