我国司库管理体系建设存在的问题及对策研究

2024-06-08高飞

中小企业管理与科技 2024年6期

关键词：司库集团公司管理体系

高飞

（烟台睿创微纳技术股份有限公司，山东烟台 264006）

1 引言

2022 年1 月8 日，国务院国资委印发了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》（以下简称《意见》），对中央企业司库管理体系建设提出了统一要求，以进一步实现资金交易安全运行，金融资源有效整合，资金运营效率大幅提升。

2 司库管理体系概述

司库是一个外来词，企业司库通常指的是企业的资金管理部门或者负责资金管理的岗位，其职能是在对集团公司资金及公司面临的金融风险的管理中实现公司资本结构、融资成本及投资利益的最优化。因此，良好的司库管理对于企业的长期发展至关重要。

司库管理是企业资金管理的最高级形式，主要功能是向集团公司提供综合性金融财务服务，特别是财务分析和规划、资金流动性管理、集团投融资决策，做好集团公司内部风险管理，强调对业务支撑和价值创造的理念，为公司战略经营目标的实现提供必要的金融资源和信息支持。总而言之，司库管理体系的职能是负责集团公司资金管理和识别、评估风险并进行风险控制，目标是通过先进的经营管理理念和一流的智能化系统，有效进行资源管理并创造价值，确保企业资金的安全、稳健和有效运用，支持企业的可持续发展。

中国石油集团是国内第一家尝试试点司库管理体系建设的企业，2009 年中国石油集团率先将银行账户、资金计划和结算、公司票据、投融资、客户商业信用等纳入司库管理平台。2019 年以后，中国石油集团秉承“理念升级、制度升级、管控升级、平台升级”建设原则，构建了涵盖4 层系统架构、5 个子系统的司库管理信息化平台，实现了集团公司信息集成、资源集成、管理集成，以及线上运行、银企税企直联和核算一体化运行，有效提升了集团公司财务管控水平。其后中国联通、一汽大众、国家电投等企业陆续建立了司库管理体系。

我国司库管理体系建设共经历了4 个阶段。第一阶段为管控型司库。随着集团公司规模的增长和业务全球化的发展，企业资金流动的规模也随之扩大，司库在满足资金交易往来的同时，需要同时转向实现资金资源的有效配置和高效运营，确保资金流动性水平，更好地满足公司经营发展需要。第二阶段为运营型司库。主要借力数字化技术实现资金的精细化管理和金融资源的高效运营，主动融入业务，与业务系统、外部金融系统、生态平台系统相联通，建立起完整的财资生态系统，实现价值创造的目标。第三阶段为价值型司库。借助“大智移云物”技术，高效协同集团公司内外部金融资源，精准量化公司资金需求与融资能力，合理匹配融资结构和融资方式，建立起完备的风险管理体系，有效实现价值创造和提升。第四阶段为战略型司库。通过持续应用数字化技术，不断完善司库管理体系功能，全方位挖掘数据价值，全方面识别风险隐患，探索产业链上下游产融共生机会，实现金融资源的高度整合配置，赋能企业发展战略和可持续发展。

3 司库管理体系建设在集团发展中的重要作用

3.1 有利于优化集团资金资源配置，提升成本管控水平

随着企业规模的不断扩大和市场竞争的日益激烈，集团企业对于资金管理的需求也愈加迫切。司库管理体系建设能够实现集团企业资金的自动化归集，有助于集团资金的合理分配。公司相关管理人员可以实时掌握了解企业资金等金融资源的配置情况，实时监控企业资金流向、银行账户信息，为集团资金管理、配置提供信息决策支持，从而优化集团资金资源配置，提升集团企业盈利能力。

3.2 有利于防范集团资金管理风险，实现公司可持续发展

司库管理体系可以为集团建立起多层级、全覆盖的资金风险识别和防控管理体系，借助风险量化分析模型，实现集团企业信用风险、市场风险、流动性风险管理，有效防范各类潜在风险，科学管理集团企业资金，赋能企业可持续发展，助力集团企业开展全面风险防控与科学资金管理。

3.3 有利于发挥集团资金规模效应，丰富融资渠道

随着企业规模的日益扩大，集团型企业面临着越来越多的资金管理挑战。如何有效集中各子公司的资金，发挥集团资金规模效应，提升资金的流动性和周转能力，成为集团型企业急需解决的问题。司库管理体系可以通过调剂集团企业资金配置，使集团账户发挥资金规模优势，实现资金的集中管理，进一步丰富融资渠道，为企业的持续健康发展提供有力保障。

