企业财会监督体系建设及优化措施

财会监督体系的建设与优化是企业发展的关键因素，有助于提高企业经营效益，保障投资者利益，促进经济的健康发展。随着经济环境的不断变化，企业财务监督体系面临着新的挑战和机遇。文章首先分析了当前企业财会监督体系存在的问题，并在此基础上提出了构建规范化的企业内控体系的具体策略。同时，文章还探讨了如何优化企业财会监督体系，以适应新时期的发展需求。希望通过本文的研究，为企业的财会监督体系建设提供有益的参考。

随着我国经济的持续发展和市场环境的不断变化，企业在新时期面临着诸多挑战与机遇。一方面，全球经济一体化使得企业需要应对国际市场竞争，提高自身的核心竞争力；另一方面，国家政策的调整和监管力度的加强，要求企业严格遵守财经法规，提高财务透明度。在这个背景下，企业财会监督体系建设显得尤为重要。财会监督体系是企业内部控制体系的重要组成部分，对于保障企业财务信息的真实性、完整性及准确性具有重要意义。一个健全的财会监督体系有助于企业规避经营风险，提高经营管理水平，促进企业可持续发展。新时期，企业财会监督体系建设不仅有助于提高企业整体竞争力，还能够在很大程度上维护国家和投资者的利益。

一、新时期企业财会监督体系现状分析

（一）财会监督体系的基本构成

新时期，企业财会监督体系作为企业会计管理的重要工具，对于保障企业财务活动的合规性和有效性起着至关重要的作用。财会监督体系主要包括以下几个方面：

内部监督：企业内部的审计、纪检监察等部门监督财务活动的日常运行，确保财务报表的真实性、准确性和完整性；

外部监督：包括政府监管部门、行业协会、社会审计组织等监督企业的财务活动，促进企业遵守相关法律法规和行业规范；

制度监督：通过建立健全财务管理制度，规范、约束企业的财务活动，确保企业财务活动的合规性；

信息化监督：利用现代信息技术手段，实时监控企业财务数据，提高财务监督的效率和准确性。

（二）当前企业财会监督体系存在的问题

新时期，企业财会监督体系虽然已经取得了一定的成效，但仍存在若干问题。

监督资源配置不合理：部分企业对财务监督投入不足，导致监督力量薄弱，难以发挥有效的监督作用；

内部监督与外部监督协同不足：企业内部监督部门与外部监管部门之间的信息沟通不畅，导致监督效果受到影响；

财务监督制度不健全：部分企业财务监督制度不完善，缺乏针对性和可操作性，难以对财务活动进行有效监督；

信息化监督水平不高：部分企业尚未充分利用现代信息技术手段开展财务监督，导致监督效率和准确性受到影响。

（三）影响财会监督体系有效性的因素

人为因素：企业内部管理人员的道德风险和能力水平，直接影响财会监督体系的执行效果；

制度因素：财务监督制度的科学性、完整性和实施力度对企业财会监督体系的有效性具有重要影响；

外部环境因素：政府监管力度、市场竞争环境、行业规范等外部环境因素对企业财会监督体系的有效性产生间接影响；

信息化水平：企业信息化水平的高低决定了财务监督手段的先进程度，从而影响财会监督体系的有效性。

二、新时期企业财会监督体系建设的原则与目标

（一）建设原则

1.合规性原则。企业财会监督体系的建设必须遵循国家和行业的相关法律法规、规章制度，确保企业财务活动的合法性、合规性。这包括遵守税收法规、会计准则、审计标准等，使企业在法律允许的范围内开展经济活动。

2.实用性原则。企业财会监督体系要具备实用性，便于在实际操作中顺利执行。体系建设要与企业规模、经营状况、管理水平等相适应，确保监督体系的有效性和可行性。

3.创新性原则。新时期企业财会监督体系建设要注重创新，紧跟时代发展趋势，充分利用现代信息技术提高监督效率和准确性。例如，运用大数据、云计算、人工智能等技术手段，实现财务信息实时共享、动态监控。

4.及时性原则。企业财会监督体系要求及时性，对财务活动和风险状况实时监控，确保企业能够迅速应对各类财务问题，保证企业财务状况的稳定。

（二）建设目标

1.提高财务信息质量。企业财会监督体系建设的目标之一是提高财务信息质量，确保财务报表真实、完整、准确、及时地反映企业经济状况。通过加强内部审计、完善财务制度、提高会计人员素质等手段提升财务信息质量。

