提升财务价值创造能力：一体化运营体系中的关键角色

摘要：文章探讨了财务团队在一体化运营体系中的关键角色与作用，并强调了财务团队的未来发展重要性。在一体化运营体系中，财务团队不再仅限于传统报表和账务，而是成为战略合作伙伴，为决策制定提供准确的财务预测和风险评估。他们通过优化资源配置，建立KPI评估体系，推动企业可持续发展，为企业创造更大的价值。财务团队应具备深刻的业务理解能力、优秀的数据分析技能、协作与沟通能力、创新思维以及领导力与影响力。通过财务数据分析，企业能够优化采购、资金投资和市场营销决策。数据驱动的决策方法有助于企业提高效率和效益，降低风险，并实现持续地财务价值创造。财务团队的作用愈发重要，为企业的可持续发展提供坚实支持。决策者应积极推动其在企业中的角色和地位，使其在一体化运营体系中发挥更大的作用。

关键词：一体化运营体系；财务团队；财务价值

一、引言

随着全球经济的不断发展，企业竞争日益激烈。在这样的背景下，传统的分散化运营模式已不再适应市场的需求。一体化运营体系的兴起成为企业提高效率和创造价值的有效途径。要实现一体化运营体系的成功转型，财务部门必须发挥更加积极的作用，成为关键角色。

二、财务价值创造的重要性和作用

在一体化运营体系中，财务价值创造的意义不仅在于改变财务部门的角色，更重要的是推动企业向更高绩效和可持续发展迈进。财务价值创造是指财务部门通过深入理解业务，积极参与决策，并提供可靠的财务数据和分析，帮助企业实现效率提升、成本优化和价值增长的过程。这种价值创造不仅仅关乎企业的财务表现，更关系到企业在竞争激烈的市场中取得持续优势的能力。

（一）改变财务部门的角色

传统上，财务部门在企业中被认为是支持型部门，主要职能是财务报告和风险管理。然而，在一体化运营体系中，财务部门必须转变角色，成为与其他部门紧密合作的战略合作伙伴。财务团队需要深入了解企业的核心业务，掌握各个部门的运作情况，从而在战略决策过程中提供有力的财务建议。通过积极参与决策制定，能够对业务发展方向和资源配置发挥积极作用，从而发挥财务价值创造的重要性。

（二）实现效率提升和成本优化

财务价值创造的一个重要方面是优化企业的运营效率和成本管理。通过深入分析财务数据，财务团队可以发现企业内部存在的潜在效率问题和冗余成本，并提出相应的改进措施。例如，财务部门可以与采购部门合作，优化供应链管理，降低采购成本。通过财务预测和预算管理，可以帮助企业合理配置资源，确保投资项目的回报率和效益最大化。这些举措将有助于提高企业的竞争力，增强市场适应性，从而为企业创造更大的价值。

（三）推动企业价值增长

财务部门在一体化运营体系中发挥的作用不仅仅是优化成本，更重要的是推动企业的价值增长。通过对业务数据的深入分析，财务团队可以识别出市场机会和潜在增长领域，并为企业提供相应的投资决策建议。还可以通过财务预测和风险评估，帮助企业制定长远发展战略，从而稳健地推进企业的增长和扩张。这些举措将有助于提高企业的市场份额和品牌价值，实现可持续增长，为股东创造更大的财务回报。

三、构建一体化运营体系的关键步骤

一体化运营体系是企业在追求财务价值创造能力的同时，实现资源整合和协同运营的关键策略。在制定一体化战略目标和规划时，企业需要从整体愿景和长远发展出发，明确对于一体化运营的期望成果。如图1所示，是企业制定一体化战略目标和规划的关键步骤。

