中小企业业财融合现状及改进策略分析

摘要：中小企业财务管理工作开展，需要结合企业现状和需求不断创新，做到与时俱进，这样才能满足发展所需，促进降本增效目标实现，不断提升自身竞争力。业财融合的财务管理模式，属于管理与服务并重的财务管理模式，其注重财务和业务之间的关系分析，能够通过业务需求完善财务管理体系，通过财务管理及服务保障业务优质高效实施，创造更大的价值。因此，企业需要重视业财融合模式的使用，基于这一模式优化财务管理体系，提升财务管理水平。文章在研究中，详细分析中小企业业财融合要点，总结中小企业业财融合存在的问题，提出针对性的问题解决策略，为中小企业业财融合工作开展提供有益借鉴。

关键词：中小企业；业财融合；财务管理

业财融合，是一种基于统筹管理理念下的新型财务管理模式，其注重业务和财务资源的整合使用，使其相互促进，同步实现，强化财务管理效果。在这一模式下，能够通过财务管理反映业务现状，为其提供支持和保障。同时，还可以通过业务现状反映财务需求，作为财务管理方案优化的依据。因此，中小企业应注重业财融合模式的使用，借助这一模式提升财务管理能力和效果，降低财务风险，推动业务优质高效实施。但是，中小企业整体实力不足，在财务管理和业务管理方面的基础薄弱，需要结合业财融合现状，制定针对性的改进策略，做到业务和财务适度融合、有效融合、全面融合，提升财务管理效果。

一、中小企业业财融合要点分析

（一）注重业财融合的战略性

中小企业业财融合，需要体现战略性思维，即在制定相应的管理方案时，必须与企业整体战略发展规划结合在一起，保证相关方案实施的过程也是企业战略发展目标实现的过程，增强业财融合效果，并保证其具有良好的发展能力和适用能力。例如，中小企业在制定业财融合方案时，应结合企业战略发展规划目标，以市场为导向，分阶段设置相应的财务管理方案，保证不同阶段的财务工作与业务工作有效结合在一起。如果市场萎缩，行业发展低迷，企业业务量下降，相应的预算也需要适当下调。如果市场需求较大，且注重产品升级，必须加大科研投入和工艺改进，则相应的财务方案也要适当调整，增加预算。

（二）注重业财融合的协调性

相比于大型企业，中小企业的综合实力薄弱，在业财融合方面的基础较差，为了保证业务和财务之间的融合度，强化业财融合效果，必须详细了解企业现状和需求，建立针对性的业财融合方案，保持业务和财务之间的协调性，避免业务和财务“脱钩”，出现资源浪费的问题。如果企业在财务方案制定时，预算计划超出现有需求，则会导致资金浪费，并增加债务成本。如果预算不能满足业务需求，则会制约业务发展。因此，业财融合的核心思想体现在“适宜”，实现业务和财务有效结合，突出协调性特点。

（三）突出业财融合的动态性

在不同时期，中小企业面临的发展环境、业务现状各有不同，对于财务管理方面的需求亦存在差异化特点。基于业财融合模式开展财务管理时，必须关注业务动态，了解业务动态，明晰业务需求，及时调整财务方案，保证资金供给。同时，还需根据现有的财务状况，适当进行业务方案改进，不可盲目实施。例如，基于现有行业状况分析，企业所生产的产品需求增加，为了保证生产工作顺利进行，按期交货，需要调整财务管理方案，增加材料采购资金投入。此外，在业财融合方面，还应考虑业务对财务的影响。例如，企业为了促销，采取延期支付货款模式，导致资金回收期延长，增加财务压力。为了解决这一问题，应控制延期支付的额度和期限，保证销售业务与财务工作有效融合在一起。

（四）彰显业财融合的技术性

业财融合需要一定的技术作为支持，这是新时期背景下财务管理工作改革的趋势，尤其是一些智能化的财务管理软件和系统、信息化技术、大数据技术、数字化技术等，皆可以提升企业的财务管理水平，并为业财融合提供有力支持。尤其是一些企业，财务和业务方面的数据较为繁杂，单纯依赖人工操作难以达到预期目标，因此，必须注重新技术的使用。但是，在使用新技术时，需要一定的运行环境作为支持，还需要相应的建设成本和维管成本，从而对中小企业带来一定的财务压力。