2.防范财务风险。企业财会监督体系要具备风险防范功能，通过对财务活动的全程监控，发现潜在风险，及时预警并采取防范措施。这包括对企业负债水平、投资项目、现金流等方面的监督，确保企业财务状况稳健。

3.提升企业经济效益。企业财会监督体系要促进企业资源合理配置，提高资金使用效率，从而提升企业经济效益。通过对企业成本、费用、收入等方面的监控，发现不合理现象，提出改进措施，促进企业盈利能力的提升。

4.保障投资者利益。企业财会监督体系建设要重视保护投资者利益，为投资者提供真实、可靠的财务信息，降低信息不对称带来的风险。通过对企业财务活动的监督，确保投资者权益不受侵害，提高企业信誉。

三、企业财会监督体系优化措施

（一）完善内部控制制度

内部控制制度是企业财会监督体系的重要组成部分，对于确保企业财务报告的真实性、准确性和完整性具有重要意义。企业应从以下三个方面加强内部控制制度的建设。

首先，加强内部审计。内部审计是企业内部控制体系的关键环节，通过内部审计可以及时发现和纠正财务报告中的错误和舞弊行为。企业应建立健全内部审计制度，确保内部审计的独立性和权威性。同时，加大内部审计力度，定期审计财务报告，确保财务报告的真实性和准确性。

其次，规范财务报表编制和披露。财务报表是反映企业经营成果和财务状况的重要信息载体。企业应严格按照会计法律法规和会计准则的要求，规范财务报表的编制和披露。此外，企业还应加强财务报表披露的透明度，提高财务信息披露的质量，以便让投资者和监管部门更好地了解企业的真实情况。

最后，提高内部审批流程的透明度。内部审批流程是企业财务监督的重要环节。企业应加强对内部审批流程的监督和管理，提高审批流程的透明度。具体措施包括：完善审批制度，明确审批权限和责任；加强对审批过程的监督，防止审批滥用和违规行为；建立健全审批责任追究制度，对审批过程中的失误和过错追究责任。

（二）加强财会人员培训和职业道德建设

企业财会人员的专业素质和职业道德对企业财会监督体系的有效运行至关重要。为了优化企业财会监督体系，企业应加强财会人员的培训和职业道德建设。为了提高财会人员的专业素质，企业应加大对财会人员的培训力度，提高其专业素质和业务能力。培训内容应包括最新的会计法律法规、会计准则、财务管理知识等。同时，企业还应鼓励财会人员参加各类专业培训和考试，不断提升自身的专业素养。要加强职业道德教育，企业应加强对财会人员的职业道德教育，引导他们树立正确的价值观和职业操守。企业可以组织专门的职业道德培训，培养良好的职业道德，树立诚信、公正、客观的职业精神。此外，企业还应建立健全职业道德评价制度，评价并激励财会人员良好的职业道德表现。

（三）建立健全激励与约束机制

激励与约束机制是企业财会监督体系的重要组成部分。企业应建立健全激励与约束机制，以确保财会监督体系的有效运行。

首先，加强激励机制。企业应加大对优秀财会人员的奖励力度，鼓励他们为企业的发展做出贡献。激励机制可以包括晋升机会、薪酬待遇、荣誉表彰等。同时，企业还应根据财会人员的绩效表现，合理调整其薪酬待遇，激发他们的工作积极性。

其次，强化约束机制。企业应加强对财会人员的约束，防止违规行为的发生。约束机制包括严格的规章制度、明确的职责分工、严格的审批流程等。通过约束机制确保财会人员在履行职责过程中遵循法律法规和职业道德要求，为企业的发展提供有力保障。

（四）加强信息化建设

信息化建设是现代企业发展的必然趋势，对于企业财会监督体系的优化具有重要意义。以下是加强信息化建设的三个具体措施：

1.引入先进的财务管理系统

引入先进的财务管理系统有助于提高企业财会监督的效率和准确性。通过采用现代化的财务管理系统，企业可以实现对财务数据的实时收集、分析和处理，确保财务数据的准确性和完整性。此外，先进的财务管理系统还具备预算编制、成本控制、财务报告等功能，有助于企业全面掌握财务状况，为决策提供有力支持。

