区块链技术在企业财务管理中的信任危机及应对策略研究

［收稿日期］2023-10-25

［基金项目］2023年兰州职业技术学院校级科研项目“区

块链技术在企业财务管理中的信任危机及应对策略研究”（2023XY-56）。

［作者简介］史山兰（1982— ），女，山西离石人，硕士，

讲师，主要研究方向：财务管理、审计。

［摘 要］随着科技的飞速发展，区块链技术被广泛应用于各领域。其中，企业财务管理是区块链技术应用的重要方向之一。区块链技术的分布式账本、去中心化、透明性和不可篡改性，给企业财务管理带来了新的机遇和挑战。虽然区块链技术在企业财务管理中有诸多优势，但其也面临着信任危机。文章首先阐述区块链技术在企业财务管理中的作用，然后分析区块链技术解决信任危机的应用案例，接下来探讨区块链技术在企业财务管理中的信任危机，最后提出应对策略，以供参考。

［关键词］区块链技术；财务管理；信任危机

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.10.024

［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2024）10-00-03

0     引 言

区块链技术是一种去中心化的分布式账本技术，其通过密码学算法将交易数据存储在多个节点上［1］，并且每个节点都有完整的数据副本，使得数据具有不可篡改性和高度安全性。近年来，随着区块链技术的不断成熟和应用范围的不断扩大，越来越多的企业开始探索将其应用于财务管理中。然而，在使用区块链技术的过程中出现了一些信任危机，给企业财务管理带来了潜在的风险，造成了损失。

1     区块链技术在企业财务管理中的作用

随着经济全球化和互联网技术的快速发展，传统的企业财务管理面临着许多挑战。企业财务信息失真、工作效率低下、跨区域合作困难等问题日益突出。同时，企业财务管理的复杂性使得管理成本不断攀升，对企业的可持续发展造成了压力。区块链技术的引入，可以帮助企业缓解上述问题造成的影响。首先，区块链技术的应用可以提高企业财务数据的安全性。区块链技术去中心化、不可篡改的特点，可以有效防止财务数据被窜改或损坏，保障数据的真实性和完整性，提高财务信息的质量和真实性。其次，区块链技术的应用可以优化审计流程。区块链技术可以追溯和验证数据，使得审计流程被优化。通过应用区块链技术，审计人员可以更加方便、快捷地查验财务数据，提高审计效率。再次，通过区块链技术的应用，企业可以降低成本，提高经济效益。区块链技术可以实现点对点的交易，使得交易成本大大降低；通过自动化和智能合约等技术，可以减少人工干预和纸质文件的使用，降低运营成本，提高工作效率和准确性。通过应用区块链技术，可以提高企业的合规性和透明度，增强企业的社会责任感和公信力。例如，通过区块链技术的去中心化特点，可以记录企业的所有交易和财务信息，方便监管机构进行监督和检查。最后，通过应用区块链技术，可以创新企业的商业模式和运营模式。例如，通过区块链技术与物联网、人工智能等技术的结合，可以实现智能制造和供应链管理等方面的创新［2］。总之，区块链技术在企业财务管理中的应用可以提高财务信息质量、优化审计流程、降低企业成本、增强企业合规性以及创新商业模式等。随着技术的不断发展和完善，相信未来区块链技术在企业财务管理中的应用将会越来越广泛和深入［3］。

2     区块链技术解决信任危机的应用案例

2.1   成功应用区块链技术的企业案例

2.1.1   毕马威（KPMG）

全球知名会计师事务所毕马威（KPMG）在财务管理中成功应用了区块链技术。其使用区块链技术来提高审计的效率和准确性。通过区块链技术的去中心化特性，毕马威能够实时获取和验证数据，减少审计过程中的信息不对称和信任危机。同时，区块链技术提高了审计的透明度和可追溯性，提升了客户的信任度。

2.1.2   京东金融

中国电商巨头京东旗下的金融科技公司——京东金融成功应用了区块链技术来提高供应链金融的信任度和透明度。其通过搭建基于区块链的供应链金融平台，使得供应链上的各参与方能够实时共享和验证交易数据，减少了信息不对称和欺诈行为。同时，区块链技术保障了资金流和物流的安全和可追溯性，提高了金融机构对京东金融的信任度［4］。

2.1.3   Abra

美国金融科技公司Abra在财务管理中成功应用了区块链技术来提高跨境汇款和支付的效率和透明度。其通过使用比特币区块链和智能合约技术，实现了跨境汇款和支付的实时清算和结算。这大大减少了交易成本和时间，提高了交易的可靠性和安全性。同时，区块链技术的透明性和可追溯性也提高了各参与方之间的信任度。