3.4 有利于提升集团管理水平，助力集团战略经营决策

在当今高度信息化的时代，司库管理体系的建设对于集团企业而言，不仅是一项重要的战略举措，更是提升企业高效管理的关键所在。司库管理体系建设有助于推进集团信息化建设水平，通过整合信息管理系统，实现业财资源信息共享，助力集团战略经营决策从经验主导转向数据模型驱动，有效提升集团整体管理水平。

4 我国司库管理体系建设存在的问题

4.1 我国集团企业司库管理体系建设尚处于起步阶段，缺乏司库管理体系顶层设计规划

由于我国经济金融环境和企业发展阶段，当前大部分集团企业在资金管理方面存在明显的短板，资金管理主要限于现金流或者货币资金的表层管理，对于实时资金信息动态反馈、全方位资金业务监控、战略及资金资源配置、风险智能预警防控、供应链金融及境内外本外币一体化管理等更深层次的管理功能涉猎尚显不足。此外，建立司库管理体系的企业较少，即使建立司库管理体系的集团企业，其发展仍停留在传统的初级阶段。目前，在司库建设战略规划方面存在系统性不足的问题，同时亦面临着缺乏完善且精细的司库管理制度和整体化建设框架的挑战。这导致企业距离实现“智能友好、穿透可视、功能强大、安全可靠”的司库系统和所有子企业银行账户全部可视、资金流动全部可溯、归集资金全部可控的目标相距甚远。

4.2 集团企业对司库管理体系认识不足，定位不清

司库管理体系已经成为集团公司提升财务管理水平、增强核心竞争力的重要手段。这一体系不仅涵盖了财务管理的精细化、集约化、数智化等多个方面，更是建设世界一流财务管理体系的关键步骤。因此，对于企业而言，如何在司库管理体系建设上展现前瞻眼光和战略高度，以及明确其定位，显得尤为重要。然而，在我国众多集团公司中尚存在对司库管理体系认识不足，将司库管理简单地视为对资金的集中管理，未能全面认识到其在金融资源配置、资金风险防控以及支撑经营战略、赋能公司发展和创造价值等方面所发挥的重要作用。

4.3 司库管理制度体系和风险管理体系不健全

当前我国司库管理尚处于起步摸索阶段，很多企业集团的司库体系建设起步于财务公司加强资金集中管理，企业集团的财务公司主要承担着资金集中管理等部分司库管理体系的功能。但在制度体系及风险管理体系的构建方面，企业未能与司库管理体系的发展步伐保持一致，存在制度设计不全面、制度执行不到位、风险评估不准确以及监督与反馈机制不完善等问题。

4.4 司库管理体系信息化水平不足

司库管理建设需要强大的信息化平台作支撑，典型的司库管理信息化系统涵盖基础平台、操作平台、后端管理平台以及决策分析系统平台等多个关键组成部分。当前，存在着集团公司司库管理系统与内部的财务、业务等ERP 信息化系统以及外部金融机构信息系统和银保监、人民银行等监管机构系统衔接不畅的问题。其根源在于相关信息化建设投入不足，导致数据质量不高，信息孤岛现象严重，难以形成统一的司库管理视图。

4.5 司库管理人才能力和意识不足，缺乏优秀高素质人才

司库管理的顺利推进需要复合型的高素质人才。当前，司库管理人员普遍存在综合能力不足，缺乏数智化认知和素养，尤其在相关专业知识、业务知识、IT 技术应用和需求分析、数据分析与预测，以及公司战略规划制定支持等宏观能力方面存在许多短板，在推动集团企业司库管理价值定位的实现方面存在诸多不足，无法为企业的决策提供有力支持。这一现状不仅制约了企业的运营效率，也增加了企业的运营风险。

5 优化我国司库管理体系的对策及建议

5.1 建立健全集团企业司库管理体系建设顶层设计规划

为顺应资金管理发展趋势，我国企业应结合自身实际，根据所处行业特点、公司战略发展规划、未来发展布局、资金管理现状、人力资源等因素做好系统的顶层设计规划。

为实现司库管理战略目标，集团公司需紧密结合业务场景及职能定位，构建层次化、功能化、多元化、精细化的司库管理指标体系，以更好地服务于企业经营发展大局。在管理机制方面，建立有效的涵盖风险识别、评估和监控、应对系统的风险管理机制；定期开展司库管理绩效评价；健全司库管理制度体系，如集团资金管理办法、银行账户管理办法、融资抵押担保管理办法、金融资源配置管理办法，以及资金风险管理办法等。同时，集团公司建立健全清晰合理的组织结构，做好顶层设计规划。

