企业日常运营的财务风险及防控对策

摘 要：财务风险是企业日常运营管理中不可忽视的重要话题，一旦管理不当出现风险隐患，不但会影响财务管理效率，同时将阻碍各项经营活动的有序开展，不利于企业的可持续发展，因此做好财务风险防控十分关键。基于此，文章从风险防控角度出发，围绕企业财务风险管理展开研究，重点阐述财务风险的主要特征，深入分析出企业日常运营的常见财务风险类型及其形成原因，从多个方面出发，提出关于做好财务风险防控与应对的有效路径，旨意在完善企业内部治理体系，规避财务风险，实现整体稳定良性发展，希望能够为相关人士提供有效参考。

关键词：日常运营；财务风险；风险特征

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）15-0139-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.15.034

1 引言

在企业的日常运营管理期间，要采取有效的内部管理手段，对各项经营活动实施有效管控，以此保证各业务活动均在可控范围内，规避各类风险的形成。然而，伴随着社会经济的快速发展，为社会各行业带来新的发展机遇，社会企业的经营规模在不断扩大，在取得良好发展成效的同时，对内部管理提出更为严峻的要求，财务风险问题愈发显著，各类风险隐患正在伺机而动。对于企业而言，风险防控是开展运营管理的重中之重，关系到各部门、各业务活动，如何采取有效手段，开展高质量的财务风险防控，切实降低风险出现概率，提高整体运营管理水平，是现代企业值得深度思考的话题，也是本文章的重点研究课题。

2 财务风险的主要特征

财务风险是指企业因财务结构不合理、融资不当等因素存在，导致企业可能丧失偿债能力，所导致的预期收益下降风险。财务风险贯穿在企业生产经营全过程，具体有以下四点明显特征：①客观性。财务风险是客观存在的，主要指在受到企业内部环境及外部市场变动影响后，所产生的风险问题，与企业无关，并且不受人为主观控制。企业管理者对于风险的控制与管理，要保证做到科学合理，始终在企业可接受范围内，但并不能完全消除的风险问题。②全面性。财务风险是财务活动中最为关键的风险之一，往往贯穿在企业生产经营的各个业务领域中，在资金筹集、对外投资、利润分配、经营管理等方面，均可能诱发风险的发生。③不确定性。财务风险自身具有明显的不确定性，主要表现在风险发生概率不确定、风险发生时间不确定、风险损失程度不确定等方面，通常在企业内部经营与市场环境中产生，在受到政策、竞争、管制、重组、技术等因素影响下，都将导致财务风险的不确定性。也正因不确定因素的存在，为风险发生营造了条件，同时也带来新的发展机遇，这就需要结合实际情况，对各类风险开展有效管控，将在极大程度为企业创造更多价值空间。④收益与损失并存。风险属于一把“双刃剑”，有收益的环节必然有风险，两者呈正比关系，效益越高，风险的出现概率自然越大。当企业在开展投资活动时，往往会因项目投资取得理想的经济效益，获取超额风险报酬，但也同样面临着巨大的风险隐患。

3 企业日常运营常见财务风险分析

3.1 筹资风险

筹资风险多由筹资活动中产生，主要指企业因资金借入，而导致的企业偿债能力丧失可能性及利润收入可变性。当一个企业从小做到大，往往需要投入大量的资金，如人才引进、设备购置、经营规模扩大等，均是企业开拓市场的重要敲门砖。企业想要在市场环境中占据一席之地，需要借助资金力量来支持，这就需要企业积极开展筹资活动，通过资金筹集来扩展自身经营规模。企业原始资金来源主要包括两个层面，即所有者投资和第三者借入，但同时会受到内外部环境因素影响，诱发财务风险的出现，最常见的有国家政策变动、资金使用不当、第三者资金不稳定等，进而出现现金性筹资风险和收支性筹资风险。

3.2 投资风险

投资风险主要指企业对未来投资收益存在不确定性，在投资活动中可能会遭受收益损失、本金损失等风险隐患，这是投资活动中风险现象的具体表现。在企业初建阶段，需要从整体角度出发制订发展计划，对近期阶段收益目标进行明确，同时要对需要偿还债务进行综合考虑，提前预测并制定后期净收入目标。在一个投资活动中，若某一阶段的收入要高于预期，那么则代表企业掌握充足的资金储备情况，支持二次投资，以此获取更多利益空间。在二次投资活动中，一般分为直接投资、间接投资两种形式，企业可通过股权直接购买等方式来进行。

