中小企业财务风险成因及防范策略研究

摘要：在当今竞争激烈的商业环境下，中小企业面临着各种挑战，其中之一便是财务风险。文章探讨了中小企业财务风险的内涵和特征，指出财务风险是企业在经营发展过程中偶尔出现的偏差，可能带来经济负担乃至破产风险。其中，客观性、不确定性、损益性是其最具代表性的特征。对于中小企业而言，由于管理模式不成熟且规模相对较小，财务风险更为突显，因此良好的财务风险管理至关重要，能有效提升企业竞争力，确保企业平稳运行。

关键词：中小企业；财务风险；企业管理

一、中小企业财务风险的内涵与特征

（一）财务风险内涵

在企业的经营和发展过程中，偶尔会出现企业在经过一段时间的财务活动和经营发展之后，就会发现自己取得的成绩和之前计划中所预估的结果存在一定的偏差的情况，这些偏差轻则会给企业造成一定的经济负担，重则甚至会动摇企业的发展根本，甚至让企业面临破产或者信用度降低的风险，而这种偏差就是我们通常所说的财务风险。中小企业财务风险主要指在经营活动中由于市场变化、内部管理不善、资金运作失误等原因，导致企业资金链断裂、财务状况恶化，甚至面临破产风险的可能性。这种风险通常表现为流动性风险、信用风险、市场风险和操作风险等多个方面，对中小企业的稳定发展和长期生存构成了严峻挑战。由于中小企业在规模、资本和管理方面相对脆弱，因此对财务风险的识别、评估和管理尤为重要，以确保企业能够持续健康发展。

（二）中小企业财务风险的特征

1. 客观性

客观环境的不断变化以及个体主观意识活动的多样性直接影响着财务风险的存在和演变。财务风险具有客观性意味着在制定财务风险管理策略之前，企业必须深入了解财务风险发生的利弊。在这一背景下，消除财务风险并非可行的目标，而是应将其视为管理和控制的对象。因此，合理有效地进行财务风险分析，并将风险控制在可接受的范围内成为解决问题的关键策略。这一过程旨在通过深入的研究和有效的决策手段，降低财务风险对企业的不利影响，从而确保企业的稳健经营和可持续发展。

2. 不确定性

财务风险的不确定性体现在未来事件的不可预测性上，这些事件可能对企业的财务状况和经营结果产生不利影响。这种风险涵盖了广泛的因素，包括市场波动、信用风险、流动性风险以及操作风险等，这些因素都可能导致企业收入不稳定、资产价值波动甚至财务损失。由于外部环境和内部条件的持续变化，企业面临的财务风险具有高度不确定性，这要求企业不断评估和管理风险，以保护其财务健康和长期可持续发展。

3. 损益性

财务风险与经营收益之间存在着显著的正相关关系。换言之，随着财务风险的增大，企业的经营收益也相应提高；相反，若财务风险减小，经营收益则可能降低。一方面，合理的财务杠杆可以增加公司的投资回报率，为公司带来更大的盈利空间；另一方面，如果市场环境变化或者资金管理不善，高财务杠杆也可能导致重大的财务损失，甚至破产风险，因此从企业的角度来看，损益性财务风险以共生共存的方式存在，即企业在追求经营盈利的同时，必须认识到可能面临的财务风险，并通过谨慎的管理手段来平衡风险与收益的关系，以确保企业在竞争激烈的市场中取得长期的可持续发展。

二、中小企业财务风险的问题

（一）缺乏对投资中财务风险的认识

在中小企业的经营中，财务风险是一项不可忽视的重要问题，对于投资中的财务风险认知不足是一种普遍存在的情况。财务风险的缺乏认知不仅对企业自身发展产生负面影响，还可能导致企业在市场竞争中处于弱势地位，失去竞争优势。虽然企业在进行财务活动时难以避免财务风险的存在，但应该认识到财务风险并非可以完全消除的因素，而应该采取有效措施将其降至最低或进行规避。尤其是在面对项目无法顺利进行或由于其他原因导致项目中断的情况下，企业可能会面临更大的财务风险。这种情况下，企业可能会因为资金周转困难而陷入负债境地，进而影响企业的正常运营。更为严重的是，一些企业会由于过度负债而面临破产或倒闭的风险。

（二）财务管理方法和管理制度陈旧落后

中小企业通常会采取相对保守的会计核算和企业管理手段，很多企业的财务管理依然停留在传统的财务核算模式上，未能及时跟上时代的步伐。由于这种保守的经营态度，中小企业在财务管理方面未能充分发挥其在企业发展中的关键作用，将财务管理局限于简单的做账和核算任务，无法及时识别、评估和规避潜在的财务风险。在许多中小企业中，财务管理往往只被视为一项例行性的工作，而未能被纳入企业整体战略的考虑范畴。这一认知会导致财务管理在企业决策中的边缘化。相较于对经营手段和经营策略的高度关注，财务管理在企业发展中的地位显得相对较低，导致企业在面临市场波动和财务风险时无法迅速做出有力的应对，这也进一步加剧了中小企业在市场竞争中的不利地位。

