建筑企业工程项目资金管理策略研究

一、前言

资金管理对于建筑企业工程项目实施至关重要，能够最大限度提升资金使用效率，保障工程项目的顺利推进。基于此，本文阐述了建筑企业工程项目资金管理的重要性，分析了建筑企业工程项目资金管理存在的问题，从做好工程项目资金管理基础工作、增强资金管理意识、多方面提升资金使用效率、优化项目竣工审计四个方面提出了建筑企业工程项目资金管理的策略，以期提升建筑企业工程项目资金管理水平。

二、建筑企业工程项目资金管理的重要性

（一）提升工程项目经济效益

建筑企业工程项目资金管理的根本目的是提升工程项目的经济效益。工程项目具有投资规模大、建设周期长、影响因素多等特点，导致在项目实施过程中存在诸多不确定性因素，给项目资金管理带来了挑战。科学有效的项目资金管理可以保障工程项目顺利实施，同时提升工程项目的经济效益。一方面，通过预算控制，建筑企业可以更好地规划和分配项目资金，确保资金的有效利用，同时帮助建筑企业在项目执行过程中及时发现成本偏差，并采取相应措施进行调整，保证工程项目在预算范围内完成。另一方面，通过合理规划资金流动，建筑企业可以避免资金短缺或拖欠工程款项的情况发生，保持工程项目进度的稳定性。良好的资金流管理还可以提高建筑企业的资金利用效率，减少资金占用成本，进而提升工程项目的经济效益。此外，在工程项目中，各种风险如成本风险、市场风险、技术风险等，都可能对工程项目的经济效益产生影响[1]。通过项目资金管理，建筑企业可以提升工程项目的抗风险能力，降低风险对项目资金的影响，从而保障工程项目的经济效益。

（二）提高工程项目管理水平

工程项目资金管理包括资金预算、成本管理、资金流动管理等，其各项内容均直接影响工程项目的管理水平。资金预算不仅需要考虑工程项目实施过程中的直接成本，还需要充分考虑潜在的变动费用和风险。通过合理地资金预算和控制，建筑企业可以确保工程项目资金使用的合理性和效益性。建筑企业在工程项目启动阶段要进行详细地成本估算和预算编制，明确工程项目各项费用来源和分配原则。在工程项目实施过程中，建筑企业要建立完善的成本台账和核算体系，及时收集和分析工程项目相关成本信息。通过数据分析，建筑企业可以及时发现成本偏差和异常情况，采取相应措施进行调整，确保工程项目在规定的成本范围内完成。资金流动管理涉及资金筹集、使用和结算等方面，通过有效地资金流动管理，建筑企业可以确保工程项目资金及时供给和合理使用，避免出现资金短缺或闲置等问题。

（三）促进企业经营活动顺利开展

建筑企业通过资金管理可以对资金进行合理分配，降低成本支出，为技术研发、人力资源管理等提供资金支持。比如，建筑企业可以预留更多的资金用作人力资源补充基金和激励奖励资金，激发员工工作潜能，可以更好促进工程项目实施以及企业各项生产经营活动的顺利开展。因此，通过科学有效地资金管理，建筑企业管理机制和管理制度将不断完善，员工工作热情和工作责任感将会显著提升，从而提升建筑企业的运营水平。

