新时期财务管理部门在央企内控管理中的作用分析

孙小东

摘要：本文分析了央企内控管理的三大基本原则：风险意识原则、透明度原则和持续改进原则。这些原则为央企的稳健运营提供了坚实的基础。同时，探讨了财务管理部门在央企内控管理中的核心作用，包括风险评估与控制、财务合规性监督、内部审计与报告以及决策支持与咨询，并提出了相应的策略，以强化财务管理部门建设，提高央企内控管理水平，确保其在不断变化的商业环境中保持竞争力和稳定性。

关键词：财务管理；央企；内控管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20241434

在当前的商业环境中，央企作为国家经济发展的重要支柱，其管理和运营的有效性对于国家经济的稳定与增长具有至关重要的作用。特别是在经济全球化和市场竞争加剧的背景下，央企如何有效地进行内控管理成为关键。内控管理不仅关乎企业的财务健康，还涉及其风险管理和合规性。财务管理部门在此过程中扮演着至关重要的角色。通过对内控管理原则的理解和应用，财务部门可在风险评估、合规监督、内部审计等方面发挥核心作用。同时，随着技术的发展和商业模式的演变，财务管理部门的建设和发展也面临着新的挑战和机遇。因此，探讨如何通过财务管理部门建设提高央企的内控管理水平，对于保障央企的稳定运行和长远发展具有重要意义。

一、央企的内控管理原则

（一）风险意识原则

风险意识原则是央企内控管理的核心组成部分，其主要着眼于识别和应对企业运营中面临的各类风险。在这一原则下，央企应建立全面、系统的风险管理框架，确保风险在被识别、评估、监控和控制的整个过程中得到有效管理。

首先，风险意识的培养要求企业在所有层级上都对潜在风险保持高度的敏感和认知。这不仅包括财务风险，还涵盖操作风险、市场风险、法律风险等多方面。其次，风险意识原则强调的是主动识别和预防风险，而不仅是对已出现问题的被动应对。这要求央企不断评估内外部环境，及时识别新的风险点，并采取相应的控制措施。例如：通过建立风险预警系统，企业在风险发生前采取预防措施。最后，风险意识原则还要求央企在日常运营中实施持续的风险监控和管理。这不仅包括定期的风险评估，还应包括对风险管理策略和流程的持续优化，确保其风险管理机制能够适应不断变化的市场环境和业务需求。

（二）透明度原则

透明度原则在央企内控管理中扮演着至关重要的角色。该原则要求企业在决策过程、财务报告、业务运营等各个方面保持高度的透明度。首先，透明度原则要求企业对内外相关方提供准确、及时的信息，包括财务状况、业务性能、风险管理等，企业建立起利益相关者的信任，增强公信力。其次，透明度原则还涉及内部信息流通的畅通情况。这意味着，内部的各个部门、层级之间需要形成有效的沟通和信息共享机制。例如：财务部门、运营部门和管理层之间应建立稳固的信息传递通道，确保关键信息能够及时、准确地传达。最后，透明度原则还强调了对外部监管要求的响应。这要求央企不仅要遵守国家和行业的相关法律法规，还要主动适应和响应监管环境的变化，确保企业在各方面都符合监管要求。

（三）持续改进原则

持续改进原则是内控管理中不可或缺的组成部分。它要求企业持续审视和优化其内控机制和流程。首先，持续改进原则强调的是内控系统的动态优化。随着商业环境的不断变化和业务的发展，内控系统需要不断适应新的挑战和需求。这要求央企不断评估和更新其内控策略和程序，确保能够有效地应对当前和未来的风险。其次，持续改进原则还涉及对内控效果的定期评价。这意味着，央企需要定期检查其内控系统的有效性，并基于评估结果进行调整和改进。这种评估不仅应包括财务和操作层面，还应涵盖战略和风险管理层面。最后，持续改进原则还鼓励央企借鉴和吸收行业最佳实践经验。通过学习其他企业在内控管理方面的成功经验，不断提升自身的内控管理水平。同时，这也包括对新技术和新方法的探索和应用，利用先进的信息技术提升内控系统的效率和效果。

二、财务管理部门在央企内控管理中的作用

（一）风险评估与控制

在央企内控管理体系中，财务管理部门在风险评估与控制方面发挥着至关重要的作用。

首先，财务管理部门负责识别和分析企业面临的各类财务风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险等。这一过程涉及对财务数据的深入分析，以识别对其财务稳定性产生负面影响的因素。

