企业财务风险管理与控制研究

摘要：在社会快速发展的背景下，企业的经营管理模式经历了巨大的变革。财务风险管理与控制成为推动企业转型升级和经营发展的关键力量，为培育新业态创造了有利条件。然而，市场环境的多变和快速变化，以及企业财务风险的多样性和复杂成因，给企业的财务风险管理与控制带来了显著挑战，这直接关系到企业的持续发展。本文旨在分析企业财务风险管理与控制的现状，并提出一系列措施以提高企业财务风险管理与控制的质量。

关键词：财务风险管理；管理与控制；未来展望

引言

企业经营管理涵盖了众多管理领域，其中，财务风险管理与控制尤为关键且充满挑战，它与企业各项经济活动的高效运作紧密相关[1]。企业面临的财务风险主要包括投资风险、筹资风险、信用风险以及资本运作风险，这些风险的成因错综复杂。当前，企业在财务风险管理与控制方面的情况并不理想，无论是在风险防范意识、人才储备、管理机制、管理制度还是管理监督方面都存在诸多问题。因此，分析财务风险的种类及其成因，并基于当前财务风险管理与控制的实际情况，持续强化财务风险管理与控制，对于企业的稳健发展具有至关重要的意义，其研究价值深远。

一、企业财务风险管理与控制现状

（一）财务风险管理与控制意识薄弱

在企业经营管理中，业务拓展与经营活动备受重视，企业为此投入巨额资金及人力。尽管财务管理作为企业运营的核心部分，却常偏重财务报告编制与决策支持，忽视了财务风险管理与控制的重要性，风险意识较为淡薄[2]。部分企业误认为提高资金使用效率和削减项目投资即可避免财务风险，未能深刻理解其根源及类型。加之缺乏积极有效的风险管理措施与事前应对预案，致使财务风险加剧，严重制约企业健康发展。例如，某新兴科技企业在快速扩张过程中，过于注重市场份额的增长，忽视了对应收账款的有效管理和客户信用评估，导致大量资金被占用，坏账风险剧增，最终引发资金链紧张。

（二）财务风险管理与控制人才短缺

在当前阶段，企业在实施财务风险管理与控制措施时，面临显著的人才短缺问题。财务部门的员工普遍缺乏专业的财务风险管理能力，且经验不足，导致其在实际工作中难以有效地发挥财务风险管理与控制的作用，对企业的经营活动所提供的指导与帮助相当有限，尤其在财务风险的识别、规避和处理方面存在明显的不足[3]。例如，某制造业企业在面对汇率波动风险时，由于财务团队缺乏相应的风险管理知识和工具应用经验，未能及时采取有效的对冲措施，导致企业在汇率变动中遭受了重大损失。此外，企业尚未充分认识到人才储备在财务风险管理与控制中的重要性，导致人才储备不足，对人才培养的投入也相对较少。这使得财务风险管理与控制人才的整体业务水平受限，难以胜任相关工作，与企业经营发展的趋势及财务管理的要求不相匹配[4]。

（三）财务风险管理与控制机制不健全

部分企业的财务风险管理工作主要局限于财务部门，而业务部门参与不足，对财务部门的协同支持亦显欠缺。此状况阻碍了财务信息的及时传递与共享，削弱了风险管理成效[5]。例如，某零售企业在推行新的库存管理系统时，财务部门担忧新系统可能带来的成本控制问题，而业务部门则更关注系统如何提高销售效率，双方未能就潜在风险进行充分沟通，导致系统在实施初期出现了成本控制失效和库存积压的双重问题。究其根源，在于财务风险管理机制尚不完善，企业未明确界定各部门风控职责及任务，致使财务与业务部门间沟通不畅，风控理念及方法存异，难以构建统一的管理策略。因此，财务风险管理的效率与质量受损，企业经营风险随之增加。

（四）财务风险管理与控制制度不完善

在企业财务风险管理与控制的实践中，制度不健全是普遍存在的问题，也是制约管理效果的关键因素之一[6]。为确保此工作有序开展，需建立完善的制度以明确方向并提供指导。同时，应对管理人员实施严格要求，规范其行为。制度若不完善，特别是缺乏奖惩机制，会打击员工积极性。缺乏惩罚可能使员工心存侥幸，工作敷衍，责任心缺失，进而引发错误，干扰企业决策。此外，若企业未为财务风险管理与控制制定全面执行制度，未明确工作方式、考核指标及目标，将导致管理混乱。