（三）企业资本结构不完善

在中小企业的项目评估中，往往存在对经济效益极度追求的现象，将利润最大化置于首位，而对其他影响因素的考虑相对较少。单一侧重的决策取向容易导致管理者忽视项目的整体风险，增加了决策失误的可能性。例如，项目投资决策仅以经济效益为标准，而忽略了项目的长期可持续性、社会责任以及对环境的潜在影响。诸如此类狭隘的决策观念可能使企业在经营中面临更大的不确定性和风险。此外，中小企业在项目执行中，尤其是在面临流动资金短缺的情况下，往往会通过大量借入资金来完成项目，从而增加企业的负债规模。这在一定程度上加大了企业的财务杠杆，一旦所投资的项目未能达到预期效益，企业可能难以偿还负债，进而影响企业的经济健康。

（四）资产管理制度不严，财务控制能力低下

在中小型企业运营中，资产管理制度的不严格和财务控制能力的低下往往表现为内部资金管理的混乱和财务控制的不足，使得资金管理存在诸多隐患，例如在多个银行开设账户导致资金流失和损失的发生频繁。随着企业规模和业务范围的扩大，资产数量逐渐增加，若未能建立起有效的资产管理制度，企业将面临更大的风险和挑战。因此，加强对资产的管理与控制已成为中小企业发展过程中亟待解决的关键问题之一。内部资金管理的混乱是造成资产管理制度不严格的主要原因之一，在许多中小型企业中，资金流动不畅、账目混淆的情况比较普遍，财务数据难以准确记录和追踪，从而给企业带来了较大的财务风险。例如，多账户开设使得资金流向难以监控，容易导致资金的“跑、冒、滴、漏”，增加了企业资金管理的不确定性和风险性。内部管理的混乱不仅会影响企业的日常运营，还可能导致企业资产流失和损失，严重影响企业的长期发展。

财务控制能力的不足也是造成中小企业资产管理问题的重要原因，财务控制能力的不足表现在对资金使用的管控不够严格、对财务数据的监管不够及时等方面。在企业发展的重要时期，缺乏有效的财务控制机制会导致企业资金的不合理使用和流失，严重影响企业的财务稳健性和可持续发展，特别是对于大额资金的使用和流向控制不严的情况下，企业更容易受到外部环境的影响，一旦发生意外情况，企业将难以应对，可能导致财务风险的进一步扩大。

三、中小企业财务风险的问题原因分析

（一）财务管理环境复杂，缺乏财务预警系统

中小企业面临的财务风险问题根植于财务管理环境的复杂性，这使得企业在经济、政治、自然、法律、社会和科技等多方面的外部影响下面临着不确定性和挑战。从经济环境的角度来看，全球经济的动荡与变化不断增加了中小企业的风险。不同国家和地区的经济政策波动、市场供需关系的动态调整，以及货币政策的不确定性，都对中小企业的财务管理产生着深远的影响。这一点在当前全球化背景下尤为突出，企业在面对复杂多变的国际市场时，更需要敏锐的财务预警系统来应对潜在的风险。同时政治因素的影响也是中小企业财务风险的重要来源，企业需要及时了解和适应政治环境的变化，但由于政治因素的复杂性，财务管理者难以准确预测政治风险的发生。此外，气候变化、自然灾害频发等自然因素可能直接影响企业的生产和经营，从而对财务状况产生负面影响。这些因素通常难以预测，但通过建立科学的财务预警系统，企业可以更好地应对自然风险，减轻潜在的经济损失。随着法规的不断更新和变化，企业需要不断调整其经营和财务管理策略，以确保符合法规要求。财务管理者需要时刻关注法律环境的变化，并做好合规管理。社会舆论、消费者需求的变化、科技创新等因素都可能对企业的盈利能力和市场地位产生深远的影响。一个健全的财务预警系统可以及时发现并应对这些潜在的社会和科技风险，帮助企业更好地适应市场的变化。

（二）没有形成健全的财务监控机制

财务监控机制的健全性直接关系到企业对于财务状况的实时了解和掌控，中小企业在发展初期往往面临资源有限的状况，因此可能会忽略对财务监控系统的投入。然而这种短视的做法在长期内有可能会导致财务数据的不准确和滞后，使企业管理者无法及时获得关键的财务信息，进而难以制定迅速而有效的决策。财务监控机制的缺失也可能使企业在风险防范和控制方面显得手足无措，财务风险的防范需要建立有效的内部控制体系，以及对财务数据的准确监测和分析，如果企业未能建立健全的财务监控机制，就难以对潜在的风险因素进行提前识别和有效应对。在财务管理方面，企业需要对资金流向、成本结构、盈亏状况等关键数据进行全面监控。如果财务监控机制不健全，这些关键数据可能被忽略或误导，导致企业在制定战略计划和经营决策时缺乏科学依据，增加了经营的不确定性。

