竞争力环境下集团企业财务战略优化的策略探究

摘要：在竞争激烈的市场环境中，集团企业必须要不断优化自身的战略管理，进而适应市场，从而获得持续发展的动力源泉。财务战略在集团企业内部管理中地位显著，能够有效地促进企业稳健经营、持续发展。立足于集团企业所面临的内、外部环境，构建高效的财务管理战略，不仅能够促进财务目标的达成，还能够促进业财协同，优化资源配置和资金运作，提升盈利能力和竞争力。基于此，文章以集团企业的财务战略优化作为研究切入点，强调要立足于竞争力环境，着力于提升对财务战略的认知、完善财务管理机制、定位财务战略内容、构建长远的评价目标体系、强化风险防控、促进财务协同整合，有机地将战略、业务、财务进行联系，为集团企业的可持续发展提供有益的参考。

关键词：竞争力环境；集团企业；财务战略；优化策略

在全球经济快速发展背景下，市场竞争呈现出持续加剧的态势，集团企业在经营中面临着诸多的挑战。财务战略是集团企业实施战略管理的重要组成部分，与各项财务活动紧密联系，通过合理的财务规划和资金运作，以确保企业财务稳定，提升经营效率，从而实现战略目标。本文将探究竞争力环境下集团企业财务战略的优化策略，强调要立足于市场竞争格局、聚焦于内部协同与融合，着力于全方位地打造风险防控预警机制，推进内部模块的全面整合，促进集团企业整体战略的有效实施和高效运营。

一、集团企业竞争力环境基本内涵

在激烈的市场竞争格局下，集团企业运营面临着复杂环境，要着力于适应竞争力环境，立足于战略目标，推进内部各项工作的协同与整合。进一步分析集团企业竞争力环境的基本内涵，主要包括（见图1）：

其一，市场环境与竞争对手分析。集团企业要结合自身所处的行业详细地分析市场环境与竞争对手，制定出合理的发展战略。例如，借助于数字技术，全面地收集市场信息、行业动态、竞争信息，全面地分析市场趋势，进而优化自身的竞争力。例如，加强对市场环境与竞争对手的分析，创新产品（服务），将消费端与需求端衔接，从而提供具有竞争力的产品（服务），进一步提高市场份额和盈利能力。

其二，资源竞争分析。在激烈的市场竞争环境中，资源要素是有限的，如客户资源、能源资源、高端人才资源等，由此，集团企业要结合自身的运营实际，加强资源竞争分析，明确优势资源，进而制定出合理的资源配置策略。同时，集团企业要加强资源的持续更新与开发，从而培育自身的竞争优势，适应激烈的市场竞争环境。

其三，企业创新能力分析。在激烈的市场竞争环境中，集团企业要树立创新思维，立足于市场环境，不断地探究新的创新点，从而在市场中保持竞争力。集团企业在创新中，要立足于市场、行业，从多个维度展开创新，如管理创新、模式创新、产品创新、服务创新、技术创新等，以提高竞争力，不断推动企业的转型升级。

二、财务战略管理的基本内涵以及重要性

（一）财务战略管理的基本内涵

财务战略（Financial Strategy）强调对企业内部的各项财务资源进行合理配置和运用，通过全局性统筹和指导企业的经营活动，从而实现战略目标。聚集于企业的战略管理，对财务活动进行规划，决策和控制，将战略与财务进行充分融合，从而达到资源要素的最优化利用，提升企业的财务管理绩效，提高企业的经营效率。

（二）财务战略管理基本特征

财务战略管理强调对企业内部各项事务进行统筹，使财务工作与企业战略相契合，并提供充分的支持与助力，其基本特征主要从三个维度展现：

其一，全局性。企业的财务战略管理要跳出“财务”的思维，聚集于企业全局性的战略，对内部各个管理模块进行有序衔接，形成一个整体的财务战略体系。由此，确保企业的财务工作与战略发展目标相一致，促进企业整体经营效益的有序提升。

其二，长期性。企业在实施财务战略管理中，要立足于长远发展的目标，避免短视行为。例如，不仅要立足于企业的战略目标，还要充分考虑市场变化和竞争环境，进而制定出适应性较强的财务战略方案，并具体地落实、实施。在推进财务战略管理中，还要持续地优化财务流程，提高财务效益，使企业的财务状况始终保持健康稳定。

