构建司库体系 赋能国企发展

随着国企改革向纵深推进.国有企业改革深化提升行动已经进入关键时期，新一轮国企改革以提高国有企业核心竞争力和增强核心功能为重点，更加强调健全以管资本为主的国资监管体制。潍坊市国资委将司库体系建设作为企业改革发展的突破口，不断增强国资监管职能，全面推动国有企业提质增效。

加强监管，提质增效。梳理司库体系的含义、职能，以潍坊市属国资国企为例，分析司库体系建设现状和面临的问题，提出探索性的思路对策，旨在加快推动国有企业建成银行账户可视、资金流动可溯、归集资金可控的司库体系，实现对资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”，助推国企转型发展。

司库体系建设重要

司库体系是企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台，运用现代网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标的一种现代企业治理机制。

相较于传统财务管理，司库管理体系更具有战略导向，其管理对象不仅限于资金，还包括企业各类金融资源，管理方式更加强调资源管理、风险防控和价值最大化。高效、安全的司库体系能够发挥投融资管理、利率汇率管理、金融资源配置、预警分析等职能作用，能够整合企业已有的资金.核算等财务系统，与业务系统、财司系统、外部金融机构系统相连通，帮助企业实现对资金等金融资源的整体管控，从而有效防范财务和金融风险。

司库管理强化职能

2022年，国务院国资委发布《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，对中央企业司库管理作出统一部署，并将银行账户管理、资金集中管理、资金预算管理、债务融资管理、借款与融资担保管理、资金结算管理、票据业务管理、应收款项管理、供应链金融服务管理、境外企业资金管理和决策支持管理等11项职能作为管理重点。基于上述11项业务职能，将司库管理体系职能划分为资金管理、资本运营、决策支持、产融结合四个维度进行分析。

资金管理维度。资金管理维度下，司库管理专注于账户管理、资金交易处理等基础业务。银行账户、资金集中、资金预算、资金结算等司库职能更加符合以上特点。银行账户管理，侧重于加强账户的全流程、规范化管理，集团公司要统一管控各级子企业银行账户的开立、变更、注销流程，实时监控银行账户余额、交易明细和资金流向，及时掌握集团内资金状况和异常变化。资金集中与资金结算职能，能够通过银企直联等手段实现账户的可视、可控，企业可以通过设立资金池等方式，实现集团内部资金的统一调度和管理，从而提高资金使用效率。资金预算管理，旨在根据企业战略规划，科学合理制定资金预算，同时加强对资金预算执行的分析、监控与考核，强化资金预算对现金流的刚性约束，确保资金使用的合理性和有效性。上述四类业务偏重于实现交易型功能，应作为司库管理的重点，纳入司库系统进行全面管理，通过信息系统来规范操作流程，实现数据和信息的穿透监测。

资本运营维度。资本运营维度下的司库管理侧重金融资源管理、提高资本运营效益。鉴于此，将债务融资、借款与融资担保、票据管理、应收款项管理职能划分至该维度下进行分析。债务融资业务，需结合融资行为规范化管理、债券发行管理等政策依据进行实现，确保企业资金流的稳定和良性循环。借款与融资担保管理，主要是通过对企业借款和融资担保的审批和监控，实现对集团年度融资总额、银行授信资源的统筹管理，同时也要结合企业财务状况和偿债能力，从严控制企业担保规模。票据管理，主要涉及票据的开具、背书、承兑、贴现等流程，成熟的司库系统应对票据的全生命周期进行管理，将票据纳入资金计划管理，充分利用票据参与结算，确保票据的合规使用和资金安全。应收款项管理，需要规范供应商准入和应收账款动态监测，推动健全供应商和客户信用评价体系，进而加快资金回笼，防范应收账款风险。资本运营维度下司库职能的实现需要一定的建设基础，应将上述业务逐步纳入司库系统实现穿透监测，同时注重结合监管政策要求，确保企业内控合规。