（三）产业竞争过度

中小企业在激烈的政策红利与市场竞争中经常陷入产业竞争过度的境地，这大大增加了财务风险出现的可能。产业竞争的过度主要表现在企业为了实现经营收益的最大化，经常采取违背产业竞争规则的不当手段，以获取更大的市场份额。在这种情况下，企业往往会忽视合规经营的原则，而是采取一些非法或不道德的手段来获取竞争优势，这包括垄断、价格倾销、虚假宣传等行为。这种竞争方式虽然在短期内可能会带来一定的经济收益，但却会在长期内损害企业的声誉、信誉，甚至可能面临法律责任，从而造成财务风险。此外，由于缺乏科学的投资决策机制，企业在投资项目的选择上往往存在盲目性和主观性，未能对项目进行详尽的风险评估和回报预期分析。例如，企业可能过分追求市场份额而盲目扩张，导致资金周转困难或者债务负担加重，进而影响企业的财务稳定性和可持续发展。

（四）缺乏专业的财务管理人员

许多中小企业是以个人独资或股份制形式创立，管理上的疏忽导致财务管理人员的选聘方式相对单一。由于企业的组织形式和管理模式，以及对财务管理的重视程度，中小企业普遍存在缺乏专业的财务管理人员的问题。财务人员通常是从企业内部选拔，或者通过聘请会计公司的服务，但这并不一定能够满足企业复杂财务环境的需求，进而导致对财务风险管理和控制的不足。此外，中小企业可能受限于预算和资源的限制，难以雇佣高水平的财务管理人员。这就使得企业在财务管理层面的专业水平相对较低，难以应对日益复杂的商业环境和金融市场的挑战。缺乏专业的财务管理人员也会导致企业对财务数据的分析和解读不够深入，影响企业对财务风险的识别和应对能力。

四、中小企业财务风险的防范策略

（一）树立正确的风险意识，保障资金运作

在中小企业面临复杂多变的市场环境下，财务风险防范策略的制定和实施至关重要。树立正确的风险意识涉及对财务风险的深刻认知和有效的内部沟通，企业内部应建立起全员参与的风险管理文化，强调风险不仅是负面的，也包含机遇，鼓励员工提前识别、评估并妥善处理可能影响企业经营的财务风险。管理人员在这一过程中发挥着关键作用，他们需要充分理解财务风险管控的紧迫性和必要性，以身作则，引领团队积极参与到风险管控工作中，形成以风险为导向的决策思维。同时需要正确认识财务风险的特点，这涉及到全面了解和深入剖析不同类型的财务风险，企业需要建立起系统的财务管理体系，围绕投融资、财务会计、资金结构等核心领域展开全面的管控。例如，对于投资项目，企业应进行细致的风险评估，考虑市场波动、政策变化等因素，确保投资决策的科学性。在财务会计方面，建立健全的财务报告和信息披露机制，以准确、透明的财务信息提升外部利益相关者对企业的信任度。对资金结构的管理要注重合理配置和优化，确保资金的流动性和企业的偿债能力。在这一过程中，企业需要注重员工培训，提高全员对财务风险的认知水平，使其在实际工作中能够主动发现和有效应对潜在风险。企业可通过内部培训、外部专业机构合作等途径，不断提升员工的专业素养和综合能力。此外，建立财务风险的监测和反馈机制，及时了解企业面临的财务风险状况，通过数据分析和评估，为决策提供有力支持。

