关于财务数智化转型的有效路径

张二静

摘 要：在信息技术快速发展的背景下，财务行业也在转型，使财务工作呈现数字化和智能化的特点。为提升企业财务管理水平和业务部门经济效益，企业财务工作引入数字技术、智能技术，借助财务数智化转型，优化企业经济效益。财务数智化转型中存在较多的问题，如信息孤岛、复合型财务人才队伍缺失等，局限了财务数字化转型，影响企业改革创新。为解决这一问题，文章以财务数智化转型的有效路径为研究对象，从三个方面阐述了财务数智化转型的内容，分析了财务数智化转型的必要性。针对财务数智化转型中存在的问题，明确财务数智化转型思路，对如何促使财务转型提出六点建议，希望通过战略计划制定、人才队伍建设、技术投入等手段，实现财务数智化转型，为相关人士提供一定价值的参考。

关键词：财务数智化；财务管理；人工智能算法

中图分类号：F275;F49文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）15-0131-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.15.032

1 财务数智化转型内容

财务数智化，即在信息化、数字化基础上，通过对财务信息数据的获取、分析及人工智能算法、模型的构建、训练及应用等，以实现对财务工作的全过程管理。数智化是对信息化、数智化的延伸，也是提升财务工作水平的有效举措。财务数智化转型中，强调大数据应用，通过对相关数据信息的挖掘、分析及应用，以提高财务决策的科学性，为业务部门提供更精准的服务，从而推动企业的业财一体化发展。为推动财务数智化转型，需要明确转型内容，将此作为各项工作实施的入手点，促使财务管理工作有序开展。

1.1 职能转型

财务部门主要承担财务管理规划、人员配置、会计核算、财务监控等职能，通过对企业内部财务数据的整合分析，了解企业经济活动，并根据企业发展目标与战略计划，辅助管理者作出科学的决策。财务数智化转型，重新界定了财务与业务部门的职能，改变了以往财务、业务部门各自为政的工作模式。首先，财务活动的实施，应以企业战略目标为前提，通过多种数据信息收集处理，为企业战略目标、企业决策提供相应的服务，促使企业经营管理活动顺利进行[1]。其次，财务应主动参与业务活动，通过业务经济活动产生的财务数据，辅助业务部门制订经营计划，提升业務部门经营管理效率，优化业务部门价值创造能力。最后，做好会计核算，为企业资源分配、人员管理等工作开展提供真实的财务信息。

1.2 组织转型

财务数智化转型过程，不仅要转变财务部门的职能，也要改变原有的组织结构，结合企业经营管理情况，基于财务数智化转型发展方向，构建新型财务组织模式，为发挥财务部门职能优势奠定坚实的基础。在财务数智化背景下，要建立以战略财务为引领、业务财务为主体、共享财务为基础的新型财务组织模式，将财务服务职能渗透在企业经营管理中，使企业在高质量财务工作支持下更好的发展。

1.3 人员转型

与传统财务工作模式不同，财务数智化转型对从业人员的要求非常高，需要从业人员具备数字化工作能力与扎实的理论基础，通过实践经验的积累，以推动财务数智化转型。若是在财务数智化转型中，财务人员仍以传统的思维与方式进行财务工作，会对财务部门工作质量产生较大的影响，不能实现高质量工作的目标。因此，财务数智化转型中，需要做好人才队伍的建设，围绕战略财务、业务财务、共享财务三个方面构建一支专业的财务人员队伍，为财务规范化、流程化、标准化和数智化发展提供保障。

2 财务数智化转型的必要性

复杂的经济环境下，企业经营管理中面临的不确定性因素较多，无形中增加企业竞争压力与运营风险。为了在激烈竞争环境中脱颖而出，需要从企业自身经营管理方面入手，通过寻找企业潜在的价值增长点，提高企业的竞争力，促使企业经营管理活动高效开展。当前我国大部分企业都进行技术改革，引进大数据技术与智能技术，改变企业的财务、业务工作模式。财务作为企业管理的核心部门，应主动适应社会经济发展，通过转变财务工作模式与载体，提升财务部门工作水平，使企业在信息化、数字化财务工作模式下获得更多发展动力。如部分企业引进ERP系统，基于此进行财务管理工作[2]。由于ERP系统与业务系统的衔接不到位，所以会出现信息传输速度慢、资源共享困难的情况，无形中影响财务部门工作质量。财务数智化的转型，符合企业数字化、市场化发展的要求，同时可提升企业内部数据传输效率，对业财融合发展具有积极作用。

财务数智化转型，将多种现代信息技术有机整合，增加业务部门与财务部门信息互动效率，为企业经营管理、决策等工作提供强有力的支持。鉴于此，提升对财务数智化转型的同时，要灵活运用数字技术与智能技术，解决财务部门问题，推动企业健康稳定运行。