决策支持维度。决策支持维度下的司库职能侧重参与企业战略规划，支持企业决策制定。将境外资金管理、战略决策支持职能划分至该维度进行分析。境外企业资金管理，主要涉及跨国企业的资金调度、汇率风险管理等业务，需要梳理境外企业所在地区政策以及境外银行账户、资金信息情况，实现境内外本外币一体化管理，确保境外资金的安全和高效使用。战略决策支持管理，旨在利用信息化和数字化的技术，挖掘数据价值，通过对资金流动、市场趋势等信息的分析，为企业战略决策提供有力支持。该类职能的实现需要以银行账户统一管控、资金信息动态反映、资金业务全面监控为前提，企业在进一步优化完善司库体系的基础上，应加强上述职能管理。

产融结合维度。完善的司库管理系统可以将职能拓展至对产业链金融资源的管理，提升整个产业链的稳定性，促进产融结合。将供应链金融服务管理业务划分至产融结合维度下进行分析。近年来，供应链金融服务迅速发展，依托核心企业，通过产业链、金融链的密切协作，有效化解了供应链上下游中小企业的融资难问题。司库系统中的供应链金融管理业务，意在通过司库管理体系，实现金融资源在产业链上的高效协同和优化配置。相较于其他司库职能，供应链金融管理对企业管理水平提出了更高要求，不仅需要企业掌握产业链上下游企业的信息和资金需求，还需要精准对接金融资源。因此，应积极探索将该类业务纳入司库管理信息系统，提升整个产业链的运作效率和价值创造能力。

司库体系功能强大

潍坊国资在线监管情况。潍坊市国资国企在线监管平台始建于2020年3月，按照统一规划、统一标准的设计原则，已实现对市属国有企业的在线监管，该平台涵盖了组织机构基本信息、法人治理、财务快报、风险管控、产权管理、投资管理、党建管理、“三重一大”决策等业务功能模块，通过采用实时采集、在线填报相结合的方式，打通了国资委与企业间的信息壁垒。

2023年底，潍坊市国有企业改革深化提升行动（2023-2025年）正式启动，对强化重大风险防控体系建设、加强企业内控体系建设以及指导市属企业探索建设司库管理体系等工作进行了专门部署。2024年4月，潍坊市国资委发布《关于市属企业司库体系建设的指导意见》，决定在市属企业探索推行司库体系，要求市属企业实现对资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”，潍坊国资国企司库体系建设正式揭开新篇章。

潍坊市属国有企业司库体系建设情况。随着国企改革进入深水区，国有企业对于创新发展、业财融合的需求也不断增加，通过对潍坊市属国有企业走访调研，可以将市属国企建设的司库体系大致分为三个方向。

突出交易功能。该建设方向侧重资金集中管理，保障基础交易，潍坊市属国有企业建设的司库系统多以此为主。例如：潍坊市城市建设发展投资集团有限公司作为潍坊市首家获得AAA最高企业信用等级的国有企业，与国内数字化专家及各支持系统的技术团队开展交流，初步完成司库体系顶层设计，并计划利用1年时间完成上线运行，实现银行账户可视、资金流动可溯。新组建的潍坊市产业发展集团有限公司，计划分阶段开展信息化平台和司库体系建设，首期将实现资金业务全集团可视、资金风险实时管控功能。

突出业财融合。该建设方向侧重资金交易监控，关联投融资业务。例如：山东海化集团有限公司作为全国重要的海洋化工生产和出口基地、国内盐化工龙头企业，已经完成司库体系建设的初期调研、软硬件产品选型和系统实施商选定工作，按照规划，山东海化集团完成司库系统的建设后，将实现账户管理、资金计划、票据管理、信用证管理、投融资管理、决策分析等功能模块，能够应用于企业经营活动中电子票据收付、授信额度管理、发债管理、投资理财产品的全周期管理等业务场景，实现业财融合。

突出数智增值。该建设方向侧重辅助战略决策，实现价值创造。例如：潍坊交通发展集团有限公司作为市属国企中较早启动司库体系建设的企业，自2023年9月开始部署推进司库体系建设，将其作为推进财务职能向战略型、决策型转变的重要载体。公司通过平台搭建、管理提升、数智增值三期建设司库体系，实现账户全覆盖，资金全掌控，通过搭载辅助服务功能，增加资金计划、授信融资、应收账款、票据管理等模块，逐步实现数智增值，为企业战略决策提供数据支持。

