人工智能时代财务分析如何有效助力企业决策

随着人工智能技术的不断发展，人工智能的高效、便利、经济优势逐步体现，人工智能已经广泛应用于各个行业领域，对企业财务分析工作带来了高质量、高效率的发展机遇，同时也带来了一定的挑战，财务分析的重要性进一步凸显。本文通过阐述人工智能时代财务分析的主要内容及其对企业决策的作用，指出了财务分析在实际应用中面临的问题，探讨了在人工智能时代财务分析人员如何充分利用各种有利条件，创新工作思路和举措，积极为企业管理层提供有价值的信息，助力企业决策。

市场如战场，机会稍纵即逝。企业必须借助可靠的财务分析数据实时了解自身的发展状况，根据不同发展阶段和业务拓展情况合理运用比率分析、趋势分析、因素分析等手段评价企业运营及财务现状，充分了解企业特点及现有优劣势，为企业决策提供参考。因此，在人工智能时代，财务分析人员如何利用人工智能等技术为企业决策者提供有价值的信息具有重大意义。

一、人工智能时代财务分析的主要内容

人工智能时代企业财务分析人员除对传统的偿债能力、营运能力、盈利能力、资金实力等指标进行分析外，还必须与时俱进，充分利用人工智能强大的数据处理能力，高效分析资源数据，分析中适当增加一些符合企业发展需求的指标或内容，不仅包含财务指标，也包含非财务指标；不仅要对其亮点进行分析，也要对其存在问题及原因进行分析，并提出合理化的建议。

第一，国家产业及财政税收政策分析。主要是对政府部门在引导产业发展方向、推动产业结构升级、促进我国经济健康可持续发展方面的政策进行分析，同时分析与产业政策配套的财政税收政策，确保企业应享尽享政府扶持企业发展的财政政策和税收优惠政策带来的红利。

第二，财务内控制度建设及执行情况分析。主要是对财务内控制度设计及执行的有效性进行分析，分析企业管理层制定财务内控制度的实际执行效果，衡量是否取得预期效果和实现预定目标，为企业管理层调整和完善财务内控制度提供参考。

第三，生产经营管理分析。主要是通过对企业整体运行现状的分析，找出亮点及存在的问题，分析问题产生的原因，提出加强企业生产经营管理的相关建议，帮助企业打破部门壁垒，促进业务协同，优化生产要素配置，促进企业实现成本合理化、价值最大化的管理目标。

第四，投融资管理分析。就是对企业各种投资、融资需求管理进行分析。首先，对富余资金的投资收益及风险进行分析；其次，分析企业的融资是否与企业的投资需求相适应；再次，根据资金需求分析企业的最佳资本结构；最后，分析由于投融资的影响可能导致企业面临哪些风险，这些风险如果得不到有效制约可能会对企业的正常生产经营以及长远发展造成哪些影响。

第五，行业对标分析。行业对标分析就是对企业关心的相关指标及内容与标杆对象进行比较，以达到持续改进、不断提高经营管理水平的目的。首先，对行业均值标准、行业标杆标准或跨行业标杆标准进行对标分析，选择行业内相同市场、不同市场或跨行业但业务类似的企业作为对标对象，确定好对标指标及对标内容，收集有价值的对标信息进行整理分类，找出差距，分析原因，提出建议；其次，对主要竞争对手成本及市场占有率进行分析。成本是企业的生命线，市场占有率是企业市场营销战略的核心，分析主要竞争对手的产品成本构成及市场占有率，为企业管理层选择合适的经营战略提供参考。

二、人工智能时代财务分析对企业决策的作用

（一）有助于企业提高抗风险能力

首先，财务分析人员利用人工智能信息系统及时提取资本结构、融资能rHoW06rV+Um69Exh4a2ngXsdzdGfDznGjNMOjEk4bW0=力及偿债能力等指标数据，分析企业整体负债水平以及资本结构是否合理、资金活动是否存在异常等，帮助企业管理层及时发现并做好潜在财务风险的管控和预防，提高企业财务风险防控能力。

其次，财务分析人员利用人工智能信息系统及时提取有效的财务数据，预测企业未来的经营状况，对未来形势进行客观智能预判，这种预判不仅限于财务方面，还包括对业务部门的销售预测、成本预测、利润预测等，帮助企业管理层制定相应的经营决策，提高企业经营风险防控能力。

（二）有助于企业管理层合理决策，提高企业竞争力

首先，财务分析人员利用人工智能信息系统定期或不定期分析各项计划及预算的执行情况，探寻企业增收节支路径，助力企业管理层加强全面预算和绩效目标管理，提升企业管理层的控制力。