其三，方向性。企业的财务战略管理能够为经营活动提供明确的方向，立足于企业的战略目标，结合市场、行业等做出科学的财务决策，进而为企业未来的发展提供指引。实施财务战略管理，能够避免经营中短视的做法，而是以战略目标为导向，有效地利用资金，提高财务效益，为企业的可持续发展提供有力支持。

（三）财务战略管理实施的重点

1. 了解并分析复杂多变的竞争力环境

企业在实施财务战略管理中，必须要加强对外部市场环境、竞争力环境的分析，如宏观经济政策、市场竞争格局、潜在竞争对手、同类替代品、消费者需求等，通过有效地识别潜在的机会与威胁，进而优化自身的财务战略，与战略目标和业务部署相匹配，以保持竞争优势。同时，修订关注并分析竞争对手的财务状况和策略，以及行业发展趋势，以做出准确的决策和调整。

2. 构建适配度较高的财务战略

企业立足于对市场竞争力环境的分析，结合自身的战略愿景、业务拓展，制定出一套适配度较高的财务战略，并持续地优化与调整，以确保与市场需求的匹配度。在构建财务战略中，充分考虑企业的资源优势和风险承受能力，以及行业的发展趋势和竞争对手的动态，并根据市场变化及时调整策略，从而促进企业实现长期稳定的财务增长。

三、集团企业实施财务战略管理的重要性

集团企业经营规模庞大，涉及的财务活动也呈现出复杂多样的态势，实施财务战略管理，能够帮助企业优化资金的运用和配置，推动企业健康发展。

其一，有助于实现企业财务战略目标。企业在实施财务战略时，必须聚集于企业的战略目标展开全面规划，为财务活动指明方向，指导具体的财务工作，促进财务与战略、业务的融合，推动企业财务管理的稳健和持续发展。

其二，有助于优化配置企业资源。集团企业内部资源有限，通过合理配置资源能够提高利用效率，帮助企业创造更大的利润空间，实现价值最大化。实施财务战略管理，能够聚集于企业的战略与业务，推进资源要素的优化配置，从而发挥出资源的最大效用，提升企业的运营效率。

其三，有助于防范财务风险。集团企业实施财务战略管理，能够立足于市场、行业，全面地分析外部环境，并对潜在的财务风险进行梳理、识别与评估，从而制定出有效的应对措施，从而有效地降低财务风险对企业的影响。

四、竞争力环境下集团企业财务战略管理存在的问题

（一）集团企业对财务战略管理认知不足

随着集团企业内部管理日趋成熟，财务管理工作也持续发展，并取得了一定的成就，为企业的经营发展提供了良好的支持。但在竞争激烈的市场环境中，集团企业对财务战略管理的认知存在着不足，尤其是关注短期利润，忽视了长期战略规划，可能会导致财务决策陷入短视的局限中。例如，部分管理者的经营理念陈旧，没有充分认识到财务战略管理的重要性和作用，在开展业务活动时，虽然制定了财务战略，但在实际执行过程中缺乏动态的监控与调整，进而导致财务工作与战略目标、业务拓展相脱节，不利于企业的长期发展和盈利能力。

（二）集团企业财务战略评价指标不够全面

部分集团企业在开展财务战略评价时，指标体系的设计不合理，往往只是关注短期的财务指标，如销售增长率、利润增长率等，但忽视了一些非财务指标，如员工的成长性、客户满意度、新客户开发数量等。由于财务战略评价指标不全面，导致对员工工作的指导和激励不够准确和有效。例如，企业为了扩大业务而开展赊销政策，在财务评价指标的设置中，重视销售增长率等指标，而忽略了应收账款管理等考核指标，导致销售人员为业绩而采取激进的做法，可能会导致大量应收账款无法如期回收，给企业的资金造成损失，影响企业的长期发展。

