财税信息化下企业财税风险管理与内控策略

信息化时代背景下，信息技术被广泛运用到各领域当中，并发挥了重要作用。财税信息化背景下，企业财税工作面临诸多风险，唯有针对企业财税工作特点采取有效的风险管理措施，并从内部角度出发构建良好的风险管控机制，才能切实提升企业财税风险管控水平，为企业良性发展奠定基础。本文首先对财税风险及内部控制内涵进行概述，然后探讨企业财税风险常见类型，最后提出财税信息化下企业财税风险管理及内控措施，希望能够给相关人员提供参考。

所谓的财税信息化指的是企业财税管理中使用信息化手段，对各类信息资源进行深度开发，保障企业财税管理水平，满足现代化企业发展需求。从风险类型上，财税风险是非系统性风险的一种，对企业正常运营发展会造成不利影响，需要强化内控措施，防范不同类型风险，为企业健康发展保驾护航。基于此，加强对财税信息化下企业财税风险管理及内控策略的研究，具有十分现实的意义。

一、财税风险及内部控制内涵

企业财税风险是指企业在财税管理方面可能面临的各种不确定性和潜在损失。包括企业在遵守税法、纳税申报、税款缴纳、财税记录保存等方面可能出现的问题和挑战。企业财税风险主要涉及税务合规风险、税务规划风险、税务审计风险、财税政策变化风险等方面。这些风险可能导致罚款、滞纳金、信誉损失等，对企业的财务状况和经营活动产生负面影响。

内部控制是企业为了实现其经营目标，保护资产的安全和完整，保证会计信息的真实可靠，以及遵循法律法规和内部规章制度而采取的一系列方法和措施。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个要素。通过建立有效的内部控制制度，企业可以降低风险、提高经营效率、确保合规性，并保护企业的资产和声誉。

企业财税风险和内部控制是相互关联的。通过建立健全内部控制制度，企业可以有效识别、评估和管理财税风险，确保财税合规，并提高财税管理的效率和准确性。同时，内部控制也有助于发现和纠正财税管理中的潜在问题，保护企业的利益和声誉。

二、财税信息化背景下企业财税风险类型

（一）操作风险

操作风险主要指企业在税务管理和操作过程中可能面临的风险。这些风险与企业的税务申报、税款缴纳、发票管理等日常税务活动密切相关。操作风险可能导致税务罚款、滞纳金、信誉损失等，对企业的财务状况和经营活动产生负面影响。第一，税务申报风险：企业需要按照税法规定进行纳税申报，如果企业未能按时、准确申报纳税，可能导致税务罚款、滞纳金等；第二，税款缴纳风险：企业需要按照税法规定及时缴纳税款，如果企业未能按时缴纳税款，可能导致税务罚款、滞纳金、信誉损失等；第三，发票管理风险：发票是企业税务管理的重要凭证，企业需要正确开具、管理和使用发票。如果企业未能正确管理发票，可能导致税务罚款、信誉损失等；第四，税务政策变化风险：税法和税务政策可能会发生变化，企业需要及时了解并适应这些变化。如果企业未能及时调整税务策略，可能导致税务负担增加或税务合规问题。

（二）交易风险

交易风险主要指企业在进行交易活动时可能面临的税务问题和潜在损失。这些风险与企业的采购、销售、进出口等交易活动密切相关。交易风险可能导致成本增加、收入减少、税务合规问题等，对企业的经营效率和盈利能力产生影响。第一，增值税风险：增值税是企业交易活动中常见的税种之一。企业在购买货物或服务时需要支付增值税，在销售货物或服务时需要向客户收取增值税。如果企业未能正确计算和缴纳增值税，可能导致税务罚款、滞纳金等；第二，所得税风险：所得税是企业根据其利润缴纳的税种。企业在进行交易时，需要确保其收入和成本的确认、计量和记录符合税法规定，以避免所得税的计算错误或遗漏。第三，关税风险：对于涉及进口或出口业务的企业，关税是一个重要的税务风险。企业需要了解并遵守相关的关税法规，正确申报货物的价值和数量，以避免关税的计算错误或遗漏；第四，税务合规风险：企业在进行交易时，需要遵守相关的税法和税务规定，如纳税申报、税款缴纳、发票管理等。如果企业未能遵守这些规定，可能导致税务罚款、滞纳金、信誉损失等。

