财政补助对企业创新能力的影响及改进对策研究

一、前言

在经济全球化深入推进的背景下，创新已成为企业发展的核心推动力。为了促进企业创新，政府部门实施了各种政策，其中包括财政补助。财政补助作为一种重要的支持方式，在提高企业创新能力、促进经济发展方面发挥了重要作用。财政补助对企业创新能力的影响是多方面的，需要深入探讨。本文对财政补助对企业创新能力的影响进行详细分析，旨在为政府部门制定有效的创新支持政策提供借鉴，并为企业在创新过程中更好地利用财政补助提供参考。

二、财政补助的理论基础

（一）财政补助的概念和分类

财政补助是指政府向特定对象提供的资金或者非资金形式的支持，旨在促进特定领域或者特定行为的发展。财政补助可以分为直接财政补助和间接财政补助两种形式。一是直接财政补助。直接财政补助是指政府向受益对象立即提供资金支持或非资金方式的支持，如补助费、资本金等。这种形式的财政补助通常具有直接性和目的性，可以直接为受益对象提供资金扶持，促使其开展创新活动。二是间接财政补助。间接财政补助是指政府通过税收优惠政策、担保、科技服务等形式，间接为受益对象给予支持。尽管间接财政补助方式更加多样化，但是其推动作用一样重要，可以在减轻企业自主创新成本、提升创新效率层面发挥重要作用[1]。

（二）财政补助与企业创新的理论联系

财政补助与企业创新之间存在着密切的理论联系，主要表现在以下几个方面。一是激励创新动机。财政补助能够为企业提供立即的资金支持，减轻企业进行科技创新活动的成本。此类资金扶持能通过补助研发支出、科技创新奖励等方式派发，从而鼓励企业加大研发投入，提升自主创新动力。企业在获取财政补助后，更加倾向坚持研发投入，大力开展技术革新，以获得更多的补助资金，从而促进企业的创新活动。二是降低创新风险。创新活动具有不确定性，企业在进行创新时常常要承担相对较高的投资成本和研发风险。政府通过给予财政补助，能够降低企业从事创新活动的风险。比如，政府部门能通过承担一部分研发支出或者提供风险投资，分担企业的创新风险，引导企业大力度投入创新领域，加快技术进步和产业升级。三是促进技术转移。财政补助能通过技术引进、科技合作等形式，促进技术传播和转移。政府部门通过财政补助支持技术引进项目，引导企业引进国际先进技术，提高企业的创新能力和竞争能力。与此同时，政府部门可以通过财政补助支持科技合作项目，推动企业间的技术交流合作，促进创新成果的共享与转化，进一步促进整个产业链的创新能力与发展水平。四是打造创新环境。政府通过制订财政补助政策，塑造良好的创新氛围，为企业发展提供稳定的政策支持和市场预期，从而激发企业的创新动力。政府部门能够通过建立科技创新基金、税收政策等形式，引导企业增加科研投入。与此同时，政府部门可以通过创建科技创新示范园区、鼓励企业参加科技创新竞赛等方式，构建良好的创新环境，助推企业加快技术创新和产业转型升级。

三、财政补助对企业创新能力的积极影响

（一）提供资金支持

财政补助帮助企业提升在研发和创新上的投入。依托财政补助的资金支持，企业可以购买更多科研设备、招聘高水平的研发团队，并且进行技术开发和试验。此类资金支持能够促使企业加强对创新项目的投入，促进研发活动的开展，进而提高企业的创新能力。创新活动一般需要大量资金投入，而财政补助的资金支持能够降低企业从事创新活动的成本。通过政府的财政补助，企业能够获得额外的资金，缓解了企业内部资金负担和创新成本压力，有助于企业果断地开展创新尝试，降低了企业从事创新活动的风险。财政补助帮助企业提升研发效率。通过获得资金支持，企业可以更快地进行技术开发和试验，有助于企业加速创新项目的进度，提升研发效率，有效地将创新成果转化为现实生产力，提升了企业的竞争力。财政补助能够促进技术革新。通过提供资金支持，政府部门可以引导企业将更多的资源投入到技术革新中，促进新技术、新产品和新业态的开发和应用，有助于推动经济转型和产业结构升级，提升整个行业的技术水平和竞争力，推动经济实现可持续发展。

