关于集团公司财务风险管理的探讨

随着市场经济的快速发展，集团公司的规模不断扩展，业务范围不断扩大，业务链条不断延展，业务模式也愈加复杂，随之而来的风险也越来越多，其风险的防范与管理也更加困难。集团公司须主动增强风险管理意识，在事前、事中和事后各环节进行风险分析，不断提高集团整体的管控力度和效率，确保集团公司能够长期持续稳健发展。本文主要对集团公司财务风险管理现状进行分析，并有针对性地提出风险管理的对策建议。

随着经济的不断发展，集团公司的业务范围和规模不断扩大，下属分支机构越来越多。相较于中小型企业，集团公司的管理难度更大，风险也会更高。分析集团公司的财务风险管理现状，探讨风险的防范思路，有针对性地提出风险应对策略，可以保障集团公司稳健发展。

一、集团公司财务风险管理概述

（一）集团公司财务风险含义与特征

集团公司财务风险是指集团及下属企业在经营活动中，由于不可预测的因素给集团公司的利益造成重大损失，甚至影响集团正常经营运作。集团公司的财务风险分为以下几种：投资风险、筹资风险、资产运营风险和收益分配风险，各种风险相互交织、相互影响。

企业财务风险有如下几种特征：一是客观性，即财务风险客观存在于企业管理中的各个环节，不会以个人意志为转移，可以通过管理手段来降低风险，但不能将风险降为零；二是全面性，即财务风险产生并存在于经营活动的全过程，如资金的筹集、运用和分配贯穿于生产活动各流程之中，资金运营风险随时都可能发生；三是不确定性，即财务风险可能由于条件或时期不同，风险发生的可能性无法提前预测并有效避免；四是收益与损失共存性，风险的结果有两面：收益或者损失，承担的风险越大，其收益或者损失也就越高，它们之间的关系是成正相关的，通常可以通过有效的风险管理手段提高收益，降低损失。

（二）集团公司财务风险管理的意义

集团公司财务风险管理是指集团公司在经营过程中对存在的各种风险进行识别、分析和评价，并采取有效的措施进行预防和控制，通过经济合理的方式处理各项风险，确保集团公司整体经营业务持续正常地开展。

财务风险管理在集团公司风险管理过程中占据非常重要的地位。通过制定与其相匹配的管理制度，规定资金使用范围、周期、动向，确定下属子公司资本结构、资产负债率，从而提高集团公司的资金安全性；它为管理层在制定投资决策时提供参考建议，排除可能发生重大财务风险的情形，从而有助于选择最优的投资方案；它为集团公司健康可持续发展提供防火墙，提前预防各种财务风险，从而保障集团公司经济全面高效发展。

二、集团公司财务风险管理的现状分析

（一）企业风险管理意识不强

一些集团公司管理层常将主要精力放在经营运作上，为了扩大产品市场份额，在没有对客户进行详细的信用调查的情况下，盲目赊销产品，导致企业应收账款增加，而这些应收账款长期不能收回就会出现坏账风险，情况严重的会使集团公司资金链断裂，甚至会导致集团公司破产。有些集团公司在业务运营中没有在事前、事中、事后各流程节点对财务风险进行管控，即使其资金充足、资本结构合理，也会导致集团公司面临重大经济损失。还有些集团企业在对重大投资项目进行决策时，未对项目进行周密的调查分析，对可能存在的重大财务风险不能及时发现，从而做出错误的投资决策，导致投资回报率无法达到预期，严重的还可能无法收回投资成本。从以上这些情形可以看出，集团公司财务风险存在于经营活动的整个环节中，若集团公司相关人员未能对财务风险管理工作足够重视，这将会对公司经营运作带来不良影响，最终还会使集团公司承担巨大损失。

（二）未建立统一的财务风险管理机制

很多集团公司常常照搬其他大型集团公司的管理制度，没有通过科学、合理、有效的方法去制定符合企业自身要求的财务风险管理机制，导致企业风险管理机制形同虚设。也有些集团公司下属子公司业务范围较广，其各个子公司有不同的法人主体，需承担不同的责任，面临不同的风险，导致集团公司很难制定统一有效的风险管理机制，不利于集团公司的风险管理。此外，一些集团公司虽制定了各项财务管理制度，但是制度执行未能落到实处，各项处罚措施也没有真正落实，缺乏有效的监督机制，导致财务风险管理的作用不能得到充分、有效的发挥。以上问题的出现都是因为集团公司缺乏一套符合实际的可执行的财务风险管理机制，不能及时发现潜在的重大财务风险，也不能及时采取补救措施，可能给集团公司带来经济损失。