（二）建立健全内部控制机制

在当前激烈竞争和经济变化的环境下，中小企业需要建立健全的内部控制机制，以防范财务管理风险，提升运营效益，规范财务活动，为企业的可持续发展提供有力支持。一是明确岗位职责是内部控制机制的基础。财务管理涉及众多环节，从资金收付到账务核对，每个环节都需要有明确的责任分工。在现代企业中，权力过度集中可能导致内部操作不透明，增加潜在风险。通过明确定责，有效避免权力滥用，提高内部运作的透明度，有助于财务活动的规范化和合规性。管理层应该注重岗位职责的明确划分，建立责权一致的原则，确保每个员工在财务管理中都有明确的职责和权限，降低内部操作风险。二是制定完善的财务制度和流程是内部控制机制的重要组成部分。企业应建立起严密的审批流程和权限制度，确保所有的财务活动都经过合理的审批程序，并按照规定的权限进行审批。这有助于防范潜在的财务管理风险，杜绝财务活动中的违规行为，确保企业运营的合法性和规范性。财务制度和流程的建立需要根据企业的规模、行业特点以及财务活动的复杂程度进行具体规划，确保其科学、合理，便于执行。三是动态完善预算和成本控制机制。制定合理的预算计划，对各项费用进行精准地控制和分析，并及时进行修正，有助于企业在财务活动中保持良好的资金状况。同时，建立成本控制机制，确保企业在成本方面持续优化，有效提升企业盈利水平。预算和成本控制是企业财务管理中的重要环节，直接关系到企业的经济效益和财务健康状况。企业需要根据市场环境的变化，不断修正预算计划，保持预算的灵活性和适应性。成本控制机制需要科学合理地设置各项成本的指标和标准，通过对实际成本的监控，及时采取措施，确保企业在成本方面的合理控制。四是企业应加强财务报告和信息披露，确保财务报告及时、准确地反映企业的财务状况和经营成果。通过建立健全的财务报告制度，规范信息的披露和沟通，有助于提高企业对财务状况的了解，为管理层决策提供可靠数据支持。财务报告和信息披露是企业与外部利益相关方沟通的桥梁，它们直接关系到企业的信誉和声誉。企业需要建立透明、真实的财务信息披露机制，确保外部利益相关方能够及时了解企业的财务状况和运营成果。五是进行定期内、外部审计是巩固内部控制机制的重要手段。通过定期、不定期的审计对财务管理进行全面检查和评估，有助于发现潜在问题并及时纠正，帮助企业及时发现潜在风险，改进和优化财务管理。这一过程不仅提高了企业内部运作的透明度，也为外部合作伙伴提供了对企业财务状况的客观评价。

（三）积极引入信息化技术

积极引入信息化技术作为中小企业财务风险防范的重要策略，涉及多个方面，从数字化财务系统到网络安全和数据保护，再到风险管理软件以及新兴技术如移动支付和电子发票，这一系列措施为企业提供了强大的工具来有效管理和降低财务风险。数字化系统不仅加速了财务流程，还降低了人为错误的发生概率，为企业提供了更精准、可靠的财务数据基础。此外，这也有助于企业及时监控和掌握自身的财务状况，从而更灵活地应对潜在的财务风险。风险管理软件在财务风险防范中发挥着关键作用，这类软件通过风险评估、风险控制和风险报告等功能，能够全面系统地管理和监控企业的财务风险。企业可通过风险管理软件实时了解财务风险状况，提前识别潜在问题，并制定相应的风险控制方案。这为企业提供了一套科学、全面、实时的财务风险管理手段，提高了企业对财务风险的应对能力。在信息化技术的另一方面，网络安全和数据保护显得至关重要。中小企业通过采取一系列信息安全措施，如建立强密码策略、定期备份数据、及时更新软件补丁、加强员工培训等，有效地保障了财务信息的机密性、完整性和可用性。这对于防止财务信息被非法获取和篡改具有重要意义，为企业财务风险的防范奠定了坚实的基础。

（四）重视人才培养，加快财务人员转型

在当前全球经济一体化的背景下，中小企业在面对激烈的市场竞争和多变的经济环境时，财务管理风险成为制约其发展的重要因素之一。在这种情况下，重视人才培养并加快财务人员的转型显得尤为重要。企业应意识到人才是企业发展的核心竞争力。财务人员作为企业财务管理的重要角色，其专业水平和素质直接影响着企业的财务风险管理能力。因此，通过定期组织专题培训和学习活动，企业可以帮助财务人员了解最新的财务管理理念、法规和技术，提升他们的专业知识和技能水平。这不仅能够增强财务人员对风险管理的认识，还能够激发其参与风险管控工作的积极性和责任感。企业在人才招聘方面也应当注重人才的素质和能力。企业在招聘财务人员时，除了注重其专业背景外，还应关注其综合素质和学习能力。通过提高人才的入职门槛，企业可以吸引更多高素质的财务人才，从而增强财务管理团队的整体实力和竞争优势。企业还可以通过建立激励机制和晋升通道，激发财务人员的工作积极性和创造力。通过设置明确的职业发展路径和晋升机制，财务人员可以在工作中不断成长和进步，从而更好地为企业的财务风险管理工作提供支持和保障。通过提升财务人员的专业水平和综合素质，企业可以增强其财务管理团队的实力和竞争优势，更好地应对外部环境的挑战，实现长期稳健发展。

五、结语

在竞争激烈的市场环境下，中小企业面临着各种财务风险的挑战。本文通过对财务风险的内涵和特征进行了深入分析，强调了财务风险管理对中小企业的重要性。只有加强财务管理，提高风险意识，及时应对可能出现的财务风险，中小企业才能够在市场竞争中立于不败之地，实现持续稳健的发展。

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（作者单位：西藏大学；中国农业银行拉萨分行）