3 财务数智化转型中存在的问题

3.1 会计信息管理不到位

受传统财务工作的影响，财务人员会按照会计准则要求开展会计工作，忽略外界因素对企业经营活动的影响，使部分财务数据出现不准确的情况，从而影响会计信息质量。会计信息，作为财务数智化转型的重点，应以企业实际情况为主，通过相关数据信息的整合、信息技术手段的灵活运用，展示财务部门的作用，促使企业经营管理活动正常进行。由于企业经营活动前端比较复杂，且交易数据会被压缩过滤，所以部分重要信息会出现丢失、被破坏的情况，无法体现出财务数智化转型的优势。

此外，会计核算工作中，需要财务人员利用核算技术，对企业经济活动数据进行核算和分析，掌握经营管理状态，为针对性工作实施助力[3]。但是财务人员使用的核算技术比较单一，无法获得更多有价值的信息，只能检测某一阶段的经营情况，无法实现对企业经营管理活动与业务活动的全过程监管，不利于企业决策与发展。

3.2 风险防范意识薄弱

财务管理中会遇到较多类型的风险，如投融资风险、资金链断裂风险等，无论是哪种风险，都会影响财务数智化转型。通过对财务数智化转型情况分析，发现存在较多的财务风险，不能为财务数智化转型提供支持，影响后续工作实施效果。部分企业管理人员比较注重经济效益，没有意识到财务风险对企业经营管理的影响，所以忽略对财务风险的防范与控制，使企业财务数智化受到影响。若是在财务数智化转型中出现财务风险，会影响财务工作的质量，且无法获得更多人的认可，不利于财务数智化建设。

3.3 信息系统滞后

财务数智化转型中，需要企业做好信息系统的建设，通过业务系统、财务系统的整合优化，实现资源共享，为企业可持续发展助力。财务数智化转型中，缺少先进信息系统的支持，影响信息共享与统筹管理效果。首先，业务系统与财务系统建设标准不同，不能保证业务部门与财务部门信息共享效果。财务数智化转型的核心就是数据，通过各个部门数据交流、资源共享，为财务部门相关工作开展提供便利[4]。由于系统建设标准不同，所以影响财务数智化转型。其次，信息系统日常管理不到位，不能保证信息系统运行的稳定，影响财务管理效果。

3.4 专业人员缺乏

当前企业负责财务的人员普遍都不具备数智化、信息化工作意识，不能将大数据技术、智能化技术灵活运用在财务管理中，使财务数智化转型受到局限。造成这一问题的主要原因就是，大部分财务人员都是接受传统财务教育，并且在实际工作中采用传统方法，缺乏现代化工作意识。财务人员是财务数智化转型的关键，是优化财务工作质量与水平的核心。若是财务人员对财务数智化存在片面的认知，会影响企业经营管理，无法为企业可持续发展助力。

4 财务数智化转型的思路

为体现出财务数智化的优势，推动企业可持续发展，应针对财务管理中存在的不足，从会计信息、风险防范、信息系统、人员队伍建设等方面入手，利用科学措施提升财务管理水平，促使企业可持续发展。

第一，加强对会计信息的管理。财务数智化转型中，应明确会计信息的重要性，并发挥大数据技术的优势，收集各个部门产生的数据信息，将此保存在数据库中，为会计核算、资源配置等工作开展提供真实可靠的依据[5]。这一环节工作十分重要，应充分挖掘信息技术手段的优势，将与财务有关的数据整合在一起，分析各部门工作情况与进度，为高质量管理工作助力。

第二，做好风险防范。财务数智化转型，有利于企业风险防范，对企业稳定、长远发展具有积极作用。具体操作中，运用大数据技术获取各部门产生的信息，挖掘数据的价值，了解业务部门与财务部门工作情況，明确企业风险点，并要求相关部门制定风险防范对策，对潜在的风险进行控制与预防，避免对财务转型与企业运行产生负面影响。

第三，构建信息系统，打破信息壁垒。财务数智化转型环节，应建立信息系统，如业财一体化系统、财务共享服务中心等，将信息技术覆盖在企业业务与财务部门，为获取、分析数据提供便利。实际操作中，以财务智能化转型为基础，做好硬件设备、软件的建设，维护财务信息系统运行的稳定，促使企业经营管理活动顺利进行[6]。

第四，加强复合型人才队伍建设。为了推动财务数智化转型，使其掌握财务数智化工作方法，应做好人才队伍的建设，提升从业人员职业素养与业务能力，使其掌握大数据技术应用方法，并在实践中熟练运用。财务人员队伍建设中，应以企业实际情况为前提，利用财务人员管理制度，如绩效考核、奖惩制度等，激发财务人员职业发展意识，使其在学习中综合素质得到提升。