三、建筑企业工程项目资金管理存在的问题

（一）建筑市场因素产生不利影响

一是建筑市场供需不平衡。随着经济社会快速发展以及政策支持，我国建筑市场取得了长足发展，建筑企业数量快速增加，但企业之间竞争也日益加剧，建筑企业生存发展压力进一步增加，很多建筑企业开始寻求经营模式转变。目前，我国建筑工程项目数量有所减少，导致建筑企业与工程项目之间出现了供需失衡的问题。很多建筑企业为了能够在激烈的市场竞争中承接项目，只能进一步压缩利润空间，降低市场报价，或者接受较为苛刻的施工条件，增加了工程项目施工难度和施工成本[2]。受此影响，建筑企业资金更加捉襟见肘，难以保障工程项目的顺利实施。二是存在地方保护行为。在激烈的市场竞争中，建筑企业为了能够寻求更好地发展，通常会扩大业务规模，去外地承接工程项目，但往往会受到地方保护行为的影响。建筑施工企业即便能够顺利拿到工程项目，在工程项目前期也需要向所在地监管机构支付一定比例的资金作为保证金，还需要预存农民工工资保证金，这必然增加建筑企业的资金负担。如果建筑企业不具备雄厚的资金实力，叠加资金管理能力较弱，很可能在工程项目实施过程中因资金短缺而导致工程项目中断，不仅不利于项目顺利实施，还会严重影响企业的经济效益，情况严重的还可能给企业造成巨大的经济损失。三是发包方影响。农民工工资拖欠问题在建筑行业中时有发生。部分建筑企业因不能及时向农民工发放工资，对企业社会形象和声誉造成严重影响。为了解决农民工工资拖欠问题，我国在劳动法中专门进行了规定，并在全社会范围内进行普法教育。整体来说，农民工法律意识和维权意识有了显著提升，在很大程度上遏制了建筑行业农民工工资拖欠问题，但是并未得到彻底解决。建筑行业农民工工资拖欠问题也是工程项目发包方重点关注的问题，会在工程项目中进行明确规定。在此背景下，建筑企业为了能够顺利承接项目往往需要垫资，同时建筑企业需要及时向农民工发放工资。但是，工程项目进展到一定阶段后，建筑企业才能够从工程项目发包方获得工程款，这无疑会加重建筑企业的资金负担，对工程项目资金管理提出了更高的要求。

（二）资金管理意识薄弱

一是建筑企业管理层对资金管理的认识不足。在激烈的市场竞争中，资金管理对建筑企业健康稳定发展的重要性日益突出。但是部分建筑企业管理层受传统发展模式以及经营管理理念的影响，对资金管理重视不足，导致其资金管理水平不高。部分建筑企业管理层缺乏对资金管理的科学认知，简单地将资金管理等同于资金收支以及利息计算等，不能深刻理解资金管理的重要性和必要性，因此无法体现资金管理的价值。部分建筑企业虽然开展资金管理，但是缺乏系统性和全面性，导致资金管理浮于表面，资金使用效率较低，也难以有效发挥资金管理的重要作用。二是建筑企业资金预算合理性不足。一方面，部分建筑企业资金预算往往是为了应付工程项目发包方，并不符合工程项目实际情况，导致工程项目在实施过程中资金预算方案无法落实，容易导致资金超支或不足。另一方面，部分建筑企业资金预算编制水平较低。工程项目面临诸多风险，包括市场风险、技术风险、自然灾害风险等，如果建筑企业在资金预算编制过程中未对风险进行充分考虑和评估，可能导致资金预算不足以覆盖潜在风险带来的额外成本，从而影响工程项目的顺利进行。同时，工程项目可能面临需求变更、技术更新、法规变化等因素，如果资金预算缺乏灵活性和适应性，也容易导致实际支出超出预算。三是建筑企业资金预算管理人员专业水平不足。资金预算管理人员如果专业水平不足，可能缺乏对工程项目的全面了解，包括建筑材料、施工工艺、市场价格行情等。在此情况下，资金预算管理人员可能无法准确评估不同材料和工艺对工程项目成本的影响，也可能无法及时把握市场行情的变化，导致预算编制过程中出现失误和偏差[3]。同时，资金预算管理人员专业水平不足可能导致其无法准确进行成本核算、现金流分析和投资回报评估，无法充分评估工程项目面临的各种风险，包括市场风险、政策风险、技术风险等，导致预算不准确、不合理。四是资金垫付管理不善。受市场供需矛盾的影响，部分建筑企业为了能够成功承揽工程项目，需要提前垫付资金。目前，资金垫付已经成为建筑行业较为普遍的现象，但是由于部分建筑企业资金管理水平较低，应收账款管理存在明显不足，导致很多垫付资金逐渐成为拖欠款项，最后演变为坏账，不仅增加企业的资金压力，还会降低工程项目的经济效益。

（三）资金监管力度不足

相比其他企业来说，建筑企业具有明显的特殊性，主要体现在工程项目实施中需要设置很多临时机构，包括项目经理部以及分支公司等，导致工程项目资金管理较为分散。目前，很多建筑企业在工程项目管理方面均采用项目经理负责制，即由项目经理负责工程项目的所有事宜。在此情况下，项目资金存在被恶意占用的风险，如果业主对资金监管严格，可能导致建筑企业资金回流难度较大，在工程项目资金不能及时回收的情况下，建筑企业只能通过垫资来维持工程项目的顺利实施[4]。虽然建筑企业数量快速增长，但仍以中小企业为主，其资金实力不足，往往难以满足工程项目实施的需求，只能通过银行贷款以及其他社会融资方式来获取资金，虽然有效解决了资金不足问题，但也会明显增加建筑企业的财务负担。