3.3 资金风险

资金风险是企业财务风险中最常见，也是最普遍的风险类型，主要指面对大量分散的存放资金，难以统管或管理不到位而产生。在企业的日常运营管理中，在开展投资活动、经营规模拓展等活动时，往往需要投入大量的资金成本，如此一来资金资源将会被分散开来，这在一定程度上会增加企业资金管理难度，很难实现对各类资金的系统化管理，特别是在资金管理举措不规范、信息沟通不及时等因素影响下，资金管理难度将陡然增加。在这种情况下，企业无法准确掌握内部资金的具体使用情况，再加上个别企业自身资金管控预案存在明显弊端，在长期资金得不到有效控制的情况下，将会使企业面临严重的经济损失，风险隐患也伺机而动。

4 企业日常运营财务风险具体成因

4.1 资本结构不合理

资本结构主要指企业各项资本价值构成及其比例关系，代表着企业既定时期内筹资组合结构的重要体现。长期以来，许多企业始终本着稳健性的基本原则，在日常生产经营中的资金来源更多以资产为主，债务、股权融资等在后。但就目前来看，由于企业的资本结构不合理，使企业长期资产负债率始终保持较低水平，这使企业资产负债率相对偏低，甚至存在几乎为零的状态，这样尽管表面看起来实现了财务风险的有效消除，但同时对企业总体发展造成遏制，不利于组织盈利能力的提升，阻礙预期经营目标的顺利实现。此外，个别企业在资金使用期间，缺乏计划性与规范性，资金使用计划编制时对资金来源、使用用途等关注度不高，这使资金分配存在明显的随意性，将提升企业资金周转困难的可能性，严重威胁着财务安全。

4.2 应收账款回收期较长

在企业的流动资产中，应收账款是主要的形式存在，在流动资金总金额中占比较高，大量的应收账款存在，将使企业的资金可利用率明显降低，出现巨大的应收账款累计现象，逐步增加应收账款的管理成本，此时坏账风险出现概率将逐步增加，进而使企业面临巨大的风险问题，不利于企业一系列经营活动的有序开展。当企业日常运营中缺乏足够的现金流，那么势必降低资金利用率，资金链无法保持正常运转，不能为企业各项业务活动提供可靠的资金保障，不但为正常经营带来影响，而且一旦出现资金链断裂现象，将会出现不可估量的后果，进而陷入财务危机，使企业面临破产的可能。

4.3 风险防控制度有待完善

制度是治理之基，也是工作的保障，无论开展任何一项工作，都离不开严谨规范的制度体系提供保障，财务风险防控亦是如此。然而，许多企业在开展财务风险防控管理时，在风险制度方面存在一定的不足，尚未构建起科学规范的财务风险制度，对于风险防控的关注度并不高，各部门交流不及时，行政部门主抓日常管理，业务部门注重业务追踪，财务风险防控俨然成为财务部门的自身事情。由于风险防控制度的缺位、不完善，对于财务风险管理的许多要点不够明确，财务部门与其他部门无法保持良好沟通，很难对企业的经营业务有更全面的了解，自然无法进行风险辨别，不能准确找出潜在的风险隐患，进而使企业财务风险解决存在困难。此外，个别企业在风险管理中的岗位划分不清晰，并未设置独立的风险管理部门或相关岗位，对于财务风险评估更多停留在表面形式，缺乏足够的专业性，且评估手段较为单一，评估结果不够准确和全面，无法在风险发生前期及时提出有效的控制与止损方案，进而阻碍企业经营目标的顺利实现。