（三）信息化系统不健全

随着现代技术的不断发展，集团企业为了提高效率、降低成本，都会采用统一的信息管理系统，系统包含客户信息、企业经营数据及资金支付等信息，信息管理系统在推动企业发展的同时也给企业带来了更多的风险，如数据存储风险、数据管理风险、数据非法入侵风险等。数据存储风险是指集团企业在运营中，随着业务数据不断增加，数据备份、储存等成本也会增加，若出现数据丢失，还需要耗费人力物力去修复，这些都会增加企业的成本；数据管理风险是指对信息系统平台中的数据未能进行有效分析，不能按照角色不同设置不同的权限，导致集团公司可能会因数据信息泄露遭受损失；数据非法入侵风险是指基于大数据时代，领导层一般会对信息系统中的海量数据根据不同的维度进行分析后做出决策，一旦信息系统遭到非法侵入，数据遭到恶意篡改将会影响数据的真实性，从而影响决策制定。另外，集团公司本身企业组织结构就比较复杂，如果信息化体系不健全，就会导致集团公司与各子公司之间的沟通不顺畅，增加了财务风险。

（四）缺乏专业的财务风险管控人才

随着集团公司的快速发展，企业严重缺乏具备综合能力的财务人才，这将不利于企业多元化业务的开展。很多集团公司财务人员对财务风险管理的认知不足，这主要受到管理层重经营、轻风险管理的影响，大部分管理层都只注重规模和利润，而忽视风险管理。还有集团公司对财务风险管理人员要求比较高，既要有扎实的专业知识，又要熟悉集团内各业务板块的经营情况。有足够的知识储备及实践经验才能具备很强的风险识别能力，及时发现并控制风险，而目前很多财务人员的思想相对比较保守，认为财务部门只是做预算、记账或报税的部门，风险管理与财务部门没有关系，导致很多财务人员缺乏财务风险管理方面的专业知识，也不会积极去补充学习这方面知识，更不能主动去了解业务经营情况，所以大部分财务人员的风险识别能力不足。正是由于财务风险管理专业人才的缺乏，导致集团企业无法快速识别并规避潜在风险。

三、加强集团公司财务风险管理的对策建议

（一）全面提高集团成员的风险防范意识

风险管理是一个长期持续的过程，集团公司须提高全体员工的风险意识，鼓励全员参与到风险管理中，尤其是财务人员，通过培训学习加强财务风险识别能力。在日常经营管理过程中，在项目立项、合同签定、资金筹集、资金使用、定期复盘、总结评价等环节都需要准确识别风险，并能很迅速地分析风险成因，及时化解风险，减少企业损失。集团公司还可以设立相关的风险管理与控制部门，集中培养部门成员财务风险管理意识及能力，逐步将部门人员分配到各经营单位中，让其持续在下属各子公司中对财务风险防范内容进行宣传，提高员工财务风险意识，增强全体员工风险管理的积极性、主动性。风险管理人员要树立和宣贯风险管理相关前沿理念，并以实际行动对各环节进行风险管理，做到全面风险管控，尽可能降低各种不利因素带来的财务风险。

（二）完善财务风险管理体系

建章立制是企业规范管理的基础，集团公司可以通过建立风险管理制度、强化监督管控、构建风险预警体系等方式来防范财务风险，实时监督财务风险的控制情况，定期撰写风险评估报告，及时分析或发现可能存在的问题，并提出改进措施和对策，从而增强集团公司抵御风险的能力。具体需要做到以下几点。