二、提高企业财务风险管理与控制质量措施

（一）强化财务风险管理与控制意识

企业财务风险管理与控制的意识体现了全体员工对这一领域的认知深度和重视程度。为了增强企业财务风险管理的效能，关键在于提升全体员工的风险意识。企业应通过内部宣传和培训活动，普及财务风险管理与控制的重要性，确保员工充分理解其对企业日常运营及长期发展的重要性。接下来，必须明确各部门在风险管理中的职责范围，以及员工的个人责任，以便员工清晰地认识到自己的角色，并促进部门间的合作与信息共享。此外，加强部门间的沟通，实现财务信息的实时共享，为财务管理创造一个良好的环境。同时，企业应深入理解财务风险管理与控制在经营发展中的核心价值，有助于降低风险、提高效率，支持企业的持续发展。员工应正确理解并积极参与其中，共同提升风险管理的效率与质量。

（二）培养高素质、高业务水平的管理人才

企业财务风险管理与控制质量的提升，关键在于拥有一支素质高、业务能力强的财务管理团队。鉴于对财务管理人才的大量需求，企业对财务人员的风险识别、防范意识及应对能力提出了更高的标准。因此，企业必须通过多种途径吸纳杰出的财务管理人才，并通过企业培训、经验分享等手段提高他们的专业技能，从而加强财务风险管理与控制的能力，更有效地服务于企业的财务风险管理与控制工作，确保工作的顺利进行并取得预期成效。首先，企业应增加对财务风险管理与控制人才的培养投资，优化薪酬结构，增设绩效奖金，以吸引外部人才，为企业带来新的管理理念和工作方法。例如，某知名企业通过设立“财务风险管理精英计划”，提供高额奖学金和实习机会，成功吸引了一批国内外顶尖财经院校的优秀学生，为企业财务风险管理部门增添了新鲜血液和先进理念。其次，企业应通过校园招聘，挑选具有潜力的优秀毕业生，他们应具备良好的专业素养、扎实的知识基础和强烈的创新意识，为企业的财务部门注入新的活力。最后，企业应为财务风险管理与控制人员提供持续学习的机会，包括岗位晋升和职称考试的机会，激励他们不断提升个人能力，并通过奖惩机制促进健康竞争，执行优胜劣汰的规定。

（三）健全财务风险管理与控制机制

企业必须全面实施财务风险管理与控制的策略。这涉及确立清晰的工作目标与指标，以及确定工作重点和时间规划。通过深入的调研与分析，企业能够识别潜在的财务风险，并制定相应的管理与控制措施。依据既定的工作计划，企业能够合理分配资源和人员，保障财务风险管理与控制活动的顺利进行。此外，企业应优化人力资源结构，并明确各个岗位职责。在财务风险管理与控制的架构内，应成立专门的团队来负责这些任务。该团队可由财务部门主导，并联合其他关键部门的代表，如风险管理、内控、审计等，以满足企业经营发展的实际需要每位团队成员的工作范围和内容应具体明确，确保职责得到彻底执行，并且团队成员之间能够有效协作。例如，某跨国公司组建了一个跨部门的财务风险管控小组，由财务总监担任组长，成员包括风险管理部、内部控制部、审计部及业务部门的资深专家，共同制定了详尽的财务风险识别、评估与应对策略，显著提升了公司的风险管理效能。最后，企业需确保各部门遵循财务风险管理与控制机制的要求。这需要全员的参与，形成统一的财务风险管理与控制标准。各部门应积极支持财务风险管理与控制机制的实施，并及时提供相关信息和数据。

（四）完善财务风险管理与控制制度

完善财务风险管理与控制制度是企业实施有效管理的核心环节。明确制度的建立，旨在规范财务风险管理的具体任务、方式及方法，确保各部门遵循制度协作，并准时提交精确的业务信息与财务数据。企业应编制详尽的财务风险管理制度文件，该文件需阐明工作目标、职责分配及工作流程，涵盖基本原则、工作任务、操作步骤、沟通机制、风险预测模型及规避策略等内容，确保这些规定对所有职能部门而言既清晰易懂又具备操作性。此外，该制度文件需分发至各职能部门，并要求其严格遵照执行。各部门需及时提交真实、准确的业务与财务信息，加强与财务部门的沟通交流，以便共同分析财务风险管理问题，明确管理要点，识别并改进工作中的不足。通过优化财务风险管理制度，企业能统一各部门对风险管理的认知与行动，保障各项措施有序实施，从而降低财务风险发生率，提升管理效率与质量。同时，制度的持续完善使企业能灵活应对外部环境变化及内部需求调整，确保财务风险管理工作始终保持高效运行。

