建筑施工企业现金流管理优化策略

建筑施工企业若想在竞争激烈的市场中脱颖而出，就必须提升自身管理水平。现金流作为建筑施工企业生存与发展的命脉，其管理水平的高低直接决定了企业抵御风险与持续发展的能力。但就实际情况而言，建筑施工企业现金流管理中仍存在一些不足，阻碍了企业高质量转型发展。基于此，我们必须深入探究建筑施工企业现金流管理优化策略，提升企业经济效益，从而推动企业稳定健康发展。

一、现金流管理相关概念

（一）现金流

现金流可以简单地理解为特定会计期间内企业开展经济活动而形成的现金流入、现金流出以及总和的统称。现金流不局限于现金，同时也包含现金等价物。总体上来说，现金流可以分为两大类，一类是静态现金流，另一类是动态现金流。通常情况下，建筑施工企业的现金流主要由经营活动产生的现金流、筹资活动形成的现金流以及投资活动产生的现金流组成。

（二）现金流管理

现金流管理主要包含以下四方面内容：首先，现金流流向管理。现金流流向管理作为建筑施工企业现金流管理的基础，其主要分为两部分内容，一部分是现金流流入方向，即现金来源。另一部分则是现金流流出方向，即现金用于何处。其次，现金流流程管理。现金流流程主要是指企业现金流流动路径，通过监督管理现金流全过程可发现现金流管理中的问题，进而制定针对性改善措施，以此提升建筑施工企业现金流管理水平。再次，现金流流量管理。现金流流量管理主要是指对现金流流入量、流出量以及净流量进行管理。因建筑行业投资大、回款慢的特点，加强现金流流量管理尤为重要。建筑施工企业资金存量较少，可能会影响正常的生产经营。但资金存量较多，资金成本就比较高，资金效益没有发挥出来。因此，必须找到现金流流入量与流出量的平衡点，促使现金净流量处于稳定水平。最后，现金流流速管理。现金流流速管理主要是指控制现金从流出企业到流回企业整个周期的速度，流速越快表明资金周转率越高，也就说明企业整体的经营状况良好。

二、建筑施工企业现金流管理现状

因经济下行压力增加，建筑市场竞争趋于白热化。建筑施工企业若想获得更多的市场份额，必须加强内部管理，提升核心竞争力。现金流作为影响建筑施工企业生存与发展的重要因素，必须加强管理，减少生产经营中资金占用情况，进而承揽更多的项目。但就实际情况而言，建筑施工企业现金管理中仍存在一些不足，导致垫资严重、缺乏现金管理制度等，进而增加了建筑施工企业的财务风险，不利于建筑施工企业的发展。因此，我们必须正视现金流管理中的问题。

（一）现金流管理意识薄弱

在实际运营中，现金流量表可以真实反映建筑施工企业资本流动趋势，不仅为高层领导了解内部业务活动创造了便利条件，同时也为科学管控决策提供了数据支持。尽管现金流量表在企业管理中发挥着重要的作用，但仍有部分建筑施工企业管理人员不重视现金流管理。究其根本，一是建筑施工企业管理人员自身综合能力不足，不了解财务管理方面的知识，也就无法在企业管理过程中形成强烈的现金流管理观念；二是大部分建筑施工企业管理人员更关注能够直接带来经济效益的业务项目，仅将盈利作为考核指标，不重视现金流方面的考核；三是建筑施工企业的管理以事后管理为主，缺少事前规划与事中监督。事后管理往往只能起到“亡羊补牢”的作用，根本无法追回损失。