5 企业日常运营中财务风险防控策略

针对企业日常运营管理中财务风险的识别与防控，笔者结合自身多年工作经验，总结出关于做好风险防控的有效策略，具体表现在以下方面。

5.1 注重资本结构的持续优化

在资本结构优化期间，企业要做好市场信息调研工作，结合自身实际经营情况，适当调整并提高负债比例，合理设置负债结构。首先，财务部门要恪尽职守，按照年度战略目标与经营计划，与当下财务状况相结合，充分利用速动比率、资产负债率、流动比率等关键财务指标，对企业整体偿债能力展开合理测算，进而对内部长期、短期负债规模与数量进行优化配置，进而为管理层的决策制定提供数据参考。其次，汇总市场调研数据，提前预测市场发展情况，以此为基础对企业负债比例做出适当调整，若市场处于繁杂发展趋势，要适当提高负债，逐步扩大组织总体规模，以取得超额利润空间；反之，企业要积极采取有效方式，加强企业负债规模控制，严格控制在合适范围内。最后，加强资金预算编制，以预算指标为参考进行资金调配，同时结合项目性质、重要程度等，细致计算资金使用需求量，对资金成本展开合理测算，详细编制多个管理方案，以供企业管理者的合理选择，最大限度地促进资源优化配置，确保账目上每笔流动资金都将为企业创造价值，促进其作用的最大化发挥。

5.2 做好应收账款与存货管理

应收账款是企业流动资产中的重要项目，属于一项资金投放，因应收账款所引起的呆账坏账损失较多，此时企业的财务风险将逐步增加。为避免因管理不当出现资金链运转困难，诱发财务风险的发生，企业要全面加强应收账款与存货管理，加快资金回笼速度，保证应收账款的快速回收。在实践中，企业要以信用管理为切入点，定期对往来企业开展信用评估，及时向各部门反馈评估结果，保持密切的沟通交流，针对与有资金往来的企业单位开展合作时，企业要与合作方建立良好合作关系，认真签署信用协议，明确规定应收账款的回款时间等相关标准，避免回款困难出现呆账坏账问题。针对客户信用评估，企业要注重管理流程的优化：①及时、定期对客户战略信用评估，科学筛选优质客户；②详细签订优惠合同，坚决维护双方合法权益；③做好客户跟进工作，优质客户要及时维护；④统计应收账款时间、金额、规模等，保证货款及时回收，同时要定期做好提取坏账处理。

在企业的日常经营管理中，应收账款占据重要地位，企业要结合自身实际经营情况，在做好应收账款追踪处理的前提下，对每笔账款的追溯与使用做出合理规划，按照不同时间段、经营目标等，与市场风险相对比做出相应更改。在做好内部管理的基础上，还需充分借助法律手段，坚决维护自身合法利益。对于存在债务危机、恶意拖欠的客户，应通过法律程序进行账款催缴；而面临破产危机的客户主体，可灵活采取债务重组的方式，最大限度地减少应收账款风险的发生，防止因应收账款管理不当使企业面临严重的经济损失。

5.3 健全财务风险防控体系

財务风险防控是一项较为烦琐的任务，企业要结合自身经营规模与特点，考虑风险接受程度，逐步建立起与自身发展需求相符的风险控制体系，其中，风险预测、识别与处理是做好财务风险防控的核心所在。首先，企业的每一项经济活动开展前期，要充分考虑市场环境及内部经营情况，提前预测是否存在风险隐患，以此制定针对性的风险防控措施，努力做到事前、事中、事后财务风险的全过程管控，保证每个环节的风险处理与控制都有规可循，严格规范风险管理流程，促进企业经营目标的顺利实现。其次，企业要加强对日常项目的审核监管，突出内部审计的职能所在，同时要注重外部审计工作，充分借助第三方机构的力量，从客观角度来评定企业的经营情况，以便风险被及时发现，并有效遏制。最后，结合风险管理要求，加强组织机构建设，设置专业且独立的风险管理机构，配备专业的风险防控管理人员，落实岗位职责，同时要求各职能部门配合风险管理部门，及时传递相关数据信息，致力于财务风险防控的有序开展，将各类风险问题控制在可控范围内。总的来说，企业开展财务风险防控，要积极建章立制，优化内控管理体系，保证风险防控制度能够做到全面覆盖，进而对企业的日常经营、资金使用、财务管理、投融资等环节实施有效管控，努力提升自身风险辨识与管控能力。

5.4 做好不同财务风险的有效防控

5.4.1 筹资风险控制

在筹资风险的防控期间，筹资策略起到决定性的作用，企业要结合自身经营情况与经济实力，合理制订筹资计划与实践策略，有效规避筹资风险的发生。首先，企业要结合自身行业特性、国家经济宏观政策等展开探讨，了解自身的经营能力与盈利水平，由此制定自身发展所需的资金数额，并与企业当下财务状况、经济周期、未来发展现金流量需求等进行对比，确保保持高度匹配。其次，要合理运用银行政策，充分借助银行利率，对融资活动的时间与规模做出相应调整，以此来保证筹资所需成本具有合理性。再次，充分利用上下游资金，以此来降低自身资金成本投入，减少风险出现概率。最后，针对所筹集的流动资金，企业要合理制订资金分配计划，确保各项资金能够按时偿还，及时支付利息。此时要谨记债务到期期限，提前規划，确保能够有充足流动资金进行债务偿还，以此保证资金合理配置，及时完成到期债务偿还处理，减少集中偿还所带来的压力与风险隐患。