除此以外，中小企业业财融合工作开展时，需要来自各方面的支持，长期开展这一工作，因此，企业必须在有关方面体现一定的战略高度，基于长远发展视角进行相关工作规划，这样可以避免多次进行工作调整带来的成本加大和矛盾发生率提高等问题。所以，在现代化背景下，中小企业的业财融合工作可以按照企业现状分期规划，形成“初步实施期”“发展期”“价值提升期”等不同阶段，逐步完善和提升，强化其实际效果。

二、中小企业业财融合存在的问题

（一）相关工作人员素质有待提升

中小企业业财融合过程中，人属于关键要素，而现有的工作人员素质难以满足需求，存在人才匮乏的现象，影响业财融合效果。具体表现在以下两个方面：其一，财务部门工作人员业财融合实操能力不足。中小企业现有财务工作人员虽然具有一定的财务管理工作经验，但对于业财融合了解不足，缺乏实践经验，加之中小企业财务管理存在个性化特点，从而导致业财融合效果较差。例如，财务人员在开展具体工作时，过于侧重通过财务监督业务，弱化在有关方面的服务能力和强化效应，导致业财融合实际价值较低；其二，业务管理人员财务素质不足。中小企业的业务管理人员对于财务管理知识了解较少，缺乏专业素质，难以满足业财融合具体工作需求，导致业财之间存在“差距”。例如，一些业务管理人员并未深层次掌握业财融合的要点和内涵，片面认为业财融合仅是在工作方案制定方面的融合，与传统的财务管理模式并不存在显著差距，从而依然采取传统的财务管理思维和模式，未做到全方面整合，仅做到形式统一，弱化业财融合效果。

（二）业财融合基础建设薄弱

中小企业业财融合基础薄弱，具体表现在技术、制度、环境三个方面，详细情况如下所示：在技术方面，对于信息化技术使用不足，难以及时、高效使用业务和财务数据信息，仅进行简单的统计分析和对比分析，弱化其实际效果。例如，中小企业的业务和财务数据量庞大，单纯依靠人工操作难以快速对其进行处理。而简单地实施财务预算计划执行现状和业务进度对比，则无法准确识别其内在风险和细微问题，不利于风险防控方案制定；在制度方面，中小企业业财融合的信息管理制度建设滞后，导致信息上传时间、模式、准确性、全面性等皆难以满足业财融合需求，从而影响具体管理方案的有效性。例如，业务部门和财务部门提供的信息不对应，通过财务分析得出的结果与业务现状之间存在“差距”，衍生出财务管理“失去时效”的问题；在环境方面，中小企业并未形成全员参与业财融合的良好氛围，尤其是一些普通员工，综合素质相对较低，对于业财融合存在“漠视”态度，关注较少，参与度较低，从而影响业财融合工作实施。尤其是一些员工对这一工作产生负面情绪，认为财务和业务之间属于互相“监督”的关系，存在利益博弈，因此，对业财融合持一定的否定态度，如果不能及时对这一思想进行纠正，则会增加问题的严重性。

（三）业财融合执行体系建设滞后

中小企业业财融合重在执行，通过执行才能产生价值。但是，当前中小企业在有关方面的执行体系建设滞后，不利于业财融合工作开展。具体表现在以下三个方面：其一，责任划分不清晰。中小企业业财融合工作实施过程中，存在相关人员职责设置不清晰的问题，影响工作人员的积极性，存在尸位素餐的现象。例如，通过财务分析发现业务存在问题，但由于职责设置不清晰，无法进行具体的责任划分和认定，从而导致工作人员互相推责。严重者，还会因责任划分不公平而产生内部矛盾；其二，过程监管不足。中小企业对于业财融合相关工作过于侧重结果分析和管理，对于过程关注较少，难以及时发现问题，及时解决问题，影响业财融合工作目标实现；其三，执行效果评价缺失。中小企业对于业财融合工作开展效果缺乏有效的评价机制，不利于经验总结和问题分析，致使业财融合方案难以“持续改进”和优化，无法满足企业发展所需。例如，企业在业财融合方案执行过程中，影响因素较多，既包括外部因素，也包括内部因素，只有对其及时评价和改进，才能保证业财融合与企业发展同步，适应环境需求。