司库体系建设创新

国有企业司库体系建设尚处于探索阶段，企业在组织架构、方案设计、技术革新、人才配备等方面均面临诸多挑战，潍坊市多家国企积极尝试，探索建立符合自身需求的司库体系，通过高效整合资源、优化资金配置，在提升财务管理水平和企业竞争力方面取得了一定实效，但目前国资国企在体系建设的实践过程中，也面临一些问题和不足。

国资监管机构缺乏统一的在线管理平台。国资监管机构现有的在线管理平台，缺乏对金融资源等数据的实时采集和预警分析。例如，潍坊市国资委近年来着力构建“管放结合、科学高效”的国资监管体系，已经形成担保管理、债券发行、资产转让、主业管理、风险管控等较为完善、科学的制度体系，但对于企业资金流动性管理、投融资管理多以定期调度、手工录入为主，在线监管系统亟待健全优化。

国有企业司库体系的成熟度有待提高。很多国/3hsRaf4oqD2IV7djH1Bzw==有企业搭建的司库系统、管理制度和机制建设仍处于起步阶段，侧重于账户管理、资金集中、资金支出监测等交易型功能，通过司库体系推进金融资源整合、优化资源配置，从战略层面推动价值创造、实现价值驱动的作用未充分发挥。

司库体系优化提升

司库体系建设是促进企业财务管理数智化转型升级的切入点和突破口，一个健全、高效的司库体系，能够提升企业的资金运作效率、降低财务风险、增强企业市场竞争力。国有企业要积极研究探索适应企业自身发展的司库管理体系，应从制度建设、顶层设计人手，加强资金、资源管理，促进业财深度融合，进而助推企业转型，实现高质量发展。

统筹协调，完善司库管理制度体系。国有企业所处行业、经营规模、股权关系、历史背景差异较大，从较为分散的资金管理模式向集中化司库转变中将会面临很多挑战，因此建立高效的司库体系要健全制度体系、优化管理机制，要厘清集团总部各业务部门、财务公司.资金中心在司库管理中的职能边界和职责权限，充分发挥协同作用。

顶层设计，制定司库体系建设方案。国有企业在设计过程中要充分考虑控股上市公司、金融子企业的相关合规要求，兼顾管控力度、产融结合策略、实业与金融板块协同等方面因素，提前做好内部摸底和外部调查，做好软硬件产品的选型和系统实施商的选定工作。要通过顶层设计，选择企业司库的职能定位，设计相适应的组织架构，区分不同维度下司库管理职能的特点，确定具体的管理模式，形成功能强大、运行可靠、安全可控的司库系统。

集中统一，加强银行账户管理。资金集中和信息集中是司库体系运行最典型的特点。企业启动建设后，应立即对银行账户进行全面梳理，清理低效无效账户、从严控制账户数量，对于已无明确用途的“僵尸户”应及时销户；同时，要优化银行账户管理流程，将子公司银行账户的开立、变更、注销等纳入集团统一管控；要探索建立高效安全的动态账户管理体系，努力实现银行账户银企直连全覆盖，利用“资金池”实现统一对外结算，对银行账户实现统一管理。

科学编制，落实资金预算管理。通过搭建司库系统，加快实现资金预算管理功能，充分发挥预算管理在提升国有企业运营效率、防范财务风险、实现可持续发展中的重要作用，扭转“重决算、轻预算”的管理理念。通过逐步构建数据分析平台，实时获取资金、业务数据，从而准确评估预算执行情况，及时调整预算策略，真正实现量入为出、以收定支，对于预算外资金流出也要实行严格管理，强化资金预算对现金流的刚性约束。

创新发展，形成数字化的国资监管体系。通过引入司库系统，促进企业数据共享与业务协同，提升国资监管的透明度和精准度，利用司库系统信息集中的优势，更快速、更准确地了解国有企业运营状况，推动国资监管工作向数字化、信息化转型，从而实现资金流动、资产配置等关键环节的实时监控与高效管理，为决策部署提供强有力的支撑，推动国资管理创新发展，迈向更高水平。

（文中图片由潍坊市国资委提供）