企业财务风险管控问题分析与对策

[摘 要]市场因素具有多变性，造成市场环境的复杂以及市场竞争加剧，导致企业财务管理面临更多的风险因素。基于此，企业落实有效的财务风险管控与防范工作显得尤为重要。文章总结了企业财务风险的基本特征，分析了企业财务风险管控问题，并针对问题提出了应对措施，以供参考。

[关键词]财务风险；问题；管控对策

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2024）11-0046-03

一、企业财务风险的特征

（一）复杂多变

受市场环境的影响，现代企业运营往往面临更加复杂多变的风险问题。复杂多变体现在风险的影响范围、影响程度等的不确定性上，引发财务风险的原因难以分析，后果难以预料。

（二）难以掌握

企业财务风险管控贯穿经营活动全过程，包括事前风险预测、事中干预及事后分析、弥补等。但是，受潜在风险难以全面监管等因素影响，财务风险管控人员很难将各个阶段的风险分析与控制工作落到实处，无法明确风险的影响并采取措施加以控制。

（三）可决策性

企业经营是一个不断循环往复的过程。在执行每个项目时，企业都会安排管理人员落实项目风险因素的分析及研究工作，在此基础上确定规划方案，围绕财务风险管控有效控制风险的影响力。

二、企业财务风险管控存在的问题

（一）决策缺乏科学性

企业在运营期间，会通过资产投资的方式保障内部活动顺利开展，增加资产价值。如果企业在投资前没有评估投资项目的可行性，或是参考不完整、不真实的信息确定投资决策，很容易产生较大的财务风险。

企业领导层过度集中投资的决策权，不重视对风险承受能力的评估，很容易出现对外投资失败的问题，轻则造成经济损失，重则直接破产。市场上存在多种类型的对外投资，企业领导层作为投资者，如果风险意识淡薄，不重视投资能力的提升，不关注对投资项目可行性的评估等，很容易因盲目投资给企业造成难以挽回的损失[ 1 ]。

（二）缺乏健全的财务风险管控制度

财务风险管控制度是企业落实财务风险管控工作的基础和依据，目前，相当数量的企业尚未建立完善的财务风险管控制度。一方面，企业没有根据其经营特征，建立财务风险管控制度。另一方面，部分企业虽然建立了相对完善的财务风险管控制度或设立了相应的部门，但存在权责不明、专业管理人员缺乏等问题。很多企业因尚未建立健全现代化财务风险管控制度，导致内部管理体系尚不完善，造成内部财务管理缺乏制度支撑，使内部管理优势不明显。

此外，一些企业在会计数据的整理和归档中仍以人工管理为主，这种管理模式造成了数据获取效率、更新效率低下，企业管理层很难获得有效的决策参考。缺乏完善的现代化管理体系，会造成权责不明，影响项目执行情况，以相对滞后的管理手段落实工作会影响财务管理的持续发展，甚至会引发严重的财务风险。任用资质不合格、缺乏经验的管理人员，会造成财务管理出现漏洞，从而增加财务风险。企业不具备完善的财务风险管控制度，也会造成项目财务风险评估能力与项目执行能力不匹配，加大企业风险评估难度。

（三）风险预警机制不完善

部分企业未按要求建立完善的风险预警机制和应对机制，没有按照流程设定预警阈值，使系统无法发现各环节潜在的财务风险，无法制定完整的财务风险清单等，不利于财务风险应对措施的制定，导致财务风险不可控。

（四）财务风险管控人员缺乏专业性

财务管理人员尚未认识到风险管控的重要性，风险意识淡薄，影响了财务风险管控工作的落实。一些单位虽然制定了相应的管理策略，但很多在岗的财务管理人员不具备较强的市场洞察力、风险管控能力等，不注重提升各项能力，无法满足财务风险管控的相关要求，进而影响了财务风险管控的有效性。

三、企业财务风险管控对策研究

（一）实现数据共享，提升财务风险管控决策的科学性

在大数据时代，企业可以依托大数据搭建财务管理数据平台，实现数据共享，保障财务管理工作的质量和效率。

企业应根据发展战略、实际情况等建立统一的财务数据共享平台，将财务管理相关数据从线下转移到线上，为高效落实财务管理工作奠定基础。依托大数据技术，实现财务管理数据共享有助于加强财务风险管理。基于此，要整合相关部门的信息，将其统一储存到系统平台中，实现业财融合，推动财务管理与其他业务有机结合，发挥系统的支撑作用。要推动财务管理平台的信息化建设，促进业务、生产、财务等多个部门的数据衔接。