（二）“两金”居高不下

“两金”主要是指建筑施工企业中非货币资金之外的流动资产，即应收账款与存货。由于市场竞争激烈，很多建筑施工企业获得工程项目往往同意垫资要求。因此，存货与应收账款一直在建筑施工企业流动资金中的占比较高，这样势必会影响资金流动性。究其根本，一是部分建筑施工企业过于追求规模增长，导致存货以及应收账款上涨。若想实现营业收入增长，那么新签订的合同额就必须持续增长，但只有工程项目达到合同要求后才能竣工计价，然后再按照比例拨付工程款，资金周转速度较慢。随着规模增长，建筑施工企业维持正常生产经营就需要支付大量资金。因此，规模增长势必会导致存货以及应收账款刚性上涨。二是建筑市场不规范。当前，中标条件越来越严苛，投标保证金也越来越多，表明建筑市场存在不规范竞争，这也在无形中增加了存货与应收账款。例如，虽然国家明确要求质量保证金降到3%，但仍有部分工程的质量保证金按照5%扣除，同时要求建筑施工企业支付各种预留金，如审计保证金、奖励基金等。当建筑施工企业作为收款方时建设单位履约率与诚信度大打折扣，而建筑施工企业作为付款方时则需刚性兑付，现金流流速管理缺乏谈判条件。由此可见，建筑施工企业当前面临着双重压力，这也是导致存货与应收账款始终居高不下的重要原因。

（三）内部管理与预算体制不合理

由于大部分建筑施工企业的工程项目分布在多个地区，这也就增加了建筑施工企业日常内部管理的难度。例如，在组建项目工程部时往往会开设新的银行账户，这就导致建筑施工企业存在多地开户的现象。这不仅对闲置资金管理形成了掣肘，同时也会增加资金管理成本。建筑施工企业内部管理松散，可能导致项目工程款无法及时回款的局面，进而增加财务风险。另外，虽然很多建筑施工企业已制定了配套的管理体系与内部控制制度，但从实际情况来看，建筑施工企业预算体制仍存在一些问题。一是现金预算管理观念不强，管理层认为预算管理不重要、不必要，使得建筑施工企业现金预算编制与执行不规范，进而影响整体管理效率。二是因现金流预算管理仍以财务部门为主，未实行全面预算管理，致使预算编制不全面，最终形成预算与实际存在较大差距的局面。

三、建筑施工企业现金流管理优化策略

建筑施工企业若不具备稳定的现金流，会影响建筑工程项目施工进度，无法保障建筑工程项目的质量，进而降低建筑施工企业的经济效益。因此，建筑施工企业应认识到现金流管理的重要性，并根据发展需求合理分配资金，以保证企业稳定健康发展。

（一）增强现金流管理意识

首先，建筑施工企业管理层应积极转变观念，主动学习现金流管理方面的知识与理论，充分挖掘现金管理的价值，不断增强自身的现金流管理意识，为现金流管理工作的开展提供支持。与此同时，管理层也要发挥自身的榜样作用，在管理层的带领下让全体员工认识到现金流管理的重要性，并积极配合现金管理人员开展相关工作。其次，加大现金流管理宣传。现金流管理人员在企业管理层的支持下积极开展宣传工作，如开展现金流管理主题讲座、播放现金流管理相关内容的视频、张贴标语等，这样不仅有助于形成良好的内部环境，同时也能在潜移默化中增强员工的现金流管理意识。此外，建筑施工企业抽选优秀现金流管理人员到行业标杆企业参观学习，不断提升其现金流管理能力，为实现建筑施工企业稳定健康发展奠定基础。

（二）做好“两金”管理

1.加强应收账款管理工作

由于建筑行业自身特点，建筑施工企业每年都会有大量应收账款无法收回，严重影响建筑施工企业的正常运转。对此，建筑施工企业必须构建完善的应收账款管理体系。在施工过程中，建筑施工企业应密切关注业主的资信以及履约情况，一旦业务出现不良信誉情况就要及时采取相应措施，同时将相关情况记录在客户档案中，为后续评估信用额度提供信息支持。在施工过程中若发生合同变更情况，为了避免变相垫资或追索工程失败情况，建筑施工人员需对客户欠债情况进行仔细核对，同时实时监控客户到期债务的增减情况，以便客户资金到位时能够及时回收应收账款。在工程项目施工过程中还有可能出现合同变更后因双方信息不对称产生的财务差异。对此，建筑施工企业应与客户进行积极沟通，并仔细核对双方账务，找出差异原因。为了减少上述情况，合同双方可定期对账务进行核对。另外，建筑施工企业在催收应收账款时除了落实内部责任之外，还可以聘请专业机构进行催收，进而提升应收账款的回款率。此外，为了能够及时回收应收账款，建筑施工企业应严格把控工程施工的每个环节，以免因施工进度和质量影响工程款结算。