（一）制定一体化战略目标和规划

在制定一体化战略目标和规划时，企业需要明确自身的愿景和长远发展目标。这些目标应与企业愿景紧密相连，并为一体化运营体系的构建提供明确的方向。关键战略目标的确定是关键，它们涉及资源配置优化、运营效率提升、市场份额增加和客户满意度的提高等方面。制定规划时，企业应针对当前的情况和行业竞争状况进行分析，确保规划的针对性。在具体实施时，需要制定详细的行动计划和时间表，并充分考虑资源投入和风险控制，以确保规划的可行性和有效性。通过这一系列的步骤，企业可以为一体化运营体系的建设提供清晰的指引，促进企业的持续增长和成功发展。

（二）确定关键业务流程和关联部门

在确定关键业务流程和关联部门时，企业要识别对核心业务产生重要影响的关键流程。这些流程涉及企业的核心功能，如新产品研发、供应链管理、市场营销、客户服务等。通过明确这些关键业务流程，企业可以更好地了解自身的核心竞争力和业务运作的重要环节。针对每个关键业务流程，企业还要明确涉及的关联部门和人员。一体化运营体系需要实现跨部门的协作与整合，因此各部门之间的配合是至关重要的。明确关联部门的职责和协作方式，有助于优化整个流程的执行和效率。这样的协调将使企业能够更高效地响应市场变化，提供卓越的客户体验，并在竞争中取得优势。

（三）建立信息共享平台

建立信息共享平台是实现一体化运营体系的重要举措。为此，企业需要部署适当的信息系统，以确保各部门之间能够实时共享数据和信息。常见的信息系统包括企业资源规划（ERP）系统和客户关系管理（CRM）系统等，这些系统可以帮助实现数据的集中管理和共享。通过建立信息共享平台，不同部门可以共享实时的业务数据和信息，实现信息的无缝对接和流通。这有助于打破信息孤岛，消除信息壁垒，从而提高企业内部协作效率和决策的准确性。例如，销售团队可以实时了解库存情况，生产团队可以及时获得市场需求信息，从而更好地协调生产计划和市场供应。

（四）优化组织架构和流程设计

优化组织架构和流程设计是构建高效一体化运营体系的关键步骤。为了更好地支持一体化运营，企业要对组织架构进行调整，以适应新的运营模式。这可能涉及部门合并、划分或新设部门，以确保各部门之间的协作和资源整合。通过合理调整组织架构，企业可以消除部门之间的信息孤岛，实现跨部门的有效协作与沟通。

优化业务流程也是非常重要的。企业要对关键业务流程进行重新设计，以确保流程之间的衔接和协作，避免重复工作和资源浪费。优化业务流程可以帮助企业提高运营效率，降低成本，提升客户满意度，从而增强企业的竞争力。

在优化组织架构和流程设计时，企业要充分考虑员工的意见和反馈，并与他们充分沟通。因为这些调整可能会对员工的工作职责和岗位产生影响，所以积极地沟通和培训是必要的，以便员工能够理解和适应变化。

（五）建立跨部门团队和KPI评估体系

建立跨部门团队和KPI评估体系是实现一体化运营体系的关键措施。为了推动一体化运营体系的建设，企业需要建立跨部门的工作团队。这些团队由来自不同部门的员工组成，共同负责推动关键业务流程的优化和改进。跨部门团队可以搭建沟通桥梁，促进各部门之间的合作和协调，实现信息和资源的共享，从而更好地响应市场变化和顾客需求。在建立一体化运营体系的过程中，设立KPI（关键绩效指标）评估体系是非常重要的。通过设立合适的关键绩效指标，可以全面评估整体运营和各部门的绩效表现。这些指标可以包括运营效率、产品质量、客户满意度、市场份额等方面。定期进行KPI评估和反馈，有助于及时发现问题，优化业务流程，持续改进和提高绩效水平。

此外，KPI评估体系也有助于确保战略目标的实现。通过将战略目标细化为具体的绩效指标，企业可以更好地跟踪和管理战略的执行情况。如果发现绩效指标偏离预期，企业可以及时采取纠正措施，确保战略目标的顺利实现。