5.2 提升管理层思想认识，加快内部推进

公司管理层必须改变传统的思维认知，正确认识数智化背景下司库管理变革的重要性，深入理解数智化背景下司库管理的变革需求。这要求公司管理层不仅主动开展对公司内部司库管理相关人员的全面性和系统性培训，例如，对新手提供完整的入门培训课程，定期参加行业内的研讨会，邀请行业专家或知名学者举办讲座或培训等，还要从内部做好司库管理体系建设的项目系统规划、实施流程、优化提升。同时，随着司库管理体系的运行，公司管理层还应不断总结经验教训，建立健全的内部控制机制，为司库管理体系的建设和高效运行作好保障。

5.3 加强司库管理制度体系和风险管理体系建设

根据集团公司司库管理的核心内容和规范体系建设的具体要求，公司应结合当前的实际情况和发展趋势，从战略发展的角度出发，对司库管理制度体系和风险管理体系进行全面的优化和改进，以确保司库管理的科学性、规范性和高效性。首先，落实组织工作。企业应积极加强司库管理宣传，建立跨部门协作机制，加强与财务、风险管理等相关部门的沟通与协调，共同应对挑战和风险，确保组织工作的高效落实和顺畅运行。其次，健全制度保障。为顺利推进司库管理体系的构建，必须结合集团资本运营战略，对现有制度体系进行全面修订和完善。建立制度执行和监督机制，包括定期评估和审计制度，确保制度的有效执行和持续改进，从而为司库管理和风险管理提供稳固的制度保障。再次，强化人才培养。集团公司进行精心策划与部署员工的基础知识培训和实践操作培训，并鼓励跨部门交流和学习，利用外部培训资源引入最新理论和实践经验，定期评估员工绩效并建立奖励机制，从而全面提升员工的专业水平和综合能力。最后，司库管理体系建设过程中，要重视流动性风险、操作性风险以及市场性风险，充分利用现代化信息技术，构建与业务紧密配合、与公司战略发展高度契合的风险管理体系，以科学、合理的方式防范各类潜在风险的发生。

5.4 借助“大智移云物”技术，提升司库管理体系信息化水平

第一，我国集团公司应当积极寻求与外部专业财务软件公司或咨询机构的合作，紧密结合公司的资金管理需求和具体工作量内容，对现有财务管理系统进行优化升级，也可从外部引进先进的司库管理系统，确保资金信息的实时收集、精准加工、高效处理和全面整合。第二，为充分达到集团不同阶段司库管理平台具备的功能，我国集团公司应结合实际情况分阶段实施，起步阶段建设并上线相应职能需求的司库管理信息化平台，以实时动态穿透监控资金和账户；发展中期实现集团内外金融资源价值链全业务线上管理；成熟阶段充分考虑产融结合、业财融合的互通互联。第三，集团公司司库管理信息系统构建过程中，利用信息技术和数据分析工具，提升司库管理和风险管理的效率和精度。可以考虑引入资金管理系统、风险管理软件等工具，实现资金流动的自动化和风险的实时监控。同时，集团公司应充分借力“大智移云物”先进的信息技术赋能司库管理体系建设，打通资金信息壁垒，优化数据接口管理，实现各业务系统的联动，提升系统管理价值。

5.5 加强司库管理人才队伍建设，助力司库管理发展

司库管理体系建设需要具备精通大数据、财务、业务、金融等常识的复合型高端人才作为支撑，司库管理人才团队要从基于会计知识的核算管理职能，升级为基于财务、金融、业务、信息技术与数据、公司战略的精深把握，更具前瞻视野的财务价值创造职能。一方面，我国集团公司应立足自身实际，积极引进和培养相关高素质人才，同时建立健全科学完善的人才培训体系，通过集中授课、网上学习等形式，全面提升员工的专业理论水平和司库管理素养，确保员工在精通财税、金融等专业知识的基础上，能熟练掌握公司战略决策和大数据分析技能，以支撑公司的持续发展和竞争优势；另一方面，集团公司可以通过内部培养和外部招聘相结合的形式，加强人才队伍建设，确保培养起具有综合业务能力、战略思维能力、技术应用能力和数据分析能力的优秀人才队伍，为集团司库管理工作的顺利开展提供充足的人才资源，更好助力司库管理体系建设与发展。