三、财税信息化下企业财税风险管理及内控措施

（一）加强企业财税管理信息系统建设

建立完善的财税管理信息系统是企业在财务财税信息化背景下加强财税风险管理和内控管理的重要手段。首先，企业需要明确自身的财税管理需求，包括财务核算、税务申报、发票管理、预算管理等方面。分析现有业务流程和数据流程，确定信息系统的功能和模块。根据需求分析的结果，设计财税管理信息系统的架构和数据库结构。确定系统的用户界面、报表格式、数据输入和输出方式等；其次，选择合适的开发工具和技术，按照系统设计进行系统开发。确保系统的稳定性、安全性和可扩展性；再次，在系统开发完成后，进行全面的系统测试，包括功能测试、性能测试、安全测试等。确保系统能够满足企业的财税管理需求。将开发完成的财税管理信息系统部署到企业的服务器或云端平台上，并进行系统的初始化设置。培训相关人员使用系统，确保他们能够熟练操作；最后，定期对财税管理信息系统进行维护和升级，修复系统漏洞，更新税务法规和政策，优化系统性能。建立数据备份和恢复机制，定期备份财税数据，确保数据的安全性和完整性。例如，中国石油天然气集团公司是一家大型的国有企业，其财税管理信息系统的实施取得了显著成果。该系统实现了财务核算、预算管理、资金管理、税务管理等功能的集成，提高了财税数据的准确性和及时性，加强了内部控制和风险管理。

（二）落实数据分析，构建风险预警机制

通过对财税数据的深入分析，可以及时发现潜在的财税风险，并采取相应的措施进行防范和控制。以下是加强数据分析和风险预警的一些具体方法：第一，需要收集和整理各种财税数据，包括财务报表、会计凭证、税务申报数据等。确保数据的准确性和完整性，为后续的分析和预警提供可靠的基础；第二，利用数据分析工具和技术，如数据挖掘、数据仓库、数据可视化等，对收集到的数据进行深入分析。分析的内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、税务合规性分析等；第三，根据企业的业务特点和财税管理要求，设定关键的风险指标，如财务比率、税负率、逾期未申报的税务项目等。通过对这些指标的实时监测和分析，可以及时发现潜在的财税风险；第四，建立风险预警机制，当关键风险指标超过预设的阈值或出现异常变化时，系统能够自动触发预警通知。预警通知可以通过电子邮件、短信、系统消息等方式发送给相关的管理人员，以便及时采取措施；第五，针对不同的风险预警情况，制定相应的风险应对措施。这些措施包括内部审计、调整财务策略、加强税务合规管理等，以降低风险的影响和损失；第六，定期生成数据分析报告和风险监测报告，向管理层提供及时的信息反馈。管理层可以根据报告结果进行决策和调整，以优化财税管理策略，降低风险。

通过加强数据分析和风险预警，企业可以及时发现潜在的财税风险，采取相应的措施进行防范和控制，提高财税管理的效率和准确性，降低企业的财税风险。同时，数据分析和风险预警也有助于企业的决策和战略规划，提升企业的竞争力和可持续发展能力。

（三）强化企业内部控制

企业可以在财税信息化背景下强化内部控制，提高财税管理的效率和准确性，降低企业的财税风险。第一，明确职责和权限。在信息系统中明确划分不同部门和岗位的职责和权限，确保每个人都清楚自己的工作职责和权限范围。通过合理的职责划分，减少职责不清和权力滥用的风险；第二，建立审批流程。确保每一笔财务交易都经过适当的审批和授权。审批流程可以根据交易金额、交易类型等因素进行设置，确保审批的合理性和及时性；第三，实施内部审计。定期对信息系统进行内部审计，检查系统的安全性、数据的准确性和完整性，以及内部控制的有效性。内部审计可以发现潜在的风险和问题，并提出改进建议；第四，加强培训和教育。提高他们对内部控制的认识和理解，增强他们的风险意识和合规意识。培训内容包括内部控制制度、信息系统操作规范、风险管理等方面；第五，建立绩效评估体系。对内部控制的执行情况进行评估和考核。通过绩效评估，激励员工积极参与内部控制工作，提高内部控制的执行力和效果；第六，定期评估和改进。根据业务变化和风险变化调整内部控制措施，确保内部控制的持续有效性。