四、一体化运营体系中财务专业团队的角色与能力

在构建一体化运营体系的过程中，财务专业团队扮演着至关重要的角色。他们不再仅仅是负责报表和账务的部门，而是战略合作伙伴，积极参与决策制定，发挥财务价值创造的能力。以下将探讨财务专业团队在协助构建一体化运营体系中的具体作用，并分析财务团队应具备的关键能力和素质。

（一）角色与作用

1. 战略决策支持：财务团队应与其他部门紧密合作，为战略决策提供支持。通过深入理解业务和财务数据分析，他们可以为企业的战略制定提供准确的财务预测和风险评估。财务团队的参与有助于确保决策的可行性和财务可持续性。

2. 资源优化：财务团队在一体化运营体系中应当关注资源的优化配置。他们可以通过分析业务流程和成本效益，发现低效的环节，并提出优化方案。财务团队的作用是确保企业将资源投入高附加值的业务领域，从而提高整体绩效和价值创造能力。

3. 绩效评估与指导：财务团队应建立KPI评估体系，对企业整体运营和各部门绩效进行评估。他们可以通过数据分析和财务指标监控，及时发现问题和潜在风险，并提供相关的指导和建议。

4. 可持续发展策略：财务团队在一体化运营体系中承担着推动企业可持续发展的重要责任。通过财务规划和预算管理，他们帮助企业在长远发展中合理配置资源，推动可持续项目的实施。财务团队还可以通过ESG（环境、社会和治理）报告，向利益相关者传递企业的可持续发展努力。

（二）关键能力与素质

1. 业务理解能力：财务团队应当具备深刻的业务理解能力，了解企业的核心业务和运作流程。只有深入了解业务，他们才能为战略决策提供准确的财务分析和建议。

2. 数据分析技能：财务团队需要具备优秀的数据分析技能，能够从大量数据中提取有价值的信息和见解。数据分析能力有助于他们识别出问题和机会，并为决策提供有力支持。

3. 协作与沟通能力：财务团队在一体化运营体系中需要与各个部门紧密合作。因此，他们应具备良好的协作和沟通能力，能够与其他团队有效合作，共同推进项目的实施。

4. 创新思维：财务团队应当具备创新思维，勇于挑战传统观念和做法。他们可以通过创新的财务模型和方法，为企业带来新的增长机会和改进方案。

5. 领导力与影响力：作为战略合作伙伴，财务团队需要展现出领导力和影响力。他们应能够在企业领导层中发挥积极作用，争取支持和资源，推动一体化运营体系的建设。

五、数据驱动的财务决策

数据驱动的财务决策是指在企业运营中，通过收集、分析和利用的数据和财务信息来指导决策和战略制定的过程。这种决策方法的主要目标是优化企业运营，提高效率和效益，降低风险，并实现持续的财务价值创造。在一体化运营体系中，数据驱动的财务决策是实现高效运营和财务价值创造的重要手段。通过数据分析和财务信息，企业可以深入了解业务运作情况，识别问题和机会，并为运营决策提供有力支持。

（一）利用数据分析优化采购决策

在现代企业管理中，数据分析在优化采购决策方面扮演着重要角色。通过有效地收集、整理和分析采购相关的数据，企业可以更加准确地评估供应商的表现，找到最优的供应商，实现采购成本的降低和采购效率的提高。数据分析可以帮助企业在采购决策中找到最优供应商和合理的采购方案。

以制造业企业X公司为例，他们是一家专注于生产高品质工业设备的企业，产品广泛应用于各个行业。在采购原材料和零部件时，数据分析成为他们决策的得力助手。通过对不同供应商的价格和交货时间进行数据分析，企业X公司可以根据具体情况作出相应的采购决策。对供应商的价格进行比较，找到价格较低的供应商。在制造业中，原材料和零部件的采购成本通常是企业成本的主要组成部分，因此选择价格合理的供应商对于降低生产成本和提高竞争力至关重要。