（五）加大财务风险管理与控制监督力度

首先，企业应设立专门的监督部门或由财务部门兼任，该部门需全面介入财务风险管理的各个环节，负责监控并反馈各部门的协作与业务执行情况。通过定期审查与评估，监督部门能及时发现并指出经营中与财务风险管理规定不符的行为，协助相关部门进行整改，从而营造一个有利于财务风险管理措施执行的监管环境。其次，企业必须制定一套明确的财务风险管理与控制标准，确立各项管理要求和关键指标。基于这些标准，建立标准化评估体系，对财务风险管理的执行情况进行持续监控。监督部门依据此体系，定期对各部门工作进行考核评估，识别潜在问题，提出改进建议，为企业策略调整和管理水平提升提供有力支持。最后，监督部门还应加强财务风险管理的培训与指导。通过提供专业知识与技能培训，确保各部门深刻理解财务风险管理的重要性，熟练掌握操作流程和方法。同时，监督部门可定期组织交流会议或研讨会，促进部门间经验分享与问题探讨，共同推动财务风险管理整体水平的提升。

三、未来展望

在未来的商业环境中，企业将面临更多挑战与机遇，尤其在财务风险管理与控制领域。随着大数据和人工智能技术的持续发展，企业将日益依赖数据驱动的方法来管理财务风险。通过全面搜集、整理和分析财务数据，企业能够更精确地评估潜在风险，并迅速采取措施进行控制和预防。数据分析技术的运用将使企业能够揭示隐藏的风险模式和异常情况，从而更高效地管理财务风险。企业所面临的财务风险通常不局限于单一国家或地区，而是全球市场各种风险的综合体现。因此，企业在财务风险管理与控制方面必须更加重视全球化视角和跨国合作。全球化风险管理与控制要求企业构建全球风险感知和应对机制，加强国际交流与协作，以理解和适应不同国家的法律法规、市场环境和政策变化，有效减少全球风险对企业的影响。对于企业而言，新兴技术如区块链、物联网和云计算将在财务风险管理与控制领域扮演更加重要的角色。区块链技术能够提升财务数据的安全性和透明度，增强交易的可追溯性。物联网技术有助于企业实时监测和管理财务资产，减少灾难性事件的发生和潜在影响。云计算技术则提供灵活的IT基础设施，支持企业实时分析和决策。随着技术的持续发展，财务风险管理与控制将逐渐向智能化和自动化方向演进。企业可以利用机器学习和自动化工具，建立智能预警系统和风险监测平台，实现对财务风险的实时监控和预测。智能化的风险管理与控制将显著提升工作效率和准确性，助力企业更有效地应对财务风险挑战。

四、结论

企业财务风险管理与控制对于促进企业经营发展水平的提升及内部管理能力的增强发挥着至关重要的作用。它是企业健康可持续发展的核心动力。因此，企业必须正视现实，根据自身发展的实际情况，对财务风险的种类进行归纳并分析其根源。同时，企业需要全面掌握财务风险管理与控制的现状，并采取有效的措施以强化管理质量，为企业的长期发展奠定坚实的管理基础，从而减少财务风险。

参考文献：

[1]任小伶．企业财务风险及其控制策略研究[J]．现代商业，2022（35）：165-168．

[2]肖晓兰．内部审计在企业财务风险控制中的作用探析[J]．审计与理财，2022（12）：16-18．

[3]吕静．加强财务内部控制，提高企业财务风险管理水平[J]．现代营销（上旬刊），2022（12）：1-3．

[4]晋鹏丽．大数据时代企业财务风险防控与内部控制改善策略[J]．中国物流与采购，2022（23）：107-108．

[5]王颖．企业财务风险管理问题探析[J]．老字号品牌营销，2022（22）：163-165．

[6]黄松峰．企业财务风险管理风险及控制措施分析[J]．商场现代化，2022（22）：141-143．

（作者简介：胡奇闪，武汉市丰盛城建综合开发有限公司中级会计师。）