（二）降低创新风险

创新活动一般需要大量资金投入，而财政补助能通过提供资金支持助力企业降低创新风险。政府部门可向企业提供补助资金，用于支持研发项目的启动和执行。补助资金可用作购买机器设备、支付员工工资、采购原材料等，助力企业度过创新过程的资金短缺期，降低交易风险。财政补助也可以通过给予技术咨询服务助力企业降低创新风险。政府部门可以组织专家团为企业提供技术支持和具体指导，帮助企业解决创新中遇到的问题，降低研发风险。资深专家能够提供技术服务、专业技术培训、技术评审等服务，为企业提供技术支持，提高企业的创新能力。政府部门在给予财政补助时，一般会设置一定的目标和标准，引导企业开展导向性的创新活动，有助于企业更好地了解市场需求和竞争态势，降低经营风险。政府部门也可以通过选购创新产品和服务、支持企业市场开拓等形式，助力企业降低品牌推广与销售风险。财政补助一般会伴随着有关政策，助力企业合理安排与实施创新项目，降低市场风险。政府部门可以制定有益于高质量发展的政策，为企业提供政策支持和政策保障，减少政策不确定性对创新活动产生的影响，推动企业稳健地进行创新活动[2]。

（三）提升创新投入

财政补助政策通过给予税收优惠政策、研发补贴等形式，减少企业从事创新活动的成本，减轻企业的财务压力，使企业比较容易担负创新所需要的资金投入，从而引导企业提升在创新领域的投入。财政补助政策给予的资金支持和激励措施，能够激发企业提升在产品研发领域的投入。企业在取得财政补助后，会更有信心进行技术研发，持续提升创新能力和竞争力，有助于企业增加在创新领域的投入，助推企业提高技术能力。企业在增加研发投入的情况下，还会促进整个行业的技术进步和创新。通过财政补助政策激励企业坚持创新，不仅可以提升企业自身创新能力，还能促进产业结构升级和经济高质量发展。财政补助政策的出台能够有效提升我国总体创新实力和竞争力。通过引导企业增加研发投入，推进技术创新和产业升级，有利于提升国家科技实力，推进经济社会发展，进而在全球竞争中保持领先水平[3]。

四、财政补助对企业创新能力的消极影响

（一）依赖程度增加

过度依赖财政补助可能会导致企业对政府支持的依赖度提升。长期依靠财政补助的企业会逐渐失去创新的驱动力，企业若能轻易得到政府部门的财政扶持，可能会减慢自主研发脚步，而更多地依赖政府资金支持。在此情况下，企业可能会变得缺乏创新精神，降低技术研发的资金投入。过度依赖财政补助会让企业更为敏感，一旦政府部门降低或终止财政补助，企业可能会面临困境。企业如果长时间依靠政府部门的财政扶持，没有构建起独立和可持续的创新体系，一旦现行政策发生变化，企业将面临资金短缺和创新能力不足的风险，影响企业的长远发展。长期依靠财政补助可能会导致企业创新能力慢慢衰退。企业过度依赖外部资金的支持，会欠缺自主创新的意识及动力，造成技术水平止步不前乃至落后于竞争者。在此情况下，企业也会失去核心竞争力，影响企业的长期可持续发展。过度依赖财政补助的企业可能会阻碍行业竞争，导致资源分配不合理。有些企业通过政府补贴获得额外的资金支持，反而采取降低产品报价、抢占市场等不当竞争手段获取利益，进而歪曲行业竞争规律，影响其他企业的正常运营。