注重财务数据分析，把握数据变化趋势。企业应加大相关资料的分析力度，了解财务数据变化趋势，及时发现潜在风险并加以化解，保障企业经济效益不受损或使损失降至最低。在财务数据共享期间，财务部门要重点分析财务信息，尤其是关键信息，寻找信息中的风险点，分析其形成的原因，对其进行全方位排查，以利用数据分析结果制定出科学、合理的应对方案，保障决策的科学性。除此之外，财务管理人员还要严格执行决策程序，不随意缩减工作环节，保障决策的科学性。

（二）建立健全财务风险管控制度

为加强财务风险管理，企业必须建立健全财务风险管控制度[ 2 ]。企业管理层及财务管理人员要全面、深入地了解企业经营风险及变化情况，横向调研，纵向比较，掌握企业存货周转率等变化情况，建立完善的财务风险管控系统。在此基础上，开发并优化系统功能，使其能够支撑财务管理人员完成事前预测、事中干预、事后控制等环节的各项工作，自上而下地提高企业全体员工的财务风险防范意识和能力，以便应对生产运营过程中遇到的各种风险。

优化人才队伍建设，提高财务管理人员准入门槛，制定较高的人才选拔标准，招聘更多高质量的财务管理人员。完善继续教育培训，不断提升财务管理人员的专业能力和技术水平。建立健全风险预警机制，协助企业精准发现、有效预防各种风险。建立完善的财务风险管控决策机制，方便企业根据不同阶段的风险特征，落实财务风险管控措施。依托信息技术、大数据技术等加强生产监管，挖掘并及时解决生产各环节的隐患问题，避免发生严重的财务风险问题。

针对权责不明造成的财务风险，企业应细化各岗位权责，明确部门成员的具体工作内容和任务，要求财务管理人员严格执行，发挥制度的约束作用和控制作用，为其落实有效的财务风险管理提供方向。同时，企业应根据实际发展情况灵活调整财务风险管控制度，确保其始终凸显先进性、科学性、灵活性、适用性的特征。

（三）建立健全财务风险预警机制

财务风险管控的一大重点在于建立健全财务风险预警机制。依托财务风险预警机制，精准识别和挖掘各环节中的风险隐患，及时制定对策加以解决，实现财务风险的有效控制，将因财务风险而产生的损失降到最低[ 3 ]。

建立健全财务风险预警机制，要求企业先完善现金机制，关注现金预算编制，在分析现金流形势的基础上，结合行业发展趋势掌握现金流异常趋势，分析影响因素，制定预警方案。规范应收账款程序，规避应收账款无法及时到账的问题。落实财务核算工作，构建财务一体化控制体系。针对应收账款回收不及时的问题，企业应加强客户信用调查。企业应在调查客户偿还能力、收入情况等信用状况之后，再制定赊销决策，合理规避信用资质不佳的客户，避免因客户无力偿还造成财务风险增加。完善信用政策，在一定程度上能够降低财务风险，保障企业的经济效益。在执行信用政策期间，企业也要保障政策的灵活性，定期重新审核客户信息，保障信息更新效率，以最大程度上规避应收款项回账不及时等。

完善应收账款对账机制，实时掌握应收账款到账情况，分析未到账的原因并制定处理方案，加大未到账款的监管力度，掌握账款动向，及时督促客户尽快还款，避免出现坏账。

企业应积极协调相关部门，配合做好应收账款对账工作，便于快速对账。建立规范的应收账款清收程序，实时掌握应收账款逾期问题，实现早发现、早监督，确保内部资金充足，减少风险的发生。

（四）培养专业的财务管理人员，凸显人才优势

人为因素严重影响企业财务风险管控的有效性。在完善培训制度的基础上，落实财务人员培训工作，有助于提高他们的专业能力和水平，减少人为因素，保障企业财务风险管控的有效性[ 4 ]。

与专业的财务培训机构合作开展专业教育培训，聘请机构讲师负责财务管理人员的培训，通过开设在线课程、组织召开研讨会等，帮助员工积累财务风险管控知识、理论及技能，促进其专业水平和能力的提升。

