数字化转型背景下小微企业财务管理流程优化的策略研究

摘要：在信息技术快速更新换代的背景下，企业数字化转型已经成为一种不可逆转的趋势。小微企业作为我国经济体系中不可或缺的一部分，加速财务流程的优化不仅能够有效突破传统手工操作或基础信息技术在财务管理上的局限，还能提升数据收集与分析的精确度和时效性。此外，还能在一定程度上改善财务管理流程，助力企业更有效地应对财务风险。本文旨在探讨数字化转型对小微企业财务管理的影响，并深入剖析在这一背景下，小微企业在优化财务管理流程时应遵循的原则。同时，本文将提出一些切实可行的优化策略，以期为相关企业提供参考。

关键词：数字化转型；小微企业；财务管理流程

一、数字化转型对小微企业财务管理产生的影响

（一）提升财务数据准确性与有效性

在众多企业的数字化转型浪潮中，重视采纳大数据、云计算、人工智能等前沿信息技术，以构建业务平台架构，进而达成智能化闭环的目标。对于小微企业而言，这一转型过程能够极大地助力财务管理人员实时搜集与分析企业的各项财务数据，迅速识别问题并实施相应的解决策略。同时，它还能够预测未来的财务走向，显著提升了财务数据的精确度和实用性。此外，财务软件、机器人流程自动化（RPA）、光学字符识别（OCR）等技术的应用，为企业自动化处理会计凭证、账簿和财务报表等任务提供了便利，有效降低了因人为失误所带来的风险[1]。

（二）增强财务管理透明度与可控性

一方面，通过构建小微企业内部统一的财务数据平台，可以实现数据的集中管理和存储，确保数据的一致性和可访问性。企业管理层能够随时通过验证查看财务状况，或生成可视化报告，以支持企业决策。另一方面，从风险管理的角度来看，融入现代化信息技术的财务管理流程，有助于企业同步建立风险量化评估模型和动态监测预警机制。这将使财务人员能够及时识别潜在的财务风险，并提供相应的风险应对建议，从而减少对企业运营管理的不良影响。

（三）降低管理成本

小微企业通过采用数字化信息技术，对财务管理流程进行了更新和优化，显著提升了财务管理部门的信息化和智能化水平。这一变革大幅削减了人工操作和审批所需的时间与成本。以费用报销流程为例，数字化平台的引入实现了自动审核报销项和数据，使得财务人员能够专注于对异常数据的审核，从而大幅减轻了工作负担，并提升了报销流程的效率。此外，电子文档管理方式取代了传统的纸质文档管理，配合集中化的财务管理流程，有效降低了数据处理和存储的成本，同时节约了办公空间。

二、数字化转型背景下小微企业财务管理流程优化的原则

在数字化转型中，小微企业优化财务管理流程应遵循四个原则：首先，价值驱动性原则，优先数字化能提升价值的领域，如业务增长等，并重视预算、成本和应收账款管理，制定信息化管理流程优化方案。其次，集成性原则，深度整合财务管理流程与其他业务流程，实现财务与业务的无缝对接和协同工作。第三，标准化原则，深入理解并遵循相关法律法规，对财务管理流程进行必要的调整，并明确财务数据处理的标准和方法。最后，灵活性原则，确保财务管理流程能适应市场和内部环境变化，采用模块化设计以快速有效地响应变化。

三、数字化转型背景下小微企业财务管理流程优化策略

（一）优化要点

1.财务预算流程。针对小微企业，财务预算流程旨在通过精细化的预算管理确保资金高效运用。优化流程时，可考虑两方面：引入创新的预算编制策略和采用数字化管理工具强化监控。创新的预算编制策略，如零基预算，摒弃了依赖历史数据的传统方式，从零开始评估每项支出，确保预算的准确性和前瞻性。而滚动预算则保持预算的灵活性，根据市场变化和企业实际情况进行动态调整。此外，数字化管理工具，如云端预算系统，能实时追踪预算执行情况，提供及时的数据支持，帮助企业做出更明智的决策[2]。例如，一家小微企业可以按季度实施滚动预算，每季度结束后，根据最新的业务状况和市场动态，对下一季度的预算进行相应的调整和完善，从而提高预算的时效性。其次，利用数字化工具监控和分析预算执行情况。以某小微企业采用的云预算管理系统为例，其主要功能详见下图1。

2.财务核算流程。对于小微企业而言，财务核算流程的优化至关重要，它是财务管理基础环节的核心。详细请参见图2。在优化流程时，企业必须建立一套详尽且统一的财务核算制度及操作手册，明确各项业务的核算方法和标准，为员工提供清晰的工作指引。同时，企业应引入自动化和信息化系统，如企业资源规划（ERP）系统，该系统能够自动采集、处理和汇总财务数据，显著降低错误率。ERP系统还能通过预设接口或API与销售、采购、库存、生产等业务模块相连，实现各部门与财务系统的无缝对接。最终，企业应有目的地简化核算流程，消除不必要的审批环节和繁琐手续，合并或优化相似的核算流程，从而提升核算效率。例如，对于日常办公用品的采购申请，若金额较小且在预算内，采购部门可直接执行，无须经过多层审批；固定资产的购置与折旧计提流程也可整合，购置时系统自动根据资产类别和使用年限设定折旧参数，并每月自动计提折旧。