其次，财务管理部门在风险评估过程中，需要结合企业的业务特性和市场环境，对识别出的风险进行量化和评价，包括对风险发生的可能性和潜在影响的评估，以及风险对财务表现和资产负债状况的潜在影响。通过这种方式，财务管理部门可为央企提供关于风险程度的准确信息，为后续的风险控制措施提供依据。

再次，风险控制也是财务管理部门的重要职责。一旦风险被识别和评估，财务管理部门就要设计和实施有效的风险控制措施，包括调整资产负债结构、优化资金管理策略、制定风险缓释计划等。

最后，财务管理部门还承担着监测和报告的职责。这意味着，财务部门需要持续监测风险控制措施的有效性，并定期向管理层和相关利益方报告风险管理情况。这种持续的监控和沟通有助于确保风险管理措施得到有效执行，并及时调整以应对新的风险和挑战。

（二）财务合规性监督

在央企内控管理体系中，财务管理部门在确保财务合规性方面扮演着关键角色。这一作用主要体现在监督企业财务活动的合法性、规范性和透明度上，确保企业在财务方面的行为符合相关法律法规和内部规定。

首先，财务合规性监督涉及央企财务报告的准确性和完整性。财务管理部门需要监督会计准则执行情况，确保财务报告能反映企业的真实财务状况。这包括对收入、支出、资产和负债的正确记录，以及时发现并纠正会计错误或不当行为。

其次，财务管理部门负责监督企业遵守税法和其他与财务相关的法律法规。这意味着，应确保税务申报和缴纳符合法律要求，避免因税务问题而产生的法律风险和财务损失。此外，相关部门还需关注央企涉及的国际财务报告标准和跨国税务合规问题，特别是对于在多个国家和地区运营的央企。

再次，财务合规性监督还包括内部财务规定和程序的执行监控。财务管理部门需要确保内部的所有财务操作都符合其制定的规定和程序，这些政策和程序旨在防止财务欺诈、误用资金和其他不当行为。

最后，财务管理部门在合规性监督中还应承担着教育和培训的职责，通过提供培训和指导，帮助员工理解和遵守与财务相关的规定和标准。这种培训不限于财务部门的员工，还应涵盖其他部门，特别是直接涉及财务工作的部门。

（三）内部审计与报告

在央企内控管理体系中，财务管理部门承担着关键的内部审计与报告职责。首先，内部审计是财务管理部门的核心职能之一。这涉及对财务记录、流程和系统进行定期和不定期的检查，以评估其有效性和合规性。内部审计旨在识别财务处理中的错误、不规范操作以及潜在的欺诈行为。通过这一过程，确保财务数据的准确性和可靠性，为高层决策提供坚实的数据支持。

其次，内部审计还包括对企业内控系统的评估。财务管理部门需要检查内控机制是否得到有效实施，是否能够适应央企的运营需求和外部环境的变化。这不仅涉及财务流程，还包括与财务相关的信息技术系统和管理流程。审计结果有助于央企发现内控系统的弱点和改进的机会。

再次，内部审计与报告的职责还包括向管理层和相关部门提供审计发现和建议。财务管理部门应定期编制审计报告，详细说明审计过程中发现的问题、风险及改进建议。这些报告不仅有助于管理层了解财务管理现状，还为其提供了改善内控和提升财务管理效率的依据。

最后，内部审计与报告还包括对外部审计的配合。财务管理部门需要与外部审计机构合作，提供其所需的信息和文档，确保外部审计的顺利进行。这种合作有助于央企从外部获得对财务管理和内控系统的独立评估，进一步增强财务的透明度和可信度。

（四）决策支持与咨询

在央企内控管理中，财务管理部门在提供决策支持与咨询方面发挥着至关重要的作用。这一职能旨在为企业的战略规划和日常运营提供基于财务数据的深入分析和建议。

首先，财务管理部门通过对央企财务状况的深入分析，提供关键的财务指标和洞见，帮助管理层评估企业的财务健康状况，包括利润分析、成本控制、资产管理等多方面。这些财务指标不仅反映了当前的财务状况，还能预示未来的财务走势，为央企制定长期战略和短期目标提供重要依据。

其次，财务管理部门应在预算编制和控制方面提供专业建议。这涉及预算的制定、实施和监控，可确保财务资源被有效利用，同时避免预算超支。通过实施预算管理，财务部门可协助企业实现财务目标，支持业务扩展和项目投资。