2.实现财务数据共享与实时监控

企业应加强财务数据共享与实时监控机制的建设。通过建立财务数据共享平台，实现各部门之间的财务数据互联互通，有助于提高财务数据的使用效率。同时，实时监控财务数据的变化，能够及时发现潜在的风险，为企业制定相应的风险防范措施提供依据。此外，财务数据共享与实时监控还有助于提高企业内部控制水平，保障企业财务健康运行。

3.提高财务数据分析与挖掘能力

企业应重视财务数据分析与挖掘能力的提升。通过对财务数据的深入分析，企业可以发现潜在的发展机遇和问题，为决策提供有力支持。此外，提高财务数据分析与挖掘能力还有助于企业制定合理的财务策略，实现财务资源的优化配置。企业可以定期组织财务培训，提高财务人员的数据分析技能。还应引入专业的数据分析团队，为企业提供有针对性的财务建议。

（五）建立健全风险预警机制

1.识别潜在的风险因素

为了确保风险预警机制的有效性，企业需要识别潜在的风险因素。这些风险因素可能包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。企业应定期梳理各类风险因素，确保预警机制的全面性。具体来说，企业可以采取以下几种方法识别潜在风险因素。

内部审计：企业应定期开展内部审计，发现内部管理、财务报告、业务操作等方面的不足，及时纠正潜在问题；

数据分析：通过分析企业的历史数据，发现业务运营中的规律性和异常情况，从而识别潜在风险；

同行比较：对比同行业企业的经营状况、财务指标等，发现自身在行业内的地位和优劣势，进一步识别潜在风险；

法律法规合规性检查：确保企业经营活动符合国家法律法规要求，防范法律风险。

2.制定风险应对策略

风险应对策略分为预防性措施和应急措施。预防性措施旨在降低风险发生的可能性，通过提前预测和规划，为企业防范潜在风险。应急措施则是在风险发生后采取的补救措施，旨在减轻风险对企业的影响。制定合理的风险应对策略，有助于企业稳定运营，实现可持续发展。企业需充分了解风险的性质，如风险的类型、来源、影响范围等，以便制定针对性的应对措施。同时，进行风险评估，确定企业面临的风险程度。企业还需评估自身的风险承受能力，即在风险发生时，企业能否承受相应的损失，应根据企业的风险承受能力，制定相应的风险应对策略。

3.定期评估风险管理效果

企业应定期评估风险管理效果，以确保风险预警机制运行正常。评估内容包括：风险识别的准确性；风险应对措施的有效性；风险管理成果的实现程度；预警机制的完善程度。企业应根据评估结果持续优化风险预警机制，提高风险管理水平。

（六）加强人才队伍建设

1. 加强财务人员培训

培训是提高财务人员专业素质和能力的有效途径。企业应定期组织财务人员开展专业培训，使其掌握最新的财务理论、方法和技能。培训内容应涵盖财务、会计、税收、审计等多个方面，以满足企业财会监督的多元化需求。同时，鼓励财务人员参加相关职业资格考试，如注册会计师、税务师等，以提高其专业地位和能力。

2.激励财务人员发挥专业能力

激励是激发财务人员积极性和创造力的重要手段。企业应建立健全激励机制，鼓励财务人员在工作中发挥专业能力，为企业创造价值。一方面，实施绩效考核制度，将财务人员的绩效与薪酬待遇、晋升机会挂钩，使其在工作中产生动力；另一方面，给予财务人员一定的决策权，让其参与企业重大事项的决策，提高其主人翁意识。通过加强人才队伍建设，企业可以打造一支具备高职业素养、专业能力强的财务人员队伍，为财会监督体系的优化奠定坚实基础。

总之，企业财会监督体系建设及优化对于保障企业财务信息的真实性和完整性，提高企业经营效益，防范风险具有重要意义。在新时期，企业财会监督体系建设及优化是企业发展的关键环节。通过完善法律法规、加强内部控制、创新监督手段、提高人员素质等措施，有望构建更为有效的企业财会监督体系，为企业的可持续发展提供有力保障。

（作者单位：西安兴航航空科技股份有限公司）