3.资金管理流程。数字化转型为小微企业带来了新的管理途径，企业领导层可以专注于构建一个资金管理的信息化平台，由专门成立的资金管理团队负责，实现对企业资金的集中调配和监控。同时，应明确资金使用的审批权限，并根据资金金额和业务性质设定不同的审批层级，从而提升资金使用效率。以一家主要从事服装进出口业务的小微企业为例，为了解决资金分散、使用效率低下以及审批流程混乱等问题，管理层积极推进了资金管理信息化平台的建设。该平台由专职财务人员管理，各部门在使用资金时必须将详细记录输入到平台的相应模块中。在支付订单时，若出现资金短缺，相关人员可以与财务人员协作，调动部分资金以应对紧急情况。随后，将形成文件记录情况。该平台的运用显著提升了企业的资金管理质量和资金使用效率[3]。

4.财务分析流程。在财务分析的过程中，指标体系扮演着至关重要的角色，尤其对于小微企业来说，它是财务管理优化的关键所在。为了对企业运营状况和发展潜力进行全方位和精确地评估，相关部门应当在财务分析指标体系中融入非财务指标，例如客户满意度、市场份额、员工满意度、创新能力、品牌知名度等（详细内容见表1）。此外，通过引入数据挖掘和可视化技术，可以从庞大的财务数据集中揭示潜在的模式、趋势和关联，从而为企业的决策过程提供坚实的支撑。

例如，经过优化的小微企业财务分析流程涵盖了确立分析目标与内容、收集与分析资料、设定分析基准与选择分析方法、分析财务指标、评估企业财务状况的变化趋势、预测未来发展方向、编制分析报告以及提出可行性建议等环节。通过运用数据分析工具，显著提升了数据分析的精确性，为企业的决策过程提供了坚实的支持。

（二）保障措施

1.提升数字化人才素质。面对数字化转型，小微企业须聚焦在加强数字化人才的培育上，以推动财务管理流程的持续优化。首要之举是积极吸纳人才，这要求企业转变观念，跨越传统框架，与高校建立合作，融入行业交流，利用专业招聘服务，并通过提供明确的发展路径、优化工作环境和调整薪酬等措施，吸引掌握财务与信息技术的复合型人才。同时，企业应注重内部团队的培训与发展，基于月度或项目周期，制定系统性培训计划，确保团队成员能够熟练掌握现代财务管理工具和技术，如软件操作、数据分析、云计算及大数据应用。为此，企业可融合线上教学、工作坊、研讨会和模拟演练等多元化培训手段，以强化培训的针对性和实效性[4]。

2.强化信息安全管理对小微企业至关重要。随着信息技术的发展，企业财务管理获得新动力，但数据安全性成为挑战。企业需优化财务流程，建立信息安全体系，明确员工责任权限，并规范数据访问、使用和传输。采用对称和非对称加密技术保护财务数据机密性和完整性，确保只有授权人员能访问。定期备份数据是防止数据丢失或损坏的关键，需制定包含备份频率、存储位置和恢复测试的详尽计划。部署防火墙和入侵检测系统等网络安全设施，可降低遭受网络攻击的风险。

3.在数字化转型的大背景下，小微企业应当强化与外部机构的合作，为优化财务管理流程创造有利条件。首先，企业必须明确在财务管理数字化转型过程中的具体目标和需求，深入分析财务管理流程中的痛点和难点，识别出需要外部专业支持的关键环节。基于此，有针对性地选择合作伙伴，例如软件供应商、金融机构、专业咨询机构等。其次，在遵循相关法律法规和保密协议的基础上，建立定期沟通机制，实现财务数据的共享与互通，确保双方能够及时掌握项目进展，分享经验并解决遇到的问题，从而营造出协同工作的良好氛围，推动财务管理信息化建设的进程。最后，借助外部资源提升财务管理流程的科学性和规范性。邀请外部专家对财务人员进行培训和指导，采用案例分析法为小微企业内部财务管理数字化建设提供创新思路，以此增强财务系统的稳

定性[5]。

四、结语

在数字化转型的背景下，财务管理流程优化已经成为小微企业迈向现代化和信息化的关键途径。这一过程对于增强企业的竞争力和实现可持续发展具有至关重要的意义。企业必须根据自身的发展需求和实际的运营管理要求，以开放的心态、务实的态度和创新的精神，严格遵循价值驱动、集成化、标准化和灵活性等原则，对财务预算、财务核算、资金管理和财务分析等关键环节进行流程优化。同时，企业还需要做好数字化人才的培养、信息安全管理以及与外部机构的深入合作等保障性工作，以加速实现企业的长期发展目标。

参考文献：

[1]李敏．互联网金融时代企业财务管理面临的挑战与应对[J]．商场现代化，2024（17）：165-167．

[2]杨丹．新会计准则下贸易企业财务管理探究[J]．中国会展（中国会议），2024（14）：116-118．

[3]刘志高．数字化转型中的企业财务管理策略[J]．中国集体经济，2024（21）：121-124．

[4]吕静．企业数字化转型与财务风险缓释——来自中国上市公司的经验证据[J/OL]．金融发展研究，1-10[2024-08-08]．

[5]韩怡．数字化转型下企业财务管理效率提升策略研究[J]．老字号品牌营销，2024（14）：75-77．

（作者简介：孟忠花，杭州市良渚职业高级中学高级讲师。）