业财融合下的事业单位财务管理信息化建设探讨

随着《政府会计制度》的正式实施，事业单位财务工作难度和业务数量明显增加。2021年《会计改革与发展“十四五”规划纲要》（以下简称《纲要》）的发布在原有工作基础上提出了数字化转型，在此背景下，业务与财务的融合成为了新形势下财务管理的重点。从现阶段业财融合的效果来看，部分事业单位仍存在一些问题阻碍了业财融合的发展，比如信息化系统建设目标模糊、网络安全意识有待提高、业务流程不够规范等。基于此，本文从业财融合与事业单位财务管理信息化建设相结合的实践过程进行探讨。

一、业财融合概述

业财融合是在事业单位发展过程中逐渐兴起的一种新型财务管理模式。通俗理解就是将单位业务和财务融为一体，把两者放在同一个管理系统内以打破信息壁垒，实现数据共享。

业财融合有助于实现财务、业务和信息化技术的融合，将财务管理逐步渗透到单位的各项业务活动中去，借助现代信息技术，深度融合单位相对独立的财务工作和业务工作，从而实现财务和业务的优势互补。

站在财务角度，推动单位内部各项业务数据和财务数据的深度融合及数据共享，可以充分促进财务部门以业务活动视角开展财务工作，从而深层次挖掘单位各项经济业务活动的数据信息，有效推动业务活动的开展，进而提高管理效率，并为单位领导层的决策提供有利的数据支撑。

二、业财融合下事业单位财务管理信息化建设的重要性

（一）提升财务管理水平

在业财融合背景下，积极推动事业单位财务管理信息化建设，有助于丰富事业单位的财务管理手段，提升事业单位财务信息与业务信息之间的传递、共享效率。同时深化财务与业务部门的沟通，加快实现信息标准化、集中化，从而深入挖掘业财融合潜能，进一步提升财务管理水平。

（二）推动财务会计向管理会计转型

事业单位业务量逐年攀升，单据数量呈爆炸式增长。加强财务管理信息化建设，能够摒弃传统人工操作及处理方式，发挥信息技术优势，将报销单据自动生成记账凭证，并根据记账凭证自动生成银行余额调节表，缓解了财务人员的工作压力。同时将繁琐的数据通过信息化系统进行自动处理，减少了人工核算可能出现的失误，并提高了财务工作效率。此外，将更多精力前置于业务前端，深度参与业务分析与决策等管理会计活动，这使得传统的会计核算职能逐渐弱化，进而有力促进了财务会计向管理会计的角色转变和功能拓展。

（三）促进业财融合发展

现阶段，事业单位财务部门需要承担管理、服务双职责，在提升综合管理能力的同时，财务人员也需要提升自身的服务意识，服务好业务部门也是其财务工作的目标之一。财务管理信息系统有助于推进业财融合发展，打破信息壁垒。系统内数据可以做到实时共享，合同签订情况、项目资金使用进度、报销单据能够随时查看，审批流程线上化，这使得业务人员能更好地了解自己的项目情况，从而为开展各项工作打下坚实基础。

三、事业单位财务管理信息化建设存在的问题

（一）业财融合意识欠缺，顶层设计规划不足

部分事业单位领导层对业财融合缺乏正确的认知，其重点关注的是事业单位现阶段发展难题与未来发展方向，只重视事业单位的发展质量以及取得的社会效益，并不重视业财融合。因此没有围绕业财融合与事业单位发展情况做详细的分析论证，未能根据业财融合的需要在事业单位内部健全财务管理制度、资金使用制度等，在事业单位发展的顶层设计中也未将业财融合与企业发展战略紧密结合。

（二）业务流程不规范

当前，部分事业单位存在业务流程不规范现象，线上审批环节繁琐，且责任追究机制未能有效细化至个人层面。这些问题的存在，难以充分契合信息化建设对于高效精确管理的需求。

（三）信息化系统建设目标模糊、经费不足

在推行业财融合的背景下，构建现代化财务管理信息系统势必要深度融合人工智能、大数据等前沿技术，以驱动流程再造和规范化升级。因此，确立清晰的建设目标并提升建设的战略高度显得尤为迫切。然而，现实中受到传统观念局限，部分事业单位财务管理信息化建设存在目标设定不明晰、经费不足等问题。

首先，各种管理系统存在天然屏障无法打通，导致数据无法统一展现。具体来说，各个部门在信息化建设初期没有考虑到业财融合的重要性，财务部门建立了财务信息系统，人力资源部门建立了人事管理系统，科研管理部门建立了项目管理系统，所有部门都各自为政，所有信息都独立存在，因此造成信息孤岛情况，数据无法互通共享。如：事业单位固定资产管理系统存在于独立的财政网络中，与外界属于物理隔离状态，在数据传递过程中，时效性、人为因素等原因都不利于数据的有效整合；建设项目管理系统时没有考虑后续经费使用及绩效目标产出，因此导致从单一系统中无法看到经费使用过程，进而出现业务衔接不畅的问题。

其次，不同系统间数据可能存在差异。因为各系统的侧重点和需求不同，所展现的数据形式也有所不同，很多数据因为各系统取数规则的不同，导致数据无法直接获取，需要人工进行转化。