2.2   未成功应用区块链技术的企业案例

2.2.1   瑞幸咖啡

中国知名咖啡连锁品牌瑞幸咖啡在2019年被曝出财务造假丑闻，导致信任危机爆发。信任危机产生的主要原因包括公司治理结构不合理、内部控制存在缺陷等。为了应对信任危机，瑞幸咖啡采取了一系列措施，包括停牌、成立特别委员会进行内部调查、首席执行官（Chief Executive Officer，CEO）和首席运营官（Chief Operating Officer，COO）辞职、罚款等。然而，这些措施并未完全恢复公众对公司的信任［5］。

2.2.2   德意志银行

德国大型银行德意志银行在2016年因涉嫌操纵伦敦同业拆借利率（LIBOR）而被监管机构调查，引发了信任危机。信任危机产生的主要原因是公司治理不力、内部控制失效以及员工行为不端。为了应对信任危机，德意志银行采取了一系列措施，包括更换CEO、增资扩股、出售部分业务等。然而，这些措施并未完全消除公众对公司的担忧和质疑。

上述案例表明，成功应用区块链技术的企业能够通过去中心化、透明性和可追溯性的特点提高财务管理效率和准确性，提高客户和合作伙伴的信任度。而遭遇信任危机的企业则需要从公司治理、内部控制和员工行为等方面加强管理，以重建公众的信任。在应对信任危机时，企业需要采取及时、透明和有效的措施来回应质疑并恢复信誉。

3     区块链技术在企业财务管理中的信任危机

3.1   信任危机的定义和表现形式

信任危机是指在企业财务管理中，由于区块链技术的特性和应用问题，导致财务信息的安全性、真实性和可信度被怀疑，进而影响企业的经营和发展。信任危机的表现形式主要包括以下几个方面。①数据安全问题：由于区块链技术的去中心化特点，财务数据的安全性存在一定的风险。例如，黑客可能会通过攻击区块链网络窃取或窜改财务数据，导致数据泄露或损坏。②技术漏洞：区块链技术由于还处于不断发展和完善的过程中，所以存在一些技术漏洞和缺陷。智能合约的代码漏洞、共识算法的安全性等都可能成为黑客攻击的目标。③信息不对称：由于区块链技术的透明性，企业的财务信息暴露在公众视野中。如果企业内部存在信息不对称或管理不善等问题，可能会导致财务信息的真实性和可信度被怀疑。

3.2   信任危机产生的原因

①技术缺陷。区块链网络中的交易不直接与身份关联，交易双方的真实身份很难跟踪；加密过程中，用户自己控制的私钥必须与公钥一起使用，才能保证密钥的安全性。②管理问题。在应用区块链技术的过程中，如果企业管理不到位，就可能会导致信任危机。企业内部管理混乱、信息不透明等都可能影响区块链技术的使用效果。③外部环境变化。外部环境的变化，如政策和法规的变化，可能会对区块链技术的应用产生影响，从而引发信任危机。例如，监管机构对区块链技术的态度和政策变化，可能会影响区块链技术的合法性和使用范围。

3.3   信任危机对企业财务管理的影响

①影响企业经营和发展。如果企业财务信息的真实性和可信度被怀疑，可能会影响企业的经营和发展。例如，客户和合作伙伴可能会对企业的财务状况产生怀疑，导致企业失去市场份额和合作伙伴。②增加企业成本和风险。为了应对信任危机，企业需要增加技术和人力等方面的投入，以提高区块链技术的安全性和可信度。同时，由于信任危机的存在，企业可能需要承担更大的风险。③挑战企业管理和运营模式。信任危机的存在可能会挑战企业的管理和运营模式。例如，企业内部的信息共享和合作机制可能会受到影响，导致企业内部协同效应降低。④影响企业形象和声誉。如果企业的财务信息存在信任危机，可能会影响企业的形象和声誉。例如，投资者可能会对企业的财务状况产生怀疑，导致企业的股价波动和信誉受损。⑤挑战企业战略和决策。信任危机的存在也可能会挑战企业的战略和决策。如果企业的财务信息存在信任危机，可能会导致企业的投资决策受到影响，甚至导致企业的战略转型受阻。

信任危机对企业财务管理的影响是多方面的。为了应对这些影响，企业需要提高区块链技术的安全性和可信度，完善管理和运营模式，加强信息共享和合作，建立良好的企业形象和声誉。

