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税收优惠政策助力中小企业创新升级

2024-07-12赵雪梅

中国商人 2024年7期
关键词:起征点优惠政策营业税

赵雪梅

税收优惠政策对中小企业创新能力的影响

对我国中小企业而言,税收优惠政策对其创新能力的培养具有深远影响。这些政策不仅能够有效减轻企业的财务负担,使其有更多资金投入研发和创新活动中,还能够激发企业创新的积极性和动力。通过享受税收减免、优惠税率等政策措施,中小企业可以降低研发成本,提高研发效率,从而加速技术创新和产品升级。

首先,降低企业经营成本。落实税收优惠政策,可以为我国高新技术企业带来切实的经营改善,通过所得税优惠,可降低研发费用,进而减少经营和创新成本,激发企业持续创新。其次,增加企业收益。在税收优惠政策的指引下,符合条件的中小型企业可享受15%的所得税优惠税率,相较于法定税率,税收显著降低,既减轻了企业负担,又增加了企业收益,提高了创新回报。第三,降低创新风险。税收优惠政策积极鼓励中小型高新技术企业持续创新,降低创新风险,提高收入,有效改善企业收益外流、成本高昂等问题。第四,提高企业竞争力。税收优惠政策的实施,有助于促进中小企业创新发展,形成良性竞争,进而提升企业的核心竞争力,实现共同发展。第五,吸引创新人才。人才是企业创新活动的核心要素,通过税收优惠政策,在人才培训、薪酬等方面提供帮扶,可以吸引更多创新人才参与中小企业创新发展。第六,推动自主创新能力。税收优惠政策的推行,为中小型高新技术企业创造了更好的研发环境,推动了其自主创新能力的提升和建设。

税收优惠政策在助力中小企业创新中的难题

政策覆盖面有限,缺乏普惠性。当前,我国在针对中小企业实施税收优惠政策时,其范围相对狭窄,并未广泛惠及所有企业。这些政策主要集中支持特定产业,如高新技术企业,导致优惠对象较为单一,许多创新型中小企业并未被纳入优惠范围,从而影响了这些企业的创新能力发展。此外,现行的税收优惠政策主要侧重于产业化、成果化阶段,而对于企业研发阶段的支持力度相对较小,这不利于激发企业的研发和创新活力。同时,在税收优惠政策的实施中,对企业风险投资的优惠措施相对较少,使得企业在投资时仍需承担较大风险,从而影响了企业的发展决策,导致一些企业在发展过程过于谨慎,缺乏开拓精神。

增值税和营业税起征点较低。近年来,我国增值税和营业税的起征点已有所提升,然而相对于中小企业的实际发展状况而言,这些税率的起征点依然偏低,使得征税后的可支配收入较为有限。据统计,我国的新产品中有八成是由中小企业研发的,涵盖物流、设计、软件工程等多个行业,为国家的经济发展贡献显著。当前,我国正处在经济转型和发展的关键时期,对中小型企业进行结构调整有助于推动企业持续成长。尽管国家已经对中小企业实施了一定的税收优惠政策,包括提高增值税和营业税起征点,但对于规模较小的企业来说,起征点仍然偏低,对其发展构成了一定的制约。

现行征管政策在制定时未能进行全方面考量。目前,我国经济正处于转型的关键阶段,税收优惠政策在制定时未充分结合中小企业的实际情况进行调整,这在一定程度上制约了中小企业的发展。主要原因在于,现行征管政策在经济转型和发展中显示出其不稳定性,且未对中小企业的发展给予充分考虑。尽管我国对出口退税等政策进行了多次改革,但在实际操作中,这些措施在一定程度上还是给企业经营带来了额外负担。多方面的因素导致税收优惠政策未能真正落地,使得中小企业未能获得实质性的支持。例如,税务机关在采用“核定征收”方法征税时,对未经核实的企业也采用同样的方式,这无端增加了企业的税负,对中小企业的成长造成了不利影响。

税收优惠政策的优化建议

拓宽税收优惠政策的覆盖面。为了进一步完善税收优惠政策,必须拓宽其覆盖面。通过适当延展税收优惠的范围、涵盖更多产业,可以助力更多中小型企业的发展,减轻它们的经营负担,激发中小型企业创新发展的积极性。同时,在扩大税收优惠政策覆盖面的过程中,应重点加强对国家鼓励领域的税收优惠力度,并进一步完善相关政策环节。特别是对于中小型高新技术企业,除了常规的税收优惠,还应重视在新技术、新产品研发以及试验等关键环节的税收减免。

采用多种税收优惠方式提高企业创新力。为提升企业创新力,在优化税收政策时可采取多样化的税收优惠方式。然而,当前许多税收优惠政策需经前期认定,仅认定成功的企业才能享受,这导致部分企业在获得优惠后,对后续产业创新发展的关注度降低,这种现象主要与监管不足有关。为确保税收优惠政策的切实执行并激励企业持续创新,应优化政策,采用多元化的税收优惠手段,并加大监管力度。例如,可根据企业的研发费用实行税收抵免,或依据企业创新发展的不同阶段提供相应的税收优惠,以促进企业的持续创新和发展。

提高增值税和营业税起征点。在税收优惠政策优化过程中,应根据各地区实际情况,灵活调整增值税和营业税的起征点,以有效激发中小型企业的创新发展活力。通过合理设定增值税和营业税的起征点,可进一步推动当地企业的蓬勃发展。针对不同行业,可实施不同的起征点标准。例如,对于销售货物的企业,将月销售额的起征点从5000元提升至2万元。同时,营业税的起征点也根据纳税方式的不同进行了相应调整:按期纳税的,月营业额起征点从5000元提高至2万元;按次纳税的,每次(日)营业额起征点由100元提升至500元。这些调整将切实减轻个体工商户和其他个人的税收负担,进而促进就业与再就业,有效提高城乡居民的收入水平。

精准定位中小企业。为更有效地提升中小企业的创新能力并确保它们得到实质性的帮助,国家在推行税收优惠政策时需精准定位中小企业,并从金融、财政等多角度全面扶持中小企业成长和发展。在实施税收优惠时,应确立明确的中小企业帮扶标准,并对这些标准进行详尽阐释。通过综合企业类型、规模、经营状况等因素,对企业进行分类,并为不同类型的企业提供差异化的税收优惠。同时,鉴于各地发展水平的差异,在制定政策时还需根据地方经济实际进行合理调整,确保政策与地方实际相匹配,从而真正助力企业发展。此外,从产业性能角度出发,可以根据行业的竞争状况和发展潜力等因素,对企业规模进行科学定性,并据此设定不同的纳税标准,以实现更精准的税收优惠。

税收优惠政策能有效推动企业自主创新能力的提升,助力人才培养,使企业在享受创新成果的同时,加大创新资金投入。通过优化税收优惠政策的结构,提升其规范性、拓宽政策覆盖面,以及采用多样化的税收优惠方式,可以降低企业经营成本,增加收益,减少企业创新风险,进而提升企业竞争力,吸引更多创新人才。此外,提高增值税和营业税起征点,以及精准定位中小企业,也是降低企业负担,促进其健康发展的重要举措。

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