5.4.2 投资风险控制

投资风险是财务风险的重要风险之一，其中，投资资金关系到项目能否正常运转，这就需要企业对投资项目选择开展合理评估，适当观察一段时间，确认投资项目的价值空间，以此来决定是否可以入手，切记不得在并未做好充足准备的情况下便进行项目投入。在项目投资期间，要在多个职能部门的商讨下再做决定，不得存在“一言堂”或随便下结论情况。在此期间，企业要充分考虑自身实际经营情况，做好投资项目可行性分析，以此详细编制一套可行的风险评估方案，主要包括风险发生可能性、风险种类、影响程度、解决方案等，只有保证前期准备充分，才能避免在风险发生时不会束手无策、混乱无序。各部门要保持密切配合，形成部门合力，结合本部门内业务进度及发展需求，细致设计投资计划书，交由审计部门办理审查处理。投资活动关系重大，需要在项目立项、投资直至建立完成，审计部门都要参与其中，强调全程监管，严格把控每个细小环节，以此促进后续各项工作的顺利开展，以取得最优化的效益空间。

5.4.3 资金风险控制

资金是企业的血液，想要在满足日常经营活动资金需求的同时，规避资金风险的形成，需要在各关键节点着重加强风险把控，进而将风险出现可能性降到最低。资金管理关系重大，与企业的投资活动、筹资活动、营运活动等有着密切的关联，做好资金风险控制，能够在一定程度上实现对投资风险、筹资风险及营运风险的有效防控。在资金管理中主要以资金运转为管理重点，对于资金的合理调配，要坚持以现金支付、现金收入、现金预算管理三个层面入手，此时要适当引入全面预算管理观念，实现对每笔资金的严格管控，保证资金使用规范合理。在现金预算层面，要结合当下资金链运转情况，详细制订资金预算计划，主要包括：现金收入、现金支出、税费缴纳所支出的现金流量流出额等。

5.5 利用信息技术助力风险防控

财务风险防控作为企业日常运营管理中的核心内容，关系到企业的未来发展，需要与时俱进，积极创新风险防控手段，合理运用现代化技术手段，推动风险防控工作从人工操作向智能化方向的转变，强化财务信息沟通与传递，促进财务风险防控工作的更好落地。具体来讲，企业要合理运用ERP、大数据等信息基础，积极建立信息化财务风险系统，与企业现行财务软件进行对接，不断完善财务分析、成本核算、资金管理、资产管理等信息模块，为财务风险防控管理提供更多保障。以风险系统为载体，支持多部门的线上互动交流，便于业务信息高效传递，财务人员可充分了解各部门业务推进情况，及时准确地找出潜在风险隐患。此外，企业还需借助风险管理系统，积极建立财务风险预警机制，定期对财务报告中的各项财务指标展开综合分析，一旦发现存在异常财务状况时，将自动发送风险预警信号，及时告知相关部门做出相应整改，进而实现对各类风险问题的有效控制，努力做到风险及时预测、正确识别、妥善处理。

6 结论

综上所述，财务风险是现代企业运营发展的核心内容，具有客观性、全面性、不确定性等特点，做好财务风险防控，能够促进企业各项业务活动的顺利开展，降低风险出现概率，提高财务管理效率。在新时期发展背景下，企业要着重加强对财务风险的管理，充分了解不同风险的类型与形成原因，不断优化资本结构，加强应收账款与存货管理，加强风控体系建设，针对不同风险采取有效的控制措施，合理运用现代信息技术，实现财务风险防控的全面覆盖，从根源上杜绝风险问题的发生。

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［作者简介］陈虹（1987—），女，汉族，山西忻州人，硕士，上海微创医疗机器人（集团）股份有限公司资深主管（中级职称），注册会计师，研究方向：财务管理、财务分析、税务筹划。