其次，财务分析人员利用人工智能信息系统及时分析企业特定指标的数据，发现无效作业和价值创造的驱动因素，助力企业管理层合理配置资源，调整经营策略和产业结构，提高精细化管理水平，推进企业降本增效，提升盈利能力。

最后，财务分析人员利用人工智能信息系统及时分析内部控制设计与执行的有效性，找出内部控制存在的缺陷，助力企业管理层根据企业实际情况及时提出整改方案与应对策略，逐步强化内部控制与管理，提升企业核心竞争力。

（三）有助于企业管理层进行有效监管，促进企业良性运转

财务分析人员利用人工智能信息系统实现对企业会计信息处理的全过程监督，及时发现企业员工在履职过程中出现的各种错误和舞弊行为，助力企业管理层精准做出监管决策，及时采取必要措施予以纠正，确保会计信息真实、全面、可靠、有用，促进企业良性发展。

三、人工智能时代财务分析在实际应用中面临的问题

（一）企业管理层不重视财务分析工作

目前，仍有不少企业将财务部门视为一个后勤服务部门，企业管理层还没有充分认识到财务分析的重要性，对财务分析缺乏系统性理解，在企业制定决策时不重视财务分析报告中的相关信息，尤其是中小企业甚至没有设置财务分析岗位，或者财务分析工作由一般财务人员代劳，致使财务分析流于形式，质量得不到有效保障。

（二）财务指标分析存在固有缺陷

财务分析人员虽然可以利用财务智能信息系统及时获取真实、完整的财务数据，但财务指标分析还是要依赖企业会计核算和财务报表中的有关数据，而财务报表中的相关数据还是要以时点或时期来统计，不可避免地存在一些固有缺陷，主要表现在：一是财务指标仅反映过去和现在的财务状况，不能预测未来；二是财务指标容易被别有用心之人操弄；三是财务指标容易导致利益相关者的短视行为；四是财务指标是结果性分析指标，不能直接揭示经营问题的动因。

（三）财务分析体系不健全

1.未制定财务分析策略

不同行业、不同发展阶段的企业，具有不同的发展特性，需要面临不同的生存与发展空间，存在不同的机会和问题。部分企业未及时制定适合企业发展需求的总体战略和经营战略，也未制定与之相适应的财务分析策略。

2.未制定财务分析程序和质量标准

不同行业、不同发展阶段的企业，具有不同的特定规律及标杆对象，部分企业未能有效利用人工智能和大数据技术，根据行业属性、发展阶段特点、标杆对象优点及实际情况，制定适合企业需求的财务分析程序和质量标准要求。

3.财务分析监管机制不健全

首先，没有全员配合及相互监督的财务分析监管制度，财务分析人员无法渗透到生产经营全过程获取可靠的财务与非财务信息，无法深入分析价值链的主要风险点；其次，没有奖惩激励制度，不能充分利用人工智能信息系统、内审部门、第三方审计机构及企业管理层制衡财务分析人员，不能有效考核财务分析报告的质量；最后，没有建立跟踪财务分析结果的应用机制，不能充分发挥财务分析在企业决策中的有效作用。

（四）缺少专业的财务分析人员

部分企业缺少擅长财务分析的财务专业人士，具体表现在：一是专业知识不够扎实，不能选择适当的财务分析方法，发生非常规事件时不能合理调整财务数据，可能会导致企业管理层对企业的财务状况和经营成果产生错误的认知，甚至造成决策失误；二是专业实践能力不足，不知道如何应用人工智能信息系统及公共信息平台获取的各种数据分析解决问题，并向企业管理层演示财务分析信息；三是对企业的产品特点、市场前景和业务流程没有一个完整的理解，不能对各项指标进行深入分析，不能挖掘数据背后隐藏的信息，无法为企业管理层改善生产经营管理的决策提供参考建议。

（五）财务智能分析系统建设滞后

近年来，在人工智能、大数据、云计算、移动互联网等技术手段协同推进下，企业在业财信息一体化、财务共享服务等财务智能信息系统建设上取得了较大的突破，但是在财务智能分析系统建设上却没能及时跟上时代快速变革的步伐，目前仍有不少企业未能构建适合自身发展需求的财务分析模型及数据库，未能为企业管理层决策提供及时、准确、有用的信息。

四、人工智能时代财务分析有效助力企业决策的建议

（一）增强企业管理层对财务分析工作的重视度

财务分析人员应不断学习新知识和新技术，用理论指导实践，用实践丰富理论，做到知行合一、学以致用，持续提升专业水平和业务能力，同时要增强大局意识，努力提高财务分析报告质量，为企业管理层提供有价值的决策意见，获得企业管理层对财务分析工作的认可和重视。