1.建立风险管理制度

通过建立风险管理相关制度，明确工作责任和具体执行要求，构建并推动常态化、规范化的财务风险管控机制。集团公司以总部母公司为主导，搭建集团整体风控管理体系，规范各级管理模块应履行的权责，并督办各级管理层落实执行，促成风控闭环管理，以对集团全体成员单位的财务风险做到提前预防、尽早发现、精准管控、综合治理。如：集团资金管理方面司库体系建设、精细化预算管理体系建设、内控及风控体系建设等。完备的财务风险管理体系，能够在保持低“固有风险”的同时，尽可能地降低“控制风险”，强化风险预警及应对能力，提升公司高质量可持续发展能力。

2.完善风险控制监督管理机制

为了保证风险管理机制的有效实施，离不开与之相匹配的监督机制。首先，要制定相关的监管实施细则，明确监管的内容及环节，并规定了相关的处罚措施，让员工在控制的范围内开展工作，减少了风险发生的概率。其次，形成集团整体自上而下的全面“自查自纠”的风险管理工作态度，内部强化各级单位自我管理，外部深化集团监督管控，内外兼修、多措并举。同时集团总部要加强内审部门独立性及重要性，使其能够发挥应有的作用及价值，为公司业务发展保驾护航。

3.建立财务风险管理预警系统

集团公司应建设财务风险管理预警系统。首先，领导层要充分认识到建设财务风险管理预警系统的必要性及其对公司高质量可持续发展的作用；其次，集团公司的财务风险管理预警系统需要具备可使用性、可落地性、可执行性，能够对领导决策及经营管理提供及时、准确的信息，不能仅流于形式；最后，需要相关部门及人员研究并挖掘信息数据价值，充分发挥风险管理预警系统价值，为公司高质量发展保驾护航。总之。集团公司应结合主体实际情况建立财务风险预警机制，并确保该机制持续有效发挥应有的作用。

（三）提升信息化管理水平

目前大部分集团企业，系统信息化已融入到经营管理的全流程中，其不受时间和空间限制，能够持续、高效、准确地提供相关的信息。为了有效防范财务风险，可以利用互联网等技术搭建集团统一的信息管理平台，实现信息的有效收集和传递。完善的系统平台可以不断收集、更新企业运营相关信息，深入分析数据并及时公布分析结果，有助于领导层充分了解企业经营状况，为决策提供数据支持。

对于信息系统数据存储风险，可以通过云端对数据进行整合、传递、备份，也可以采用多项备份，将集团企业现有数据根据敏感程度划分板块进行等级备份，将备份好的数据存放在不同位置，并设置相应的访问权限，从而提高数据存储的安全性。构建集团公司数据安全管理机制，根据政府部门发布的数据安全相关政策，建立符合集团公司实际的数据安全管理体系。建立数据使用权限管理体系，集团企业财务数据属于企业的重要财富，需严格管理相关权限，对数据的查阅、存储、下载等进行授权，如出现数据泄露情况，要进行责任追究。

为了更好地控制集团企业的财务风险，可以在信息系统中单独开发财务风险监督模块，通过统一采集财务信息，结合集团各子公司的业务情况，建立财务风险监测模型，实时监测集团内各经营业务风险情况，一旦发现财务风险，系统会进行预警，以备有足够时间应对风险。另外，集团公司的管理层可以依据监测结果，及时修正实际经营过程中出现的偏差。

（四）培养专业的财务风险管理人才

为了提高财务人员在财务风险管理方面的认知，可以通过其对真实案例的学习，举一反三，及时总结经验教训，使财务人员能够意识到风险管理的重要性，并将风险管理融入并落实到日常工作中。组建集团公司财务风险管理团队，团队内互相监督学习，定期分享财务风险及各业务板块相关的知识和经验，不断提升自身专业素质和业务水平，持续强化风险管理的思想意识，同时不断丰富自身的专业知识，提升履职能力，成为综合性的财务管理人才，为集团公司的高质量发展夯实人力基础。

结语：

随着经济的快速发展，集团公司的财务风险也随之增加。因此，集团公司管理层必须从整体战略高度出发，重视并建立集团公司财务风险管理机制，结合公司的实际情况，积极分析可能存在的风险，并提出最佳的预警方案，不断提高集团公司相关人员风险控制和应对能力，尽可能将企业的风险降低到可承受并尽可能低的水平。同时在风险管理的过程中要持续优化和完善风险管理机制，保障集团公司高质量可持续发展。