（三）缺乏专业的财务战略管理人员

部分集团企业在发展中重视管理人才、技术人才的培养，忽略了专业的财务战略管理人员的培养，尤其是在复杂的市场环境中，财务管理人员不仅仅是要对接市场、行业，还要熟悉大数据分析技术，以便挖掘数据背后的逻辑，为企业提供有效的财务战略和决策支持。当前，部分集团企业的财务管理人员综合素质不高，尤其是在市场趋势分析、数据挖掘方面，存在较大的短板，导致企业在决策制定和资源配置等方面存在着不足，严重影响了企业的财务战略管理效率，进而影响企业的竞争力和可持续发展。

（四）集团企业预算管理体系不够优化

部分集团企业在开展预算管理中，缺乏有效的预算控制和监督机制，存在着预算计划执行不力的问题，严重影响了资源要素的有效利用，甚至于对现金流跟踪不力，影响了企业的流动性。例如，一些集团企业在开展预算编制时，没有将财务与战略、业务相结合，特别是存在着预算编制不科学、流于形式的情况，导致在开展预算管理中，往往存在着多次追加预算的情况，给企业造成经济压力和管理困扰。又如，一些集团企业的预算执行未与大数据技术管理进行融合，缺乏对资金、资源的跟踪管理，预算约束的刚性约束不强，甚至于存在着预算超支的情况，导致资源浪费，也无法给企业的经营决策提供可靠的信息支持。

五、竞争力环境下集团企业财务管理战略的优化策略

（一）全面提升集团企业财务战略管理的认知

集团企业经营面临着复杂的竞争环境，要适应竞争格局、提升经营效率，必须要全面提升对财务战略管理的认知，并将其落实到具体的工作中。一方面，集团企业的管理层要更新经营理念，树立战略管理的思维，深入了解市场环境和竞争对手的动向，将战略管理与财务、业务进行融合，准确地制定财务战略目标和策略。比如，管理层重视财务战略管理工作，将战略管理与财务目标相结合，推进二者的一致性，并用于部署和指导具体的财务工作，实施全面的财务规划和预测，从而确保企业的财务工作稳定运行，为业务拓展提供支持与助力。另一方面，企业通过加强培训、宣传等方式，将财务战略的理念融入日常的经营活动中，尤其是要注重培养财务管理人员的专业素养和能力，全面提高财务人员的工作效率，提升对财务战略管理的理解与应用能力，从而更好地支持和推动企业的长期发展。在数字化时代背景下，集团企业在推进财务管理战略中，要加强财务管理人员数据分析与挖掘能力的培养，结合竞争力环境不断优化和调整财务战略，提升企业整体的竞争能力。

（二）构建科学完善的集团企业财务管理战略机制

集团企业在竞争力环境下，要积极地引入数字技术，推进财务管理战略机制的数字化转型，从而提高财务决策的准确性和效率。集团企业内部构建一个数字化的财务管理平台，整合各个子公司的财务数据，实现数据的共享和统一分析，既能够促进资源要素的统一调配，也能够为管理决策提供可靠支持，帮助企业管理层做出科学的决策。例如，集团企业运营中面临着呈几何式增长的数据信息，运用财务管理战略机制，加强对数据信息的处理、分析与探究，尤其是关注市场、行业信息，提炼具有价值的信息，以提供决策依据。

（三）准确定位集团企业的财务战略内容

集团企业要根据自身的实际情况和市场环境，准确定位财务战略内容，既要与战略相结合，又要与业务相匹配，从而确保财务战略能够与集团企业的运营发展相契合，提高企业的经营效率。例如，集团企业在开展投资管理时，要结合战略目标明确财务战略的内容，包括资金筹措和利用、风险管理、现金流管理、投资决策以及财务目标的设定等，以确保整个集团企业的财务状况稳定和健康。在资金筹措方面，集团企业可通过内部融资、债务融资以及股权融资等多种方式获取资金，以满足不同投资项目的需求。而在资金利用方面，集团企业应根据战略目标和风险承受能力，合理安排资金的运作，确保资金在各个业务板块之间的合理配置和流动性的充裕。通过准确定位财务战略内容，将其与业务活动相结合，能够使集团企业更好地实现财务目标并增强战略执行能力，进而有效管理风险，提高利润水平，并在竞争激烈的市场中取得持续的竞争优势。