（四）业财融合风险管理机制缺失

中小企业在开展业财融合时，存在一定的风险，影响业财融合效果，而中小企业在有关方面并未建立针对性的风控机制，从而导致后续工作问题发生率较高，影响业财融合目标实现。总结有关方面的问题，主要表现在以下三个方面：其一，风险意识不足。中小企业在运营过程中，更加侧重业绩提升，对于风险方面的关注较少，所有工作人员普遍缺乏风险意识，甚至认为“不发生问题，便是不存在问题”，错误地将问题和风险等同视之，从而导致其在业财融合方面难以做到防患于未然；其二，缺乏“现代化”的风险管控体系。中小企业在业财融合方面的风险管理，涉及风险识别、评价、管控等内容，相对较为复杂。但是，其并未建立“现代化”的风险管控体系，单纯依靠人工操作，无法达到预期目标。例如，下游企业是否按时还款，将会影响营运资金的安全性，如果回款周期过长，则会增加资金链断裂风险和债务违约风险，这将间接影响业务开展，需要在有关方面加强风险管理；其三，外部风险因素控制能力薄弱。中小企业在业财融合时，受到外部因素影响较大，例如，政策波动、市场变化、政治环境变化等，皆会影响中小企业业财融合。当前，中小企业对于来自外部环境的风险关注不足，管控能力较差，难以有效应对，无法快速做出反应，从而增加了问题发生率。

三、中小企业业财融合改进策略

（一）全面提升相关工作人员专业素质

首先，通过培训提升财务人员在业财融合方面的实操能力。中小企业应重视财务工作人员专业素质提升，聘请专业人士结合实例讲解业财融合的要义、内涵、实操要点、实施方法等，增强其对业财融合的认识和实践能力。此外，为了强化实际效果，中小企业还应进行培训模式创新，开展体验式培训。例如，在培训时，令每个受训对象基于业财融合要求制定针对性的财务管理方案，并与传统的财务管理方案对比，分析其优势和不足，使其在实际操作中积累业财融合工作经验。同时，有关方面的专家还应对财务人员制作的业财融合方案进行点评和修正，增强实操效果。其次，提升业务管理人员财务素质。在有关方面工作开展时，应从意识和素质两方面加强投入。其中，在业财融合管理意识提升方面，应通过中小企业制度完善来实现，明确规定业务管理人员在财务管理方面的职责，使其认识到财务管理属于其必须履行的职责，不可推卸。在专业素质方面，可以将业财融合相关知识纳入到常规培训之中，通过培训提升其专业素质。但是，中小企业的实力有限，其在业财融合方面的人才供给不足，虽然对相关人员进行培训，提升其业财融合素质，但每个人员的学习能力和综合素质各异，加之固有思维的影响，难以在短期内达到业财融合工作要求。因此，建议中小企业外聘专业人士指导业财融合工作开展，以“顾问”的身份推动相关工作落实，这样可以快速解决相关人员专业素质较低对业财融合实施效果的影响。

（二）基于业财融合需求加强基础建设投入

中小企业应加强业财融合实施基础建设，保证业财融合工作顺利推行。具体策略如下：其一，高效使用信息化技术，提升财务管理的信息化水平。中小企业在业财融合方面应创新思想，建立信息化的管理体系，使其满足时代发展所需。其中，在信息上传制度方面，应明确相关部门信息上传的时间、模式、内容等，保证财务信息和业务信息相互对应。此外，在信息处理方面，有效使用大数据技术，对于财务和业务信息实施对比分析、预测分析、趋势分析、风险分析、协调性分析、效益分析等，得出结果和结论，作为业财融合方案和策略改进依据；其二，完善业财融合制度体系。为了保证数据信息的时效性，建立“即发即报”的信息上传制度，避免相关信息延误带来的管理滞后问题。同时，还应保证相关信息的准确性，设置信息审核机制。由管理人员对于各部门上传的信息进行复核和确认，保证信息准确有效。如果存在问题，应追究相关人员的责任。除此以外，还应设置“私人订制”的服务制度，即业务部门可以根据需求提出相应的财务管理建议，开展个性化服务。例如，生产部门为了了解现有业务成本和收益之间的关系，并与同行业实施横向比较，作为生产方案改进依据，可以与财务部门沟通，令其按照要求完成财务分析和具体报告制定；其三，营造全员参与的业财融合环境。中小企业应加大宣传力度，提升全体员工对于业财融合的认识，增强财务管理方面的责任感和投入度。尤其是一些在有关方面提出合理化建议的员工，应给予奖励。此外，为了方便员工参与企业财务管理工作，中小企业应通过企业网站、员工微信群或者其他平台，及时发布企业财务和业务信息，以供员工进行查询、监督和了解，作为其参与业财融合管理工作的渠道。