（四）工程项目竣工审计不到位

竣工审计是指在工程项目完工后对项目各项工作进行全面检查和评估的活动，旨在核实工程项目完成情况，包括质量、安全、合规性以及成本开支等，以确保工程项目符合相关法律法规和合同约定，并达到预期标准和要求。通过竣工审计，可以全面了解工程项目的实际完成情况，发现存在的问题和不足，并提出改进建议，确保工程项目质量的安全性和合规性，同时确保工程项目成本得到有效控制。但是，部分建筑企业工程项目竣工审计存在明显不足，主要体现在过于重视工程项目最终经济效益，忽略工程项目实施过程中资金使用的合理性，可能导致建筑企业无法全面了解工程项目资金的使用情况，并可能忽略一些潜在的风险和问题。工程项目资金预算执行、支出管理、资金流动等均会影响工程项目最终经济效益，如果仅关注最终经济效益，忽略资金使用过程的合理性，可能导致对工程项目整体资金运用情况的评估不全面。

四、建筑企业工程项目资金管理策略

（一）做好工程项目资金管理基础工作

第一，加强工程项目资金管理专业人才队伍建设。建筑企业要想提升工程项目资金管理水平，需要打造一支专业的资金管理人才队伍。一是建立健全培训机制，通过内部培训和外部培训为现有员工提供持续的专业知识更新和技能提升的平台。建筑企业要开展与工程项目资金管理相关的课程培训，如预算编制、成本控制、审计技能等，提高员工的专业水平和实际操作能力。同时，建筑企业要鼓励员工参加专业认证考试，如注册会计师（CPA）等，以提升其专业素养和认可度。二是建立完善的招聘机制和激励机制，引进具有丰富经验和专业技能的项目资金管理专业人才，并通过薪酬激励、职业晋升等措施，提升项目资金管理人员的主动性和创造性。三是建立专业人才交流平台，鼓励员工之间进行经验分享和学习交流。第二，加强工程项目资金的审批管理。建筑企业应建立明确的工程项目资金审批流程和相关制度，包括资金预算编制、申请审批、执行监督等，明确各个环节的具体流程和责任人，确保每一笔资金支出都经过必要的审批程序，避免因为审批流程不清晰或者缺乏审批而导致工程项目资金管理混乱和风险。同时，建筑企业要建立健全内部控制机制，包括财务管理制度、成本控制制度、审批权限设置等，明确各级管理人员的审批权限和责任范围，确保工厂项目资金使用符合预算计划，并及时进行监督和检查。建筑企业要加强对工程项目资金使用的跟踪和核查，及时发现和纠正异常情况。此外，建筑企业应加强对审批管理人员的培训和考核，提升审批管理人员的责任意识和风险意识，使其能够独立、客观地进行审批决策，确保工程项目资金使用的合规性和有效性，从而提升其资金审批能力。第三，促进工程项目资金合理流动。建筑企业要建立高效的工程项目资金管理流程，包括资金调度、结算、银行结算等环节，引入先进的财务管理软件系统，实现工程项目资金流动的自动化处理和信息化管理，提高工程项目资金使用效率和透明度。同时，建筑企业要积极拓展融资渠道，加强与金融机构合作，确保工程项目资金来源的多样性和灵活性。

（二）增强资金管理意识

第一，企业管理者在资金管理方面的认知水平直接影响资金使用效率和财务风险控制能力，因此，建筑企业应提升管理者对工程项目资金管理的认知水平。建筑企业可以通过组织专业的财务知识培训课程、邀请财务专家进行内部讲座，或者推动管理人员参与财务管理相关的专业培训项目，提升其财务管理意识和认知水平。建筑企业要定期召开财务报告和数据分析会议，让管理者深入了解企业的财务状况和工程项目资金的使用情况，提高其对工程项目资金管理的关注度和理解能力。第二，除了提升管理者认知水平外，建筑企业还应加强对全体员工的资金管理教育培训。建筑企业可以通过定期举办工程项目资金管理知识培训课程、制定并推广工程项目资金管理操作规范、组织案例分享和经验交流会等方式，向全体员工普及财务知识、成本控制方法以及工程项目资金管理工具的使用技巧[5]。通过培训活动，建筑企业可以帮助员工树立正确的工程项目资金管理理念，提高对工程项目资金使用的责任感和效率。第三，建筑企业将工程项目资金管理成效纳入绩效考核体系，是激励员工积极参与工程项目资金管理工作，提升工程项目资金管理水平的重要手段。建筑企业可以设立与工程项目资金使用效率、成本控制、资金回报率等相关的考核指标，将这些指标纳入员工的绩效评价体系中，激励员工在日常工作中更加注重工程项目资金管理，提高对工程项目资金管理的关注度和自觉性。