4     信任危机应对策略

4.1   企业经营和发展方面

①建立财务信息的可信度和真实性机制。借助区块链技术的去中心化、不可篡改和透明性等特点，企业可以构建一个基于区块链的财务信息管理平台。通过实施严格的区块链规则和智能合约，确保财务数据的录入、修改和访问都受到严格控制和验证，从而确保财务信息的准确性和完整性。同时，区块链技术可以实时记录财务交易，并使其对所有参与者可见，提高财务信息的透明度和可信度。企业还可以利用区块链技术进行定期财务审计和披露，将审计结果存储在区块链上，使公众和监管机构能够验证和追溯，进一步提高财务信息的可信度。②加强与客户和合作伙伴的沟通和合作。通过利用区块链技术，企业可以与合作伙伴和客户建立基于区块链的财务信息共享平台。在这个平台上，各方可以实时查看和验证财务交易数据，确保数据的真实性和准确性。③及时应对怀疑和挑战。当面临财务信息的怀疑或挑战时，企业可以利用区块链技术可追溯性的特点，迅速查明问题并提供可靠的证据。由于区块链上的数据是不可窜改的，企业可以展示相关交易的完整记录，证明财务信息的真实性。

4.2   企业成本和风险方面

①合理投入技术和人力。企业应根据自身实际情况合理投入技术和人力，提升区块链技术的安全性和可信度。同时，要关注技术的更新换代，及时引进新技术、新应用，提高企业竞争力。②建立风险评估和预警机制。企业应建立完善的风险评估和预警机制，对可能出现的风险进行预测和评估。根据评估结果，采取相应的措施，降低风险对企业的影响。③加强内部控制和管理。企业应加强内部控制和管理，优化业务流程和管理制度。通过提高内部管理效率，降低信任危机带来的风险和不确定性。

4.3   企业管理和运营模式方面

①调整信息共享和合作机制。企业应重新审视内部的信息共享和合作机制，确保信息流通顺畅，通过加强部门间的协作和沟通，提高企业内部协同效应。②优化组织架构和管理流程。企业可考虑对组织架构和管理流程进行调整和优化，以适应区块链技术的发展和应用，通过提高管理效率和管理能力，增强企业的竞争力和抗风险能力。

4.4   企业形象和声誉方面

①积极维护企业形象和声誉。企业应重视自身形象的塑造和维护，树立良好的企业形象。通过积极参与社会公益活动、提供优质服务等举措，提升企业的社会责任感和公信力。②加强公关和营销。企业可通过加强公关和营销提高品牌知名度和美誉度。通过与媒体、公众建立良好的关系，增强企业的社会影响力。③及时应对舆情危机。若出现舆情危机，企业应迅速响应，积极应对。通过及时发布权威信息，澄清事实，消除公众疑虑，维护企业声誉。

4.5   企业战略和决策方面

①审慎制定战略和决策。企业在制定战略和决策时，应充分考虑区块链技术带来的影响。通过审慎评估风险、市场变化等因素，确保战略和决策的科学性和可行性。②加强市场调研和技术研究。企业在制定战略和决策前，应深入进行市场调研和技术研究。通过了解行业动态、技术发展趋势等，为企业战略和决策提供有力支持。③及时调整战略和决策。若发现战略或决策存在问题或不符合实际情况，企业应及时进行调整，通过不断优化与完善战略和决策，提高企业的竞争力和适应能力。

5     结束语

本文主要探讨了区块链技术在企业财务管理中的应用及其面临的信任危机。通过分析成功应用区块链技术的企业案例，如毕马威、京东金融和Abra，可以发现这些企业利用区块链技术的去中心化、透明性和可追溯性等特点，提高了财务管理效率和准确性，以及客户和合作伙伴的信任度。然而，遭遇信任危机的企业案例则提醒我们区块链技术并非万能的解决方案，还需要加强公司治理、内部控制和对员工行为的管理。在总结上述案例的基础上，笔者认为区块链技术在企业财务管理中具有良好的应用前景，但也面临着技术、管理和法规等多方面的挑战。为了有效应对信任危机，企业需要采取综合措施，以实现稳健发展。

主要参考文献

［1］陈政同.区块链技术在电网数字化中的应用［J］.电子技术，2023（10）：402-403.

［2］白宇.基于区块链技术的工业互联网安全防护效果研究［J］.自动化应用，2023（16）：231-234.

［3］顾浩民.区块链技术对审计工作的影响及应用分析［J］.理财，2023（6）：81-83.

［4］王丛，张在旭，孙燕芳.供应链金融利益主体的多阶段博弈研究［J］.财经理论与实践，2018（4）：32-37.

［5］惠志鹏.移动互联网时代新零售企业审计模式的创新：基于瑞幸咖啡财务舞弊的案例分析［J］.财会通讯，2021（1）：129-134.