国有施工企业现金流量管理及其在财务管理中的价值研究

曾明明

【摘要】本文就國有施工企业现金流量管理在财务管理中的价值进行详细分析，针对财务管理中存在的一系列问题提出相应解决策略，建立健全现金流内部机制体系，规范现金流管理模式，提升现金流财务风险预防机制水平，从根本上彻底解决施工企业财务管理中的问题，从而为国有施工企业健康可持续发展奠定坚实基础。希望本文为相关人士提供有效参考和帮助。

【关键词】国有施工企业 现金流量管理 财务管理

引言

现金流简单来说就是现金的流动，指的是企业在特定时期，通过现金进行收付活动产生的现金流入和流出现象。为确保国有施工企业财务收支状况与现金流量的真实、准确反馈，可以通过编制现金流量表来对其中数据进行统计，这对企业财务管理、规避资金风险来说都有着重要意义。而对于国有施工企业来说，由于其特殊性，其所从事的所有行业及项目需要大量资金。因此，现金流管理对于施工企业来说十分重要。现阶段，结合国有施工企业现金管理现状来说，仍有许多施工企业在现金管理的过程中存在问题，对国有施工企业的发展造成严重阻碍。因此，相关工作人员一定要及时解决问题，为国有施工企业发展提供坚实保障。

一、国有施工企业实施现金流量管理的价值

（一）规避财务风险

国有施工企业在进行财务活动过程中，可能会遇到一些突发性问题，致使实际收益与预期效益出现较大差别，从而陷入发展困境，这就是财务风险。财务风险包括投资风险、融资风险、结算风险、汇兑风险等。为应对财务风险，企业可以借助现金流量管理的方式解决相应问题，并在决策过程中参考现金流量，提高决策的科学性、可靠性[1]。与此同时，国有施工企业可以通过有效控制现金流量，合理运用资金进行融资和投资活动，并遵循实际发展情况，合理运用资金，以防止财务风险的发生（如图 1 所示）。现金流量管理能力也常被用作评价现代企业综合能力的指标之一，国有施工企业应关注现金流量的控制能力，将其作为有效的资金管理工具，确保施工企业能够稳定运营并应对潜在的财务风险。

（二）优化财务管理结构

优化财务管理结构是指对现金流管理工作进行可视化管理，在这个过程中能够清晰地观察到活动资金的运作过程，掌握资金管控方式，并对资金进行针对性管理，从而避免因资金应用不合理使得企业遭受财务风险[3]。此外，现金流管理在企业运行中扮演着重要的角色，能够间接反映出企业运行状况，并通过有效手段对企业现金流进行管理。现金流管理有助于国有施工企业管理者能够清晰判断在企业经营过程中资金的使用情况，及时了解国有施工企业各项活动的实施进度，发现其中存在的问题，第一时间对问题进行管理和控制，降低财务风险发生概率。

（三）提高经营管理水平

现金流量是反映企业财务状况的重要依据，企业可以通过增加现金流量来拓展自身规模，获得更好的经济效益。同时，国有施工企业投资人及企业股东也应当重视企业在发展期间的收支情况，必须保证国有施工企业盈利大于支出，只有这样国有施工企业才能实现更好的发展。同时，现金流对于企业投资人及股东来说也有着重要作用，通过现金流能够为企业吸引到更多的投资者，从而扩大国有施工企业盈利空间，同时还能够为国有施工企业安全各项工作的开展提供重要保障，并获得更高的经济效益。因此，通过对国有施工企业现金进行科学、有效管理，对于提高国有施工企业经济管理水平来说具有重要意义。

二、国有施工企业现金流量管理存在的问题

（一）现金流内部控制体系不健全

有的企业没有根据管理需求建立完善的内部控制体系，导致无法同时完成现金流的流入和流出等工作。有的企业缺乏明确的审批管理制度和标准，使得工作人员在现金流的管理工作中难以执行。此外，有的企业相关岗位的责任和职责也存在模糊不清的情况，无法按照岗位要求进行落实，严重影响了现金流内部控制的有效执行。

（二）现金流管理程序不够完善

现阶段，部分国有施工企业虽然尝试通过现金流管理开展各项活动，但由于现金流管理程序较为复杂，如果企业现金管理程序不够完善的话，就无法确保现金流管理有效完成任务。除此之外，部分国有施工企业在长远发展与现金流管理之间不能够做到统筹兼顾，导致现金流管理无法有效应用。而且现金流管理与企业盈利能力、应用能力、发展能力以及偿债能力存在较为密切的联系，现阶段我国大部分国有施工企业无法根据自身财务需求灵活运用现金流进行财务管理。这是因为在具体的财务管理工作中，现金流的使用仍存在许多不确定因素，使得现金流在国有施工企业管理中无法得到有效应用。此外，部分企业所设置的财务管理程序与自身发展目标并不一致，这也导致现金流管理无法发挥其作用。