最后，信息化系统的建设、优化需要经费支撑，有些事业单位未能意识到财务管理信息化的重要性，每年拨付的资金较少，导致信息化进程缓慢。

（四）网络安全意识有待提高

信息安全问题是事业单位业财融合实施过程中需要考虑的重要问题之一。部分事业单位网络管理水平和企业相比差距巨大，而计算机病毒又具有种类多样化、破坏力强、难以防范等特点，这对财务及业务数据是极大的威胁。因此，财务管理信息化建设需要考虑系统稳定性及网络安全性，以保障数据安全。但当前一些事业单位员工内部交流、文件传输等都是通过QQ或者微信进行，这极易造成外部病毒侵入，导致单位数据流失。

（五）财务人员综合素质有待提高

财务管理信息化建设对财务人员的综合能力要求极高，需要其具备足够的知识储备，并能灵活运用信息技术完成各项工作。同时需要财务人员对相关的法律法规以及本单位的制度、流程梳理清晰，以保证其能够准确了解本单位建立的财务管理信息化系统能解决什么问题，并明确系统基础功能及可扩展功能。但当前仍有不少事业单位财务人员的思想还停留在“账房先生”时代，对信息技术的理解和掌握不够充分，相关知识储备存在固化陈旧的问题。

四、事业单位财务管理信息化建设优化措施

（一）强化业财融合理念的认知，做好顶层设计规划

强化事业单位内部人员对业财融合理念的认识与理解，是加快推动事业单位业财融合发展进程的首要任务。

首先，事业单位领导层应当主动学习并深入理解业财融合理念及其在财务管理信息化建设中的核心价值，从而为推进财务管理信息化建设奠定坚实的基础。

其次，安排内部执行业财融合与财务管理信息化建设的相关人员，到有优秀经验的企业中进行调研，并定期召开会议，了解工作进展。同时通过启用“财务机器人”，尽量减少人为重复性工作带来的错误。

再次，基于业财融合的财务管理信息化建设离不开健全的管理制度，因此事业单位应加强各类管理制度建设，同时提高资金使用效益，并分析业财融合过程中的各项条件，从制度建设上提供有力保障。

最后，从全局考虑问题，建立财务管理信息系统。

（二）规范流程设置

事业单位成功实践业财融合，关键在于遵照现代管理制度，精细化财务管理流程，消除非规范流程，简化线上审批，并强化责任追溯机制。因此，事业单位应打破传统部门划分，结合业务实情，一体化重构业务与财务流程，剔除非必要冗余环节，以提升财务管理效率与执行力。

（三）信息共享，打破系统之间壁垒

事业单位应由统一的管理部门，来衔接业务系统与财务系统，加入传统财务软件中的预算管理、收入管理、支出管理、记账等基础财务模块，同时还应与税务局、资产管理、合同管理、人力资源管理、档案管理等系统进行信息共享，从而全面获取业务信息与财务信息。

1.与税务系统进行数据交互，以自动查验发票真伪，并在财务系统中自动查验电子票据是否重复报销。

2.通过专业手段将独立网络中资产管理系统中的数据，与财务信息平台进行衔接，从而获取并传递资产日常管理、调配、大类、折旧等实时情况。

3.与合同系统衔接，解决合同已签订但没有经费支撑的情况。

4.与人力资源管理系统无缝衔接，共享人员变动、薪酬变动以及绩效考核等信息，同时还需按要求自动生成财务凭证，从而减轻数据核对工作量。

5.打通档案管理系统，实现财务档案借阅线上化，同时解决银行回单的回传问题。

（四）提升网络安全意识

首先，鉴于会计信息化是财务管理信息化的基石，事业单位应着力提升硬件安全性，指定专人负责计算机终端管理，统一更新维护系统。同时采用防火墙、权限控制等软件安全措施，以加固信息系统防护。

其次，建立健全信息安全管理制度，如限定关键财务业务信息区域的物理访问权限，实施严格的签到登记制度，从而确保所有进出行为均有迹可循，以便追踪潜在的信息泄露源头。

最后，实行周期性的网络信息安全检查机制，要求IT人员定期检测外设接口、软件程序及硬件设备等各个安全层面，以彻底排查潜在安全隐患，从而确保系统的安全稳定。

（五）提升财务人员综合素质

在《纲要》的要求下，财务人员应快速扩充更新自己的财务知识，从而提高其业务水平。随着“互联网+”时代的到来，将信息化和财务管理相结合，利用RPA技术将财务人员从基础数据记录者转变为数据分析者，才能充分满足事业单位的发展需求。因此，财务人员在具备财务专业知识的同时还应具备一定的信息化技术。

首先，事业单位应每年对财务人员进行例行继续教育，同时还应为财务人员提供信息化技术培训。可联系财务软件供应商每年系统培训财务软件的扩展功能及使用技巧，促使财务人员更加高效地使用财务管理系统，从而提升其工作效率。

其次，通过招聘途径，积极引进综合能力较强的复合型财务信息化管理人才，尽可能挖掘精通财务管理及信息化建设的高素质人才，从而为事业单位业财融合下财务管理信息建设提供有效助力。

结语：

新时期，事业单位需要根据《纲要》要求，提高对财务管理重要性的认识，并创新财务管理模式。业财融合顺应时代发展，有效弥补了现行财务管理模式的不足。然而，在实践中，部分事业单位信息化建设存在财务人员综合素质有待提高、管理制度不健全等问题。因此，事业单位须依据自身状况，实施改进措施，包括强化财务人员培训、建立与业财融合匹配的制度体系，同时升级硬件设施，以全面提升财务管理信息化建设水平。