再次，财务管理部门在投资决策和资金管理方面也应提供专业咨询，这包括对潜在投资项目的财务可行性分析、资金配置建议以及现金流管理策略。通过这些分析和建议，财务部门帮助企业优化其资本结构，提高资金使用率。

最后，财务管理部门还应为管理层提供关于财务风险和机会的咨询服务，包括市场趋势分析、竞争对手财务状况的比较以及新财务工具和技术的评估。财务部门不仅可以帮助央企识别和应对风险，还能发现并把握新的商业机会。

三、提高央企内控管理水平的策略

（一）培养财务专业人才与团队建设

首先，培养财务专业人才的关键在于提供持续的教育和培训机会，这不仅包括基础的会计和财务知识，还应涵盖最新的财务管理理念、工具和技术。例如：对财务团队成员进行有关先进的财务软件、数据分析技术和风险管理工具的培训，提升他们的工作效率和决策质量。同时，鼓励财务人员参加专业资格认证考试，如注册会计师（CPA）、特许金融分析师（CFA）等，如此不仅可以增强个人能力，也能提升整个团队的专业水平。

其次，团队建设是提高财务管理部门效能的重要方面。这不仅是指团队成员之间的协作和沟通，还包括跨部门合作。通过建立跨功能团队，例如：将财务人员、运营人员和IT专家组成项目组，从而更有效地识别和解决跨领域的内控问题。此外，应创建积极的工作环境，鼓励创新和分享，这也是提升团队绩效的关键。团队成员应被鼓励提出新想法，分享最佳实践，促进团队内部的知识和经验的传播。

最后，对财务团队的领导和管理能力的培养也不可忽视。有效的领导不仅能够激发团队成员的潜力，还能确保团队在面对复杂和挑战性问题时有效协作。领导力的培养包括强化沟通技巧、冲突解决能力以及团队激励和引导技巧。优秀的领导能力有助于建立一个高效、协作和适应性强的团队，这对于应对快速变化的商业环境至关重要。

（二）强化信息技术系统的应用与更新

一方面，信息技术系统的应用可以显著提高财务数据处理的速度和准确性。在传统的手工处理模式下，财务数据的收集、整理和分析既耗时又易出错。而现代财务信息系统，如ERP（企业资源规划）系统或财务管理软件，能够自动化地处理大量数据，减少人工错误，提供更加快速和精准的财务报告。这对于及时发现和处理潜在的财务问题至关重要。

另一方面，信息技术系统的更新和升级对于应对快速变化的商业环境尤为重要。随着商业模式和市场环境的变化，财务管理面临的挑战和需求也在不断变化。因此，财务信息系统需要不地更新和优化，以适应新的商业需求。例如：采用基于云计算的财务系统不仅可以提高数据处理能力，还可以增强系统的可访问性和灵活性。

（三）增强财务透明度与内部沟通

首先，财务透明度的提升是确保内控有效性的基础。这意味着，财务管理部门需要确保所有财务数据、报告和决策过程对内部各相关部门都是透明、可访问的。通过实现财务数据的全面透明化，加强各部门对财务状况的理解，促进基于事实的决策制定。为此，采用集成的财务报告系统，确保数据的一致性和准确性，同时，提供易于理解的财务分析和报告。

其次，加强内部沟通对于实现有效的内控管理同样至关重要。这不仅包括财务管理部门的内部沟通，还包含跨部门的信息交流。有效的内部沟通机制有助于及时识别和解决财务管理和内控过程中出现的问题，促进不同部门间的协调和合作。例如：定期举行跨部门会议、分享财务信息、讨论内控相关问题，增强整个组织对财务政策和程序的理解和执行。

最后，随着技术的发展，利用现代沟通工具和平台也是提升财务透明度和内部沟通效率的有效方式。例如：通过内部社交网络、协作平台或定制的财务管理系统的应用，实现更快速、更便捷的信息共享和交流。这些工具不仅提高了沟通效率，也增强了团队协作和知识共享。

四、结语

本文全面探讨了央企内控管理的重要性和实施策略。通过深入分析财务管理部门在央企内控体系中的关键作用，以及强化该部门建设策略，可得出结论：有效的内控管理对于央企的健康发展和市场竞争力至关重要。未来，央企需持续优化内控管理，确保其在复杂多变的经济环境中稳健成长。

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