基于业财融合的财务人员职能转型升级路径探究

2024-06-10庞志刚

天津经济 2024年4期

◎文/庞志刚

一、引言

在全球经济高度一体化和数字化转型的背景下，企业经营环境日趋复杂多变，促使企业寻求新的管理模式，以增强竞争力和适应能力。业财融合作为一种新兴的管理理念，突出了财务与业务的深度融合，为企业提供了更为全面和动态的管理视角。在此过程中，财务人员的角色也随之发生显著变化，不再局限于传统的会计和财务管理，而是逐渐转变为参与企业战略制定、数据分析和跨部门沟通的关键角色，不仅为企业发展带来了新的机遇，同时也对财务人员自身的技能和职业发展提出了更高的要求。面对这样的挑战，企业如何有效推动财务人员的职能转型升级，成为一个值得深入探讨的话题。

二、业财融合对财务人员的影响

（一）增强战略参与度

业财融合显著提升了财务人员在企业战略制定中的参与度。传统上，财务部门主要关注成本控制、预算编制和财务报告，其角色多半局限于事后的数据记录和分析。然而，在业财融合背景下，财务人员被赋予了更加主动和前瞻性的角色，不再仅仅是数字的记录者和报告者，而是成为企业战略规划的重要参与者和贡献者。在战略层面，财务人员的视角独特且重要，他们能够将财务数据和经营结果联系起来，为企业的长远发展提供基于数据的洞察。例如，在评估新的市场机会或投资项目时，财务人员能够提供关于成本、收益和风险的详尽分析，帮助企业制定更为明智的战略决策。此外，财务人员在预算编制和资源分配方面的专长，也使他们能够有效地支持企业战略目标实现。业财融合推动财务人员更深入地理解业务运作，从而在商业模式的创新和优化中发挥关键作用。财务人员不仅需要掌握传统的财务知识，还需要对市场趋势、行业动态和竞争对手有深入地了解，这种跨界的知识结构和思维方式，使财务人员在讨论和制定企业战略时，能够提供更全面、更具洞察力的建议。

（二）提升数据分析技能

在业财融合背景下，财务人员提升数据分析技能成为一项核心需求。随着大数据技术和分析工具的普及，企业决策越来越多地依赖于数据驱动的洞察，财务人员需要从传统的会计和财务报告工作转变为能够进行复杂数据分析和解读的专家，意味着财务人员需要掌握先进的数据分析工具和技术，如数据挖掘、预测建模和统计分析。通过这些工具，他们可以从大量的财务和非财务数据中提取有价值的信息，为企业提供关于市场趋势、客户行为和运营效率的深刻见解。例如，财务人员可以通过数据分析来识别成本节约的机会，或者评估不同业务策略的财务影响。除了技术技能的提升，数据分析能力的增强还要求财务人员具备良好的业务理解能力和问题解决能力。财务人员能够将分析结果与实际业务场景结合起来，提出可行的建议和解决方案，不仅增强了财务部门的价值，也塑造了企业数据驱动的文化。

（三）强化跨部门沟通能力

业财融合对财务人员的另一重要影响是对其跨部门沟通能力的需求增强。随着业务和财务的深度融合，财务人员不再仅仅与财务部门内部的同事交流，而是需要与各个业务部门进行广泛的互动，因此要求财务人员不仅要了解自身的财务专业知识，还要对企业的整体业务有深入地了解。财务人员在预算审批、成本控制和财务规划等环节中，需要与各个部门紧密合作。例如，在制定预算时，他们需要理解各个部门的业务目标和需求，确保财务资源的有效分配。在进行成本分析和控制时，与业务部门的沟通使财务人员能够更准确地识别成本节约的机会，并提供切实可行的改进建议。此外，财务人员还需要在不同部门之间起到桥梁作用，帮助各部门理解财务数据的意义和应用。例如，他们可以帮助营销部门理解销售数据背后的财务影响，或者协助人力资源部门在编制薪酬预算时考虑财务约束。这种跨部门的沟通和协作能力，不仅提高了财务人员的工作效率，也增强了整个企业的协同能力。

三、业财融合背景下财务人员职能转型升级存在的问题

（一）技能培训不足

随着业财融合的推进，财务人员所需的技能正在发生变化，但当前的技能培训体系未能充分适应这种变革。首先，财务人员需要的技能已经从传统的会计处理和财务报告扩展到包括数据分析、战略规划和跨部门沟通在内的多方面能力，然而，现行的培训体系往往过分侧重于传统会计和财务管理技能，而忽视了新兴的、与业务深度融合相关的能力的培养。其次，即使有些培训项目开始包含这些新技能，培训的质量和实用性却常常无法满足实际需求。例如，数据分析的培训过于理论化，缺乏与实际财务场景的结合，使得财务人员难以将所学应用于具体的工作中。同样，关于战略规划和跨部门沟通的培训内容也缺乏针对性和实践指导，导致财务人员在实际工作中难以有效运用。最后，技能培训的不足还体现在覆盖面上。许多中小企业由于资源有限，无法提供广泛且深入的培训，使得财务人员的技能提升受限。即便是大型企业，培训的普及率和频率也不足以应对快速变化的业务环境和技能需求。