鼓励员工积极参加财务认证，包括注册会计师等，使其在备考的过程中不断学习更多的专业知识，进而促进其专业素质的提高。

建立导师制度，安排经验丰富且专业能力强的财务管理人员指导和培养新入职的财务管理人员，通过分享工作经验的方式，提升新员工的专业能力和素质。

开展跨部门培养，通过让财务管理人员在不同部门之间轮岗，加深其对其他岗位工作的了解和认知，积累更多业务经验，更好地开展财务风险管控工作。

完善绩效考核，通过定期评估员工个人表现、部门绩效等方式，为每个在岗员工提供发展建议，帮助财务管理人员不断改进。

与此同时，完善激励机制要与绩效考核挂钩，以激发财务管理人员的工作热情，保障财务风险管理工作质量。

（五）落实财务预算管理

为了有效控制财务风险，企业要将大数据技术应用到财务预算的制定中，利用大数据技术分析和处理数据，排查隐藏在财务数据中的潜在风险。也可以利用大数据技术比较各部门之间的财务数据，或对比分析某个部门财务数据的变化情况，评估财务预算的合理性和可行性，挖掘隐藏在财务预算中的风险。

此外，依托风险预警机制高效完成财务预算的审核工作，最大程度地控制财务风险。依托大数据平台整合财务预算数据，进行比较和分析，保障数据分析结果的准确性，确保决策的科学性和可行性。

（六）完善财务数据的安全机制

财务数据是工作人员开展财务管理工作与风险管控工作的基础。传统的数据管理模式效率低，无法保障数据质量。随着财务管理信息化建设的逐渐深入，企业应积极改进数据管理方法。依托财务信息共享平台，实现数据的集中管理、高效整合、精准分析，最大程度地保障数据质量[ 5 ]。

此外，企业还要完善财务数据的安全机制，实现数据的安全管理，确保财务数据拥有较高等级的安全性。企业财务关系着各个部门的运转，一旦数据丢失或是出现错误等，会影响各部门业务的正常运转，进而造成经济损失。在推动财务管理信息化建设期间，企业应更为重视财务数据的安全管理，保障财务始终处于健康状态。

基于此，企业财务部门要综合利用安全防范技术，提升平台的安全等级，避免财务数据受到恶意攻击，避免因数据丢失造成经济损失等。建立健全财务数据的内部控制和安全防范系统，将核心数据、关键数据转移或是备份到该系统中，设置访问权限，以免数据丢失。采用账号加密技术提升系统的安全等级，采用加密技术管理系统登录账号，最大程度上避免因账号被识别引发数据丢失。安装杀毒软件、防火墙等，拦截病毒，抵御非法操作，避免财务资料被入侵。做好财务数据的备份工作，将备份数据妥善储存到数据库中，以便通过提高财务数据的安全性，降低财务风险，保障企业经营效益。

除此之外，企业还要升级财务风险预警系统的监督机制，避免因员工操作失误引发的财务风险，保障企业经营效益。企业需要在明确各部门职责的基础上细化各部门工作内容，注重系统的升级与维护，保障财务管理人员的专业素养能够支撑系统运转。

四、结语

在激烈的市场竞争中，有效的财务风险控制能够保障企业的竞争力，使其具备竞争优势。因此，企业要正视财务风险管控中的不足并加以改进，通过建立健全风险管控制度，推动财务管理信息化建设，完善财务风险预警机制，培养更加专业的财务管理人员，落实财务预算管理，加强数据安全机制建设，提高财务管理水平，实现财务风险的有效控制。

参考文献：

[1]程守峰.食品生产企业财务风险管理问题及其对策研究[J].活力，2024（02）：31-33.

[2]汪纯.会计要素视角下企业财务风险的控制方法研究[J].老字号品牌营销，2024（01）：135-137.

[3]王子晨，徐劭珩.大数据时代背景下企业财务风险管控问题与对策分析[J].财会学习，2023（27）：46-48.

[4]崔丙凯.民营企业财务风险控制及防范的几点思考[J].中国经贸，2024（03）：118-120.

[5]冉莹彬.企业财务风险控制与对策研究——以小米公司为例[J].现代营销，2023（09）：137-139.