（二）资源配置失衡

财政补助可能会导致企业在资源分配中出现失衡的状况。企业过度依赖财政补助也会导致资源浪费与不合理布局。为获取财政补助，一些企业会把更多的资源用以获得补助而并非科技创新和项目研发，导致企业在资源分配上背离了市场需求和技术发展的趋势，实质上是对资源的浪费，也降低了企业创新的效率和质量。政府部门在财政补助发放上可能存在不公平和不透明，造成资源分配不平衡，不利于行业公平竞争。一些企业可能通过不正当手段获得更多的财政补助，进而在市场中得到不合理的竞争优势，严重影响市场公平交易环境，不但会伤害其他企业的利益，还会限制创新和资源分配的实效性。长期依靠财政补助会削弱企业的创新意愿和内生动力，可能会降低对创新的研发投入意向，导致创新能力降低。在此情况下，企业逐渐丧失对市场需求和技术变革的敏感性，从而影响企业的长远发展和竞争力提升[4]。

（三）创新动力削弱

过度依赖财政补助很有可能会削弱企业的创新动力。因为财政补助往往与政府的政策目标密切相关，企业也会受到政策的影响而调整创新方向。在此情况下，企业可能更多地关注国家补助的行业，而忽略了市场需求和技术发展的趋势，造成创新方向偏移，影响企业的行业适应能力和竞争能力。政府部门的财政补助政策一旦发生变化或终止，企业将面临创新资金中断的风险，影响企业对创新活动的长远规划和投入，从而削弱企业的创新动力。财政补助不合理也会导致资源配置效率下降。一些企业会把更多的资源用以获得财政补助而并非真正意义上的创新活动，可能会导致资源浪费与不合理布局，进一步降低企业的创新动力。

五、财政补助政策的改进建议

（一）完善评估机制

对财政补助政策的效果进行评估非常重要。评估工作频率可以根据政策的出台状况以及需要进行确定，但一般应当是周期性的，比如每一年或每四年进行一次。通过定期评估，能够及时解决问题并制定有效的方法予以解决。评估内容应当包含财政补助资金的使用状况、创新成果以及对于提高企业创新能力的效果等方面，具体包括资金分配的公开性与效率、补助资金的支持对象和行业、企业创新项目的数量和质量、科技创新成果的转化应用状况等。评估方法应当科学规范，既要考虑定量指标，也要考虑定性指标，综合考核财政补助政策的效果。可以采取问卷调研、参观考察、专家评审、数据分析等方式进行评估，保证评估结果客观精确。评估结果应当及时反馈给相关部门和企业，重点突出政策的优势和存在的不足，并提出整改措施与建议。政府部门要根据评估结果及时调整和优化财政补助政策，提升政策的针对性和有效性，保证财政补助资金可以发挥最大功效。

（二）健全配套政策

除了财政补助之外，政府部门应当建立和完善配套措施，为企业发展提供更多的支持。比如，不断完善知识产权保护体系，包括加强知识产权相关法律法规建设、提高知识产权管理能力、完善知识产权维权制度等，为企业发展提供良好的创新环境与保障，引导企业增加研发投入。加强技术转移机构建设，推动创新成果向市场转化，提升技术发展与推广效率。与此同时，加强市场化推广，扩展产品销售渠道，助力企业将创新成果转化为经济收益。除此之外，通过减免企业所得税、研发费用加计扣除等税收优惠政策，减轻企业创新成本，提升企业研发投入的积极性和主动性，进一步激发企业的创新动力。创建多层次、多渠道的融资支持体系，包含银行信贷、风险投资、政府引导基金等，为企业提供融资支持，解决企业创新过程中资金不足难题，促进企业提高创新水平。加大人才培养力度，建立完善的人才引进政策，不断完善人才培养机制，吸引留住高端创新人才，为企业技术创新提供人才支持和保障。