三、国有施工企业优化现金流管理的方式方法

（一）建立健全现金流内部控制体系

国有施工企业必须充分认识到现金流管理与财务管理之间的关系，并提升现金流管理意识，建立健全现金流内部控制机制体系，进一步丰富现金流预算工作，强化相应活动和工作的检查和管理。与此同时，结合现金流具体实际情况对财务工作进行详细判断。此外，要求相关人员必须对现金流相关信息进行详细记录和审核，实时性掌握和控制现金流预算信息，并及时作出科学、合理的规划调整，在开展现金流预算需要关注运营收支预算，并加大其执行力度，确保责任制度在现金流管理中发挥作用。

现金流管理与国有施工企业经营业务管理密切相关，在开展各项活动时应认识到现金流管理的重要性，随时随地关注现金流的流向，并结合所了解的信息评估经营业务的具体效果。此外，国有施工单位还应强化奖励机制，最大程度保持员工对工作的积极性，充分发挥现金流的优势和作用。

（二）完善现金流内部管理流程

为更好地完善现金流管理流程，国有施工企业应明确认识到自身的经营特点，全面了解现金流管理对提高企业财务风险防控能力的重要意义。同时，在确定企业现金流管理流程时，应当结合自身企业发展目标，对现金流管理流程进行完善。此外，国有施工企业在发展过程中应密切关注现金的流向，并结合现金流状况对企业资源进行合理配置，为企业各项活动开展提供充足的资金保障。

（三）优化现金流财务风险预警机制

为了能够对现金流财务风险预警机制进行优化，国有施工企业必须掌握现金流风险预警内容、功能以及程序，并结合国有施工企业实际资金持有情况，选定合适的现金流风险预警模式。在构建现金流风险预警机制时，国有施工企业应建立相关模型，并根据实际活动掌握的数据对模型进行完善和优化，确保相关工作实施效果稳步提升。建立现金流风险预警模型，有利于国有施工企业及时发现现金流财务存在的风险，还能够对现金流数据进行实时收集、分析。一旦发现现金流达到预警水平，可以快速对企业财务工作进行分析，并结合企业所掌握的信息，科学、有效地制定相应对策，从而有效规避财务风险。

（四）拓展筹资渠道

为避免国有施工企业因环境政策波动而面临危机和风险，有必要拓展筹资渠道，不能仅依赖银行融资。首先，企业需要合理安排融资的方式、时间和规模，并充分发挥财务的优势和作用，确保国有施工企业可以持续获得稳定的现金流。当前，国有施工企业主要依赖银行贷款等传统融资方式，其方式较为局限，应结合自身情况进一步拓展筹资渠道，为企业发展提供更加充足的资金支持。其次，国有施工企业应合理确定负债情况，避免还债压力过大。最后，企业应增加长期负债的比例，降低短期负债压力。总而言之，拓展筹资渠道是国有施工企业应采取的策略之一，以降低对银行融资的依赖，以应对外部环境的变化。

（五）构建一流司库管理体系

建立健全司库管理制度体系，确保各项职能顺畅运行。同时，制定明确的规章制度、政策文件，完善岗位说明书，明确各个岗位的职责和权限。国有施工企业还应优化岗位配置和职责分工，对资金、金融、债权债务、投资财务管理四项职能进行全面优化。合理配置人力资源，确保每个岗位都拥有适当的职责和权责，并通过培训和培养打造专业化的员工队伍。此外，应鼓励各单位建设资金管理中心，将各项资金管理职能集中统一管理。资金管理中心应具备相应的人员和技术支持，以开展资金计划、预算、结算等工作，并与其他部门密切配合。同时，还应建立两个机制，一是分级授权机制，使决策权能够下放到各级管理层，提高决策效率和执行效果；二是垂直管理机制，确保下级单位能够及时向上级报告和汇报工作，并接受上级的指导和督促。

结语

国有施工企业在开展财务管理工作时，必须深刻认识到现金流与财务管理之间的密切关系。一旦发现企业经营活动中存在风险，应当快速制定科学、有效的应对策略，并通过有效现金流管理来提升国有施工企业盈利能力、偿债能力。与此同时，通过现金流管理实时掌握企业财务状况，对企业价值进行全面评估，确保策略的有效性。只有這样，国有施工企业经营活动才能以安全、高效的方式开展，实现社会效益和经济效益的双赢。

参考文献：

[1]季一恺.现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨[J].中国集体经济，2017，000（004）：105-106.

[2]于冰.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[C].决策论坛——科学决策的理论与方法学术研讨会.2023（8）.

[3]王庆政.探究现金流量管理措施及其在企业财务管理中的作用[J].财经界，2016（6）：1.