（三）完善业财融合执行体系

第一，基于业财融合需求明确相关人员职责。中小企业在有关方面工作开展时，应采取“一一对应，分层细化”的模式，明确每个工作人员在财务和业务方面的职责，并细化到具体的项目、内容和时间，并在此基础之上进行每个员工业财融合工作目标设置，作为工作执行情况考核依据。例如，对于中小企业销售部门的每个工作人员，明确其延期付款占总体销售额度的比例、延期付款回收时间、延期付款催缴最后期限等，以减轻财务压力，降低财务风险。如果未能按照要求完成既定目标，则适当对其进行惩罚；第二，建立全过程管理体系。中小企业应对业财融合工作实施全过程管理，对于整个过程的每个环节皆及时分析，及时总结其存在的问题和不足，及时进行解决，以免影响扩大化。例如，中小企业财务部门通过财务数据和业务数据分析得出，企业生产成本增加，且资金回流期限延长，根据现有的资金状况，则难以满足需求。为了解决这一问题，应及时进行融资，并有效利用供应商关系，延期支付材料采购费用，减轻企业资金压力；第三，建立针对性的执行效果评价机制。中小企业应定期对业财融合效果实施评价，评价内容包括业财融合方案合理性、融合制度有效性、融合方法实用性、融合执行效率、融合存在的不足等，针对性改进。具体实施时，采取业务部门和财务部门联合评价的模式，每周开展一次评价工作，保证评价质量和效率。

（四）基于业财融合需求建立风险管理机制

首先，提升全员的风险意识。企业应基于业财融合理念和工作需求，向每位员工普及相关的风险管理知识，提升其对风险的正确认知，强化其风险意识，使其增加风险管理的积极性和主动性，有效降低问题发生率。例如，风险定位和防控方面，并不是发生问题后解决问题，而是问题发生前进行未雨绸缪，避免问题发生带来的影响，或者经过有效的管控措施将影响降到最低。作为中小企业的所有人员皆应在有关方面加强理解，建立“预防为主、防控结合”的业财融合风险管控机制。其次，建立现代化的风险管控体系。在有关方面工作开展时，应有效使用信息化技术、计算机技术、大数据技术、云计算技术等，建立智能化的风险管控体系，当各部门按照要求输入信息之后，系统便可以自动进行风险识别、评价，并进行预警，提升风险管控能力。例如，中小企业为了促进销售业绩提升，采取延期回款模式，降低客户财务压力，提高销售业绩。但是，基于风险管理理念和业财融合理念分析，在开展这一工作时，需要考虑回款周期延长时间及额度对现有资金链的影响，保证现有资金可以偿还贷款及利息，满足其他各项业务需求，不能盲目、无限度地采取延期支付模式。最后，加强外部风险因素控制。中小企业需要加强外部风险因素控制，尽量降低其对企业业财融合带来的影响，体现一定的战略高度和环境适应能力，可以灵活应变。例如，中小企业应与政府相关部门加强沟通，借助云平台技术对外部环境信息进行搜集和分析，强化自身的预测能力，作为战略发展规划制定依据。例如，在产品生产计划制定方面，应搜集市场需求信息、民众购买力信息、替代品信息、竞争者信息、国家政策信息等多方面情况，综合分析后，给出具体的生产计划，做到以市场为导向，加强业财融合，相互促进。

四、结语

综上所述，业财融合模式适用于中小企业财务管理，应对其提高重视，加强实践应用方面的研究，强化其应用效果。通过总结分析得出，中小企业业财融合存在不足之处，具体表现在工作人员素质不足、应用基础薄弱、执行体系建设滞后、风险管理机制缺失等方面。为了解决这一问题，应全面提升相关工作人员专业素质，基于业财融合需求加强基础建设投入，完善业财融合执行体系，建立针对性的风险管理机制，为业财融合的高效化使用提供有力保障。

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（作者单位：东莞市华印网信息科技有限公司）