（三）提高透明度和公平性

提升财政补助政策的透明度与公平性，保证财政补助资金发放过程公开、透明，并且符合平等原则。创建清晰明确的申请资格和申请流程，使企业了解申请财政补助资金的要求和程序。与此同时，根据信息公示等形式，发布得到财政补助资金的企业名单和项目执行情况，提升政策实施的透明度。创建合理的评选标准和评定体制，保障审查过程的公平、公正，避免人为主观因素的干扰，保证财政补助资金发放遵循平等原则。不断完善监管和审计体制，对财政补助资金的使用情况进行监督和审计，及时发现并纠正可能出现的违规操作，保证财政补助资金的使用符合要求。建立企业申诉机制，使企业能够对补助政策实施过程中的不公正行为提出申诉，如果属实应立即改正，确保企业的合法权益。为企业申请财政补助提供相关培训和指导，解读政策内容，指导办理流程，提升企业获得财政补助资金的几率，促进企业提高创新水平[5]。

六、财政补助的国际经验分析

（一）国外财政补助政策概况

在世界范围内，各国家与地区都实行了不同形式的财政补助政策，旨在推动企业的创新活动，包含立即支付、税收优惠政策、高新科技财政补助等方式，对不同发展阶段的企业创新活动给予支持。比如，美国的中小企业创新研究（SBIR）规划和中小企业技术转移（STTR）方案以及欧盟的“欧洲创新委员会”等，都是为引导企业进行深入研发和创新而设置的政策机制。

（二）国外财政补助对企业创新的影响

研究表明，财政补助对企业创新具有显著影响。财政补助带来了资金支持，助力企业克服创新过程的资金困难，推动了创新活动的展开。财政补助可以降低企业的风险，尤其是在高危、高成本的前沿科技领域，政府补助能够降低企业压力，鼓励其开展更大规模的研发投入。除此之外，财政补助能够激发企业的创新热情，提升创新意识和投入水平。但是，国外财政补助也存在一些不良影响。比如，财政补助可能造成企业过度依赖政府扶持，降低其创新能力。政府补助不公平和清晰度不够也可能影响企业的主动性和创新意向。

七、结语

本文就财政补助对企业创新能力的影响进行了探讨，并提出了改进建议。通过对相关理论的分析，可以得出财政补助对企业提高创新能力具有积极影响。财政补助提供了资金支持，降低了创新风险，促进了创新投入，从而有利于企业加强创新活动，提升创新能力。财政补助也存在一定的消极影响，企业过度依赖补助可能导致创新动力减弱，资源配置失衡，影响企业自身的创新能力。针对以上问题，提出了改进建议。首先，强化评估机制，定期评估财政补助政策的效果，及时调整政策方向。其次，优化配套政策，建立完善的支持体系，为企业提供多方位的支持。最后，提高透明度和公平性，确保财政补助资金的公正分配，防止出现不正之风。综上所述，财政补助政策对企业创新能力有双重影响，需要综合考虑并不断改进政策，最大限度地发挥其对企业创新的作用，推动经济持续发展。未来的研究可以进一步深入探讨财政补助政策的实施效果和影响机制，为政府决策制定提供具有针对性的建议。

引用

[1]吴波虹.财政补贴、税收优惠与企业技术创新能力——基于盈利能力的视角[J].技术经济与管理研究，2021（09）：12-17.

[2]方琪.产业政策如何提升企业创新能力——基于政府补贴与税收优惠的中介作用研究[D].武汉：武汉大学，2019.

[3]应晓妮.政府补贴对新能源汽车企业创新投入的影响研究[J].中国物价，2020（02）：33-35+39.

[4]戚悦，袁化新，张晓艳.政府配置财政资源问题与创新方式研究——基于“十三五”民航财经政策的思考[J].财政科学，2016（04）：95-99.

[5]张志明.行政允诺视角下推进财政补助资金治理体系和治理能力现代化的建议[J].中国财政，2021（17）：64-66.

作者单位：福建省莆田市荔城区财政局

责任编辑：王颖振 蔺怀国