表1中展示了制造业X公司在采购物料时，三个不同供应商的价格和交货时间。在作出采购决策时，X公司通过数据分析来优化其采购策略，以实现成本降低和效率提高的目标。

X公司通过数据分析来权衡价格和交货时间之间的权衡。供应商C提供的价格最低，但交货时间较长，这可能会影响X公司的生产计划和客户交货期的满足。对比而言，供应商B虽然价格较高，但交货时间较短，这有助于保持生产的连续性并满足客户的紧急需求。因此，X公司需要根据生产计划和客户需求来判断采购的紧急程度，综合考虑价格和交货时间的因素做出决策。

数据分析帮助X公司建立供应商绩效评估体系。除了价格和交货时间外，还应考虑供应商的稳定性、产品质量、售后服务等方面的表现。通过对供应商绩效进行综合评估，X公司可以选择与其合作关系稳定、质量有保障且服务优良的供应商，以确保采购的稳定性和质量满足企业的要求。

（二）利用财务信息优化资金投资决策

在企业经营中，有效地利用财务信息来优化资金投资决策是至关重要的。财务信息可以提供企业资金状况、投资项目的回报潜力、风险评估等关键数据，帮助企业做出明智的资金配置决策，以实现最大化的投资回报和长期的可持续发展。

以某科技公司为例，这家科技公司是一家新兴的创新型企业，专注于研发和提供高科技产品和解决方案。公司的核心业务涵盖了信息技术、人工智能、物联网等领域，其产品和服务被广泛应用于各个行业，包括制造业、金融业、医疗健康等。作为一家科技公司，该企业面临着不断变化和竞争激烈的市场环境。为了保持技术领先地位和推动业务拓展，该公司需要进行持续地研发投入和市场拓展。在这样的情况下，资金的投资决策显得尤为重要。

利用财务信息优化资金投资决策是企业在资本市场中获得成功的重要手段。在表2的数据示例中，科技公司面临两个投资项目，每个项目都有其独特的预期收益率和投资风险。在做出最终的投资决策时，企业需要充分利用财务信息来评估和权衡不同的投资选择。

在表2中，项目A的预期收益率较高，达到15%，这表明该项目具有较高的盈利潜力。同时项目A的投资风险也相对较大，标准差为8。标准差是衡量投资风险的指标，较大的标准差表示投资回报存在较大的波动性和不确定性。如果企业对高风险的项目感兴趣，并愿意承担更多的风险，那么选择项目A可能是一个合理的决策。

项目B的预期收益率为12%，比项目A稍低。相应的投资风险较小，标准差为5。对于那些更关注投资的稳健性和风险控制的企业，选择项目B可能更合适，尽管收益率较低，但投资风险也较小，有助于保护企业的投资本金。

在做出最终决策时，企业考虑到自身的财务状况、长期战略目标和风险承受能力。有些企业可能偏向于追求高回报并愿意承担更高的风险，而另一些企业可能更注重资金的稳健增值和保值。企业需要结合自身的情况，制定适合自己的投资策略。

综上所述，利用财务信息优化资金投资决策是企业取得成功的重要途径。通过对不同投资项目的预期收益率和投资风险进行综合分析，企业可以在不同的投资选择中找到最合适的平衡点，实现资金的优化配置和增值增收。数据驱动的投资决策将为企业带来更好的投资回报和可持续发展。

（三）利用数据分析优化市场营销决策

在当今竞争激烈的市场环境下，企业需要不断优化市场营销决策以提高销售效率和客户满意度。数据分析成为现代营销策略中不可或缺的一部分，它能够帮助企业深入了解市场、消费者行为和竞争对手，从而制定更精准和有效的营销方案。可以帮助企业优化市场营销决策，从而提高销售效率和客户满意度。

以某零售公司为例，这家零售公司是一家多元化连锁零售企业，经营着各类商品，包括日用品、家电、服装、食品等。该公司在市场中拥有广泛的客户基础和一定的市场份额。随着竞争的加剧和消费者需求的不断变化，该公司面临着提高销售额和毛利润率的挑战。