财务分析人员应充分利用财务智能信息系统及时获取适当的财务信息与非财务信息，提高财务分析内容的有用性和准确性，助力企业管理层进行精准决策，实现企业运营管理目标。

（二）拓展财务分析框架与思路，加大对非财务指标的分析力度

财务分析人员应站在企业管理层的高度，拓展财务分析思路，从多方位、多角度、多层次进行财务分析，跳出数据看数据，充分考虑财务指标分析存在的固有缺陷，快速找到问题产生的原因，提升财务分析的效能，助力企业管理层做出及时、甚至超前的判断。

由于非财务指标被操纵的难度较大、受会计政策影响较少，所以财务人员在分析时要适当加大对非财务指标的分析力度。非财务指标虽然对企业的短期影响甚微，但可能会影响企业的长远发展，所以财务人员在分析时不仅要重视对财务指标的分析，也要加大对非财务指标的分析，加强两者的结合，有利于揭示产生生产经营管理问题的根源，助力企业管理层全面客观掌握企业的实际运营状况，更好地为企业决策服务。

（三）健全财务分析体系

1.制定财务分析策略

企业应根据所处行业、发展阶段及自身特点，针对不同的阶段性目标、市场变化情况和存在问题，跳出行业看行业，跳出阶段看阶段，分析自身优劣势，及时调整制定适合企业发展需求的总体战略和经营战略，并制定与之相适应的财务分析策略。

2.制定财务分析程序和质量标准

企业应根据企业行业属性、发展阶段特点、标杆对象优点及企业需求，制定财务分析程序和基本要求、分析内容、采用的方式和方法、分析报告的编写要求等质量标准要求，帮助财务分析人员跳出财务看分析，透彻理解财务分析为企业管理服务的宗旨并付诸实践。

3.健全财务分析监管机制

首先，构建全员配合及相互监督的财务分析监管制度，为财务分析人员渗透到生产经营全过程获取可靠的财务与非财务信息提供制度保障；其次，制定财务分析报告质量奖惩激励制度，加强内部审计机构及第三方审计机构监督力度，强化制度约束，规范权力运行，有效考核财务分析报告的质量；最后，跟踪财务分析结果的应用，充分发挥财务分析在企业决策中的有效作用。

（四）完善复合型财务分析人才的选聘和培养机制

第一，根据企业需求完善复合型财务分析人才的选聘程序和具体要求，选聘具有良好道德修养及过硬专业知识和技能的财务分析人员。第二，建立业务、财务和技术之间的沟通协调机制，协助财务分析人员从多方位、多角度、多层次深入理解企业业务情况。为财务分析人员熟练使用人工智能、大数据、云计算、移动互联网等数字化工具及财务智能信息系统创造条件，助力财务分析人员及时获取财务信息与非财务信息，促进业务、财务和技术之间的深度融合。第三，建立常态化学习和培训机制，提升财务分析人员的综合素质和业务能力，深度挖掘数据背后隐藏的信息，通过现代技术手段实现财务分析数据的可视化呈现，提高财务分析报告质量。第四，适度扩大财务分析人员人财物的自主支配权，激发财务分析人员的主动性、积极性与创造性，不断创新财务分析方式和方法，持续提高企业的核心竞争力，推动企业高质量发展。

（五）推进财务智能分析系统建设

首先，根据企业实际需求调整好产供销业务和财务流程，打造产供销与财务一体化全产业链信息化管理平台，实现业财一体化，减少重复劳动，实现业财信息共享，强化财务分析能力，提高管理层对企业的控制力；其次，应用人工智能技术，设计适应企业发展需求的财务分析模型，推进财务分析模块嵌入业财一体化会计信息系统建设，实现对财务信息的自动提取和分类，通过比对财务与模型信息，快速准确发现企业管理中存在的问题，为企业管理层优化决策提供有力的支持。

结语：

综上所述，财务分析人员应充分利用人工智能、云计算、大数据等数字技术挖掘“业务+财务”的数据价值，提高财务分析的有效性、及时性和准确性，增强企业管理层对财务分析工作的重视度，拓展财务分析框架与思路，加大对非财务指标的分析力度。企业应健全财务分析体系，完善复合型财务分析人才的选聘和培养机制，推进财务智能分析系统建设，实现财务分析由价值反映到价值创造的转变，推动企业经营管理走向智能化，更好地服务于企业决策。