（四）保障财税信息安全管理

随着财税信息化的不断发展，企业面临着越来越多的信息安全威胁。信息安全不仅关系企业的商业机密和经济利益，还涉及企业的声誉和信誉。因此，强化财税信息化背景下的企业信息安全管理至关重要。第一，制定信息安全政策。企业应制定明确的信息安全政策，明确信息安全的目标、原则和策略。政策应涵盖信息的保密性、完整性和可用性等方面，并向员工和合作伙伴传达；第二，加强用户身份认证和授权管理。实施严格的用户身份认证和授权管理机制，确保只有授权用户能够访问敏感信息。采用多种身份认证方式，如密码、指纹、双因素认证等，并定期更新密码；第三，实施数据加密。对敏感数据进行加密，确保数据在传输和存储过程中的保密性。使用加密技术，如SSL/TLS、VPN等，保护数据在网络传输中的安全；第四，加强网络安全防护。部署防火墙、入侵检测系统、防病毒软件等网络安全设备，防范网络攻击和恶意软件的入侵。定期进行漏洞扫描和修复，确保系统的安全性；第五，实施访问控制。根据用户的角色和职责，实施严格的访问控制机制。通过访问控制列表、角色基础访问控制等方式，限制用户对敏感信息的访问权限；第六，加强数据备份和恢复。定期对重要数据进行备份，并建立有效的恢复机制。备份数据应存储在安全的地方，并进行加密保护，以防止数据丢失或损坏；第七，定期审计和评估。定期对信息安全管理进行审计和评估，发现潜在的安全风险和问题，并及时采取整改措施。审计和评估应覆盖系统的安全性、数据的保密性和完整性等方面。

通过以上措施，企业可以强化财税信息化背景下的信息安全管理，保护企业的敏感信息，降低信息安全风险，确保企业的正常运营和发展。同时，信息安全管理是一个持续的过程，需要不断评估和改进，以适应不断变化的安全威胁和挑战。

（五）培养高素质人才

在财税信息化背景下，企业财税风险管理和内部控制需要专业人才的支持。企业可以通过以下几个方面加以培养：第一，企业可以通过内部培训提升员工的专业技能和知识水平。可以邀请外部专家或内部专业人员进行培训，培训内容包括财税风险管理、内部控制、信息安全等方面；第二，企业可以派员工参加外部培训课程或研讨会，以获取更广泛的知识和经验。外部培训机构通常会提供专业的培训课程和师资，能够帮助员工提升专业水平；第三，提供实践机会让员工在实际工作中应用所学知识和技能。可以通过项目参与、岗位轮换等方式，让员工在实践中不断提升自己的能力；第四，鼓励员工提升学历，提高专业背景和知识水平。企业可以提供一定的学习和发展机会，支持员工提升自己的学历和专业资质；第五，营造学习氛围，鼓励员工自主学习和分享知识。建立知识库、内部论坛等学习平台，让员工能够随时获取所需的信息和知识；第六，企业应通过各种方式吸引和留住人才，包括提供有竞争力的薪酬福利和职业发展机会。吸引高素质的人才加入企业，并通过良好的工作环境和发展前景留住人才。

培养一支专业的财税风险管理和内部控制团队，提升企业的风险管理和内部控制水平，降低企业的财税风险。同时，专业人才的培养是一个长期的过程，需要企业持续投入和关注。

结语：

随着信息化时代的到来，财税信息化已经成为企业发展的必然趋势，企业财税风险管理和内部控制也面临着新的挑战和机遇。通过加强数据分析和风险预警、强化企业内部控制、加强信息安全管理以及培养专业人才等措施，企业可以提升财税管理的效率和准确性，降低企业的财税风险，实现可持续发展。然而，财税信息化、企业财税风险管理和内部控制是一个不断发展和变化的领域，企业需要持续关注最新的技术和管理方法，不断创新和改进，以适应不断变化的市场环境和业务需求。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现长期稳定的发展。