该零售公司推出了三种不同的促销活动，分别是活动A、活动B和活动C，详见表3。这些促销活动旨在吸引更多的消费者和提高销售额，同时也需要确保企业的盈利能力。对于不同的促销活动，销售额和毛利润率是两个重要的指标，企业需要综合考虑这两个因素来制定最优的市场营销策略。

活动A：活动A的销售额为120万元，毛利润率为30%。这表明活动A在销售额和利润方面表现都相对较好。高毛利润率意味着活动A能够以较高的利润率回报企业，有利于提升企业盈利能力。如果该零售公司追求短期内销售额的最大化并能够保持较高的利润率，可以优先考虑推广活动A。

活动B：活动B的销售额为80万元，毛利润率为20%。尽管销售额较低，但活动B的毛利润率相对较高。这可能是因为活动B针对高利润产品或特定商品进行了有针对性的宣传，吸引了高价值客户。对于该零售公司而言，选择推广活动B可以带来较高的利润，尽管销售额较小，但可以保持较高的利润率，有助于提高企业的盈利水平。

活动C：活动C的销售额为150万元，毛利润率为25%。尽管销售额相对较高，但毛利润率较低。这可能是因为活动C采取了更大规模的降价促销或组合销售策略，导致较低的毛利润率。选择推广活动C可以吸引更多消费者，增加品牌知名度，但需要注意成本和利润之间的平衡。企业需要确保能够通过大量销售来弥补较低的毛利润率，以保持盈利。

通过以上数据分析和财务信息的应用，企业可以作出更明智的决策，实现效率提升和价值创造。数据驱动的财务决策可以帮助企业更好地把握市场机遇和风险，从而在竞争激烈的市场中保持竞争优势，并实现可持续发展。

六、结语

财务价值创造在一体化运营中发挥着至关重要的角色。财务团队不再局限于传统职责，而是成为战略合作伙伴，为决策制定提供准确的财务预测和风险评估。他们关注资源优化，提出优化方案以提高整体绩效。建立KPI评估体系，及时发现问题和潜在风险，提供相关指导。财务团队推动企业可持续发展，通过财务规划和预算管理合理配置资源，并传递可持续发展理念。未来，财务团队需具备深刻的业务理解、优秀的数据分析技能、协作与沟通能力、创新思维以及领导力与影响力。企业领导层应重视财务团队地位，纳入战略规划和决策层面。数据驱动的决策支持将为企业带来持续竞争优势和业绩增长。财务团队将引领企业不断前行，迎接更加充满挑战和机遇的未来。

参考文献：

[1]张巍巍.企业信息一体化财务管理体系建设的思考[J].中国总会计师，2023（02）：39-41.

[2]王培春.数字经济下企业财务智能化应用趋势与实施路径探究[J].现代营销（上旬刊），2023（01）：1-3.

[3]张崇元.构建世界一流财务管理体系的实践与思考[A].中国建设会计学会.中国建设会计学会第十五次（2022年度）论文集[C].中国建设会计学会：中国建设会计学会，2022：1656-1659.

[4]姜琛.基于财务一体化平台建设世界一流财务管理体系的思考[A].中国建设会计学会.中国建设会计学会第十五次（2022年度）论文集[C].中国建设会计学会：中国建设会计学会，2022：2161-2163.

[5]夏嘉.基于业财一体化体系下的财务运营管理实践[J].财会学习，2022（09）：9-12.

[6]佟吉禄，高春雷，杨晓伟，王天鹏，卜照坤.深化业财一体化建设 构建数字化运营体系——中国铁塔财务数字化建设和运营实践[A].中国企业改革与发展研究会.中国企业改革发展优秀成果2019（第三届）上卷[C].中国企业改革与发展研究会：中国企业改革与发展研究会，2019：711-720.

【作者单位：国能（连江）港电有限公司】