（二）组织结构调整阻力

业财融合对企业内部组织结构的调整提出了要求，但这一过程往往面临显著阻力。组织结构的调整意味着权力和职责的重新分配，会改变现有的利益格局，引起某些部门或个人的抵触。特别是在传统的组织架构中，财务部门的角色和职责较为固定，让其转变为更加主动和战略性的角色会遭遇来自内部的阻力。此外，组织结构的调整不仅是简单的职位或部门变动，还涉及工作流程、决策机制以及信息流的变化，这些深层次的变化需要时间和精力去适应和优化。在这个过程中，员工会感到困惑和不安，对变化持有疑虑，甚至产生抵制心理，特别是那些长期在传统财务体系中工作的员工，难以快速适应新的工作模式和要求。

（三）企业文化适应问题

业财融合在推进财务人员职能转型升级的过程中，面临着企业文化适应的问题。首先，业财融合要求财务人员从传统的会计处理和财务报告角色转变为更加积极参与企业战略制定和业务决策的角色，需要在企业文化中强调创新、开放和跨部门合作的价值观。然而，许多企业的文化仍然固守于传统的、层级分明的管理模式，对财务人员新角色和新职能缺乏足够的认识和支持。其次，业财融合的实施需要在企业内部形成一种以数据和结果为导向的文化，财务人员需要在决策过程中更多地依赖数据分析，而不是仅仅依靠直觉或经验。这种文化转变对于一些企业来说是一项挑战，特别是对于那些长期以来依赖经验驱动决策的企业。最后，业财融合还要求在企业文化中更加强调透明度和沟通。财务人员在与其他部门合作时需要更多的信息共享和沟通，但在一些企业中，部门间的信息共享不畅，沟通机制不足，对于业财融合下财务人员的有效工作构成了障碍。

四、基于业财融合的财务人员职能转型升级路径

（一）加强专业培训

针对业财融合带来的挑战，企业首要的策略是加强对财务人员的专业培训。首先，企业要对现有培训课程进行彻底的审视和调整，确保其内容符合业财融合的要求，包括引入更多关于数据分析、战略规划和跨部门协作的课程。具体来说，企业可以开设数据分析工具的使用培训，如Excel 高级功能、SQL 数据库查询以及使用专业分析软件的课程。同时，企业应提供关于市场分析、竞争情报以及行业动态的培训，帮助财务人员更好地理解业务环境。其次，企业要实现培训内容与实际工作的紧密结合，不仅仅停留在理论层面，而是要通过案例研究、模拟项目和实际工作中的应用来加强学习效果。例如，可以通过模拟企业决策过程的项目，让财务人员在一个接近真实的环境中应用其新学的技能，如进行成本效益分析、预算规划等。最后，企业应鼓励和支持财务人员参与外部的专业培训和研讨会，不仅可以帮助他们获取行业最新的知识和信息，还可以拓展他们的视野，与来自不同企业的专业人士交流和学习。此外，企业为财务人员提供职业发展规划的咨询和辅导也是重要的一环，有助于他们在职业生涯中实现持续的成长和进步。

（二）推动组织结构优化

为了促进业财融合下财务人员的职能转型升级，企业要积极推动组织结构的优化。首先，企业要重新设计组织结构，使其更加灵活和适应变化，降低组织层级，提高决策的效率和灵活性。其次，企业要改进内部流程，以支持更加高效和协作的工作模式，包括简化报告和审批流程，减少不必要的行政手续，使财务人员能够更加集中精力在核心工作上。同时，企业应引入更加灵活的工作安排，如远程工作或弹性工时，也有助于提高财务人员的工作效率和工作满意度。最后，企业应建立一个支持创新和尝试的文化环境，鼓励财务人员提出新的想法和方法，甚至是那些颠覆传统的想法。在实施新的组织结构和流程时，企业应确保透明的沟通，并积极征求员工的反馈和建议，确保这些变化能够得到员工的理解和支持。通过建立开放和包容的环境，财务人员能够更好地适应组织结构的调整，从而更有效地参与到业财融合的过程中。

（三）塑造合作文化

为了支持业财融合下财务人员的职能转型升级，企业必须致力于塑造一种促进合作的企业文化。首先，企业应通过定期组织跨部门会议和研讨活动来促进不同部门之间的沟通和理解。在这些活动中，财务人员可以与来自其他部门的同事共享信息、讨论问题，并共同探索解决方案。这种跨部门的互动有助于打破信息孤岛，建立更紧密的工作联系，同时也为财务人员提供了了解和参与非财务领域工作的机会。其次，企业还应在内部推广一种基于团队成就的激励机制，而不仅仅是个人业绩，在考核和奖励时，不仅要考虑个人的贡献，还要评估其对团队和跨部门合作的贡献。这种激励机制可以鼓励财务人员更积极地参与团队工作，促进部门间的协作和共同目标的实现。最后，企业应在企业文化中强调学习和分享的重要性，可以通过组织定期的内部培训、分享会或工作坊来实现。在这些活动中，财务人员可以分享他们的专业知识，同时也能从其他部门同事那里学习到新的知识和技能。这种双向的学习和分享有助于建立一种基于相互尊重和学习的企业文化，为财务人员的职能转型升级提供必要的支持和资源。