2.加快存货周转速度

因行业特点，建筑施工企业的存货量一般都比较大，使得大量流动资金被占用，因此，加快存货周转刻不容缓。加快存货周转速度不仅可以减少企业运营成本，也能在一定程度上缓解企业的资金压力。首先，依托财务共享服务平台开展存货管理。随着信息技术的普及，当前大部分建筑施工企业已建立财务共享服务平台。企业可通过财务共享服务平台加强存货管理，实时更新存货库存情况，并结合项目进度合理采购原材料。这样既可以满足施工需求，又能减少库存剩余。其次，优化存货管理制度。建筑施工企业结合实际情况对存货管理进行优化与调整，为后续存货管理工作的开展提供指导与依据。最后，建立存货管理监督机制。若想保证存货管理制度有效执行，对其进行监督管理必不可少。因此，建筑施工企业需结合实际情况制定全面细致的存货管理监督机制，并将存货管理情况与存货管理人员的绩效挂钩。此外，建筑施工企业还可以制定奖惩机制，不仅可以起到激励作用，同时也能在一定程度上约束存货管理人员的行为。

（三）强化现金流内部控制

首先，建立完善的内部控制体系。建筑施工企业明确各部门岗位职责，并做到各部门既要相辅相成又能相互制约，以免在现金流管理过程中出现不规范行为。对于现金支出应配备问责制度，并针对资金支取申请材料进行严格审查，若出现流程或材料缺失的情况，必须排除其审核资格，尤其是未覆盖现金预算规划范围内的资金支出。其次，改进内部组织结构，明确、调整资金流管理职责。建筑施工企业现金流管理相关部门在日常工作中应相互配合与监督，以保证资金使用与管理保持步调一致，并彼此监督，促使建筑施工企业的现金流管理更加科学化、合理化。最后，构建系统的现金流监督机制。现金流监督机制主要涉及以下四部分：一是对采购全过程进行严格监管，以防采购过程中出现腐败情况，侵害建筑施工企业的权益；二是加强工程结算监管，推进工程结算管理，以保证企业现金流稳定；三是加强存货监管，及时分析存货过多的原因，并采取相应措施，以免因存货挤占流动资金影响企业正常运转；四是充分了解工程项目施工过程中的现金流与资金应用情况，进而降低财务风险。

（四）构建现金流预算管理体系

首先，增强现金流预算管理意识。现金流管理并不仅仅是财务部门的工作，其涉及企业的每个部门，部门间需要建立良好的沟通，尤其是基层员工更要了解业务的实时状态。因此，建筑施工企业可以通过多种形式增强基层员工的现金流预算管理意识，并通过激励机制的方式促使员工主动参与到现金流预算管理工作中。其次，采用多种编制方式进行预算编制。建筑施工企业需要根据工程项目的特点采用不同的编制方法，以此保证预算编制的合理性与科学性。例如，内外环境稳定且业务变化不大时，可采用定期预算法、增量预算法，便于分析、评价预算执行情况；若环境变化较大且业务量不稳定的情况，可采用零基预算法、滚动预算法，这样可以动态反映现金的情况。再次，实时监控预算执行情况。建筑施工企业在实施以现金流为核心的全面预算管理时，应实时监控各部门收支情况，若实际与预算出现偏差就要及时调整，以此降低资金风险；若出现无预算或超预算支出情况，相关人员必须深入分析原因，并采取相应的处理措施。紧紧围绕开源节流，做到收支两条线，以收定支。另外，一线工作人员也要实时关注市场环境变化，并将其反馈给财务部门，为现金流管理工作提供信息支持。最后，将现金流管理量化为考核指标。这样不仅可让相关人员认识到现金流管理的重要性，同时也能在一定程度上提升现金流管理水平。

结语：

综上所述，现金流管理是建筑施工企业管理中的重要内容，其不仅与企业平稳运行关系密切，同时也关系着企业的市场占有率。因此，建筑施工企业应认识到现金流管理的重要性，正视现金流管理的现状，分析总结现金流管理中的问题，并结合实际情况制定针对性的处理措施，如增强现金流管理意识、做好“两金”管理、强化现金流内部控制以及构建现金流预算管理体系等。通过多措并举提升建筑施工企业现金流管理水平，进而为实现建筑施工企业稳定持续发展奠定基础。