（四）构建系统长远的财务战略评价目标体系

在竞争力环境下集团企业要立足于长远的发展视角，持续地优化财务战略评价目标体系，从而将战略、财务、业务进行有机融合，调动全员协同作业，共同推进财务战略管理工作的有效落实，提升企业的综合竞争力。在构建财务战略评价目标体系中，要考虑到系统性与全面性，不仅要考虑财务指标，还要关注战略有效性和业务的增长潜力，以及员工的成长性。例如，引入KPI理论构建财务战略评价目标体系（见表1）。

由此，集团企业在构建财务战略评价目标体系过程中，要从战略管理的高度出发，既要有短期目标，也要有长期目标，既要有财务指标，也要有非财务指标，从而实施综合评价，既能够对企业的财务状况和竞争能力有效展示，也能够为员工指明方向。比如，运用KPI理论构建了财务战略评价指标体系后，对各部分的权重考虑要结合企业运营实际，财务目标的权重设置较高，为60%～80%，员工目标的权重设置相对较低，为10%左右。

（五）构建全面的财务风险评估体系和防控预警机制

集团企业要构建财务风险预警机制，运用数字技术全方位地对各项指标进行跟踪、监控与评估，并设置预警阈值，一旦偏离阈值便发出警报，及时采取相应的防控措施。一方面，结合集团企业所处的竞争力环境，建立一个全面的财务预警指标体系，财务比率、财务结构和财务绩效等指标，从而动态地跟踪企业的经营情况。通过对财务风险进行量化和预测，收集、分析和处理财务风险信息，并制定相应的防控策略和措施。比如，某企业将资产负债率的预警值设置在70%，一旦偏离此阈值，便发出警报，企业能够及时采取行动调整财务结构，如降低负债、增加资产等。企业同时关注流动比率、速动比率，设置阈值为1.8～2.2之间，当偏离这一区间，企业及时跟踪经营动态，调整业务部署，使企业经营维持在稳定状态。另一方面，财务风险的防控预警要求提升内部响应速度，加强内部协同，从而降低和消除潜在的风险源，有效降低财务风险带来的损失，提升集团企业运营的稳定性。

（六）提升集团企业财务战略管理全面实施的整合性

集团企业经营规模庞大，在实施财务战略管理过程中，要从战略目标的高度着手，推进内部各个管理模块的耦合与衔接，提升部门间的协同性，从而提升整个集团企业的财务战略管理的整合性。一方面，在集团企业内部建立一个统一的财务战略目标，确保各个部门在制定财务目标时能够相互衔接和协调。各部门明确财务工作的责任，并落实到具体的工作部署中，加强各个管理模块之间的信息共享和沟通，共同推进财务战略目标的实现，从而也能够通过信息共享为企业的管理决策提供可靠的信息支持，提高决策的准确性和效率。另一方面，集团企业要构建集中化的财务管理体系，如财务共享机制，统一规划和管理财务资源，确保资源的合理配置和利用，降低成本，提升效益。例如，集团企业在推进预算管理中，加强资金、资源的统一管理与规划，提升了资源配置的效率。建立集中化的预算管理体系，使集团企业能够更好地掌控各子公司的资金使用情况，避免了资源的浪费和重复投入。尤其是将投资、融资、现金流管理工作进行衔接，建立科学的资金规划模型和预测分析方法，确保企业在资金紧缺时能够及时筹措资金，优化资金管理工作，保持稳健的财务状况，实现持续健康发展。

六、结语

在全球一体化竞争力环境下，集团企业必须重新审视自身的财务战略管理工作，推进与战略、业务、市场的深度融合，构建系统长远的财务战略管理体系，才能够有效提升企业的竞争力，适应复杂多变的竞争环境。立足于竞争力环境下财务战略管理的重要性分析，深入到集团企业中进行实地调研，剖析当前实施财务战略管理中存在的不足，并具有指向性地提出具体的策略，以便提升财务战略管理的整体性、全面性，为集团企业的稳健经营与价值创造助力。尤其是强调构建风险评估与防控预警机制，对财务活动进行跟踪管理，提升各部门间的协同与响应速度，更好地应对市场变化和竞争压力，培育提高自身的竞争力。与此同时，集团企业的财务战略管理工作要始终与竞争力环境相适应，并充分利用数字化技术，通过持续调整、完善管理策略，从而促进集团企业长期稳定地发展。

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（作者单位：圣历实业发展集团有限公司）