（三）多方面提升资金使用效率

第一，实施资金集中管理。资金集中管理是指企业通过集中监控和管理资金流动，以实现资金的最优化配置。在建筑企业中，通常会涉及多个工程项目、多个部门或子公司，资金可能分散在不同账户中，导致资金使用效率低下、资金管理成本高。建筑企业可以设立资金池，将各个子公司或工程项目的资金进行集中管理，通过资金集中管理、统一调度和灵活配置，最大限度减少闲置资金，降低资金管理成本。建筑企业可以采用现代管理工具和技术，实现对所有资金流动进行实时监控和管理，包括资金归集、支付和投资等方面，精准掌握资金使用情况，及时调整资金运作策略。第二，基于实际情况合理运用金融工具。建筑企业可以根据实际情况，合理运用各种金融工具来提高资金使用效率，包括货币市场工具、利率互换、远期外汇合约等。建筑企业可以通过货币市场工具进行短期资金的调剂和运作，比如，通过买入卖出货币市场基金、短期国债等方式，实现资金的快速周转和灵活运用。在面临利率波动风险时，建筑企业可以考虑运用利率互换等工具，锁定利率风险，降低融资成本。此外，对于参与国际工程项目的建筑企业，可以考虑运用远期外汇合约等金融工具，规避汇率风险，保障项目投资的稳健性。第三，建立资金结算中心。资金结算中心可以统一管理建筑企业的资金收付业务，通过与供应商、承包商等统一结算，实现资金的集中使用和管理，避免分散结算带来的资金浪费和成本增加。资金结算中心可以引入现代结算手段和系统，如电子支付、网银支付等，提高结算效率，降低结算成本和风险。

（四）优化工程项目竣工审计

建筑企业在优化工程项目竣工审计时，必须保障审计部门的独立性和严格执行相关审计制度，不仅符合审计规范要求，也有利于建筑企业风险管控和持续发展。保障审计部门的独立性是审计工作的基础和前提，可以有效防止利益冲突，确保审计工作的客观性和公正性。建筑企业应设立独立的审计部门或委托第三方机构进行审计，避免与被审计工程项目人员关系过于密切，保证审计人员在审计过程中能够独立行使职责，不受其他利益相关方的影响。同时，建筑企业管理者应尊重审计部门的独立性，不干涉审计工作的具体细节，确保审计人员能够依法依规开展审计活动，充分发挥其专业技能和职能。建筑企业应加强对审计工作的监督和评估，建立内部审计监督机制，确保审计工作严格执行相关制度，保障审计结果的可靠性。

五、结语

综上所述，工程项目资金管理直接影响建筑企业的经济效益和可持续发展。但是受到多种因素影响，部分建筑企业在工程项目资金管理中存在诸多问题，影响了建筑企业的经济效益和市场竞争力。建筑企业应提高对工程项目资金管理的重视程度，针对自身存在问题采取针对性改进措施，不断提升工程项目资金管理水平，为企业实现高质量发展奠定坚实基础。

引用

[1]阮晓琴.中小型民营建筑施工企业资金管理中存在的问题及改进建议[J].财经界，2022（36）：27-29.

[2]曾智勇.建筑企业加强资金管理和票据使用的优化策略探讨[J].企业改革与管理，2024（06）：138-140.

[3]谢丹丹.基于内部控制的建筑企业资金管理改进策略探析[J].环渤海经济瞭望，2024（02）：72-74.

[4]韩萌萌.建筑施工集团企业资金集中管理存在的问题及优化策略探讨[J].企业改革与管理，2023（21）：149-150.

[5]马颜丽.建筑工程企业资金管理存在的问题和改善建议[J].中国总会计师，2023（09）：54-57.

作者单位：中铁十六局集团第五工程有限公司

责任编辑：韩 柏 张娟娟