5 财务数智化转型的途径

5.1 加强战略层面的管理

为推动财务数智化转型，应从战略层面入手，明确财务数智化与企业数字化转型的内在联系，将财务数智化转型体现在企业战略计划中，为规范企业经营管理奠定基础。战略计划与目标，对财务数智化转型具有指导作用，是促使财务数智化转型的关键[7]。实际操作中，应以企业数字化转型框架为前提，分析财务数智化的价值，并将财务数智化转型目标渗透在企业数字化转型框架中，确定企业各项工作转型计划与方案，并为此投入一定的资源，使其在各项工作的支持下进一步发展。

5.2 培养财务数智化转型理念

财务数智化转型中，需要企业管理层与财务人员的支持，通过转变企业相关人员的思想观念，为财务转型发展助力。思想观念是促使企业财务创新发展的关键，也是优化企业各项工作质量的动力。若是企业管理层对这一工作存在抵触情绪或者以消极态度对待财务转型，那么会限制财务数智化发展，不能提升企业财务管理水平。鉴于此，应从以下三个方面入手：其一，加强对财务组织内部的管理，通过宣传、讲解的方式，使财务人员对财务数智化转型产生初步的认识，明确财务数字化转型的必要性，并主动参与此项工作中，为财务数智化转型提供保障。其二，提升业务人员对财务数智化的重视。财务数智化转型，需要业务人员的支持，通过业务人员的配合，促使财务与业务融合。日常工作中，企业可以组织专题会议，要求业务人员参与其中，使其对财务数智化形成全面的认识，并主动配合财务人员完成岗位工作。其三，营造业务与财务融合的氛围，促使财务数智化转型。为了推动财务数智化转型，应创建良好的工作氛围，提升企业职能部门对业财融合的重视，并主动利用大数据技术开展工作，提升财务部门工作质量。

5.3 加强财务信息系统建设

财务数智化转型中，做好信息系统的建设，通过数字化平台的应用，优化财务管理水平。财务数智化平台的建设，不仅有助于财务转型，也是提升财务管理水平与质量的关键。首先，建立财务共享服务中心，促使财务标准化、流程化与信息化发展。财务共享服务中心，实现对财务、业务工作的全面覆盖，为业财融合发展奠定基础。企业可以选择适合的软件供应商，通过与第三方合作的方式，构建财务共享服务中心，解决企业财务信息共享困难、会计信息不真实等一系列问题。其次，将数字技术应用在会计核算中[8]。会计核算不仅是财务数智化转型的重点，也是推动企业发展的关键。为了提升会计核算效果，促使企业各项工作正常开展，应该将数字技术应用在会计核算中，利用自动化、智能化会计核算方法开展工作，为高质量核算工作开展提供保障。最后，构建数据中台，为财务数据统筹管理提供保障。企业经营管理中会产生较多数据信息，需要财务人员做好相关数据的整合优化，以推动会计核算、资源配置等工作顺利开展。数据中台的建设，可以提升财务部门工作质量，解决财务工作效率低下的问题。企业可以在财务共享服务中心的基础上，借助大数据、智能技术构建数据中台，将企业职能部门信息有机整合，为财务部门向其他部门提供服务打下坚实基础。

比如，企业可以通过与第三方平台合作的方式，构建具有企业经营特色的财务共享中心，通过财务共享中心的应用，发挥OCR识别、RPA财务机器人、影像扫描、电子档案等智能化信息技术的优势，实现对费用报销、对外付款、会计核算等分散于各业务单位的重复性高、易于标准化的财务业务流程再造和标准化建设。在信息技术手段支持下，满足企业集中管控、财务大集中的要求，促进工作效率提高，减轻职能部门的工作负荷和专业压力，推动企业实现降本节支、提质增效的目的。

5.4 加强组织建设

财务数智化转型中，组织机构的建设十分重要，是推动财务管理工作顺利实施的前提。针对财务数智化建设的特点，应建立一支经验丰富、专业能力强的财务人员团队，确定财务组织机构各个岗位负责人及工作内容，并建立完善的规章制度，并要求财务部门人员按照规定操作，完成财务部门的任务与目标[9]。此外，还应增加财务部门与其他部门的互动，要求其他部门主动配合财务部门，落实财务部门提出的政策或者建议，优化企业财务管理水平，促使企业规范化运行。健全完善的组织机构，可以使财务数智化转型达到事半功倍的效果，对提升企业财务管理水平具有积极作用。企业财务数智化转型中，应以企业改革发展情况为前提，不断优化组织机构，规范相关人员的行为，为高质量财务管理工作开展助力。

5.5 做好資金管理

财务数智化转型过程中，需要做好人力资源、机械设备等方面的投入，通过对各个环节资金投入，以保证财务转型效果。若是在财务数智化转型中，出现资金不足的情况，会影响人才队伍建设与基础设施建设，无法体现出财务数字化建设水平。鉴于此，企业应做好资金方面的管理，根据企业战略规划与财务数智化转型需求，制订资金使用方案与计划，要求财务人员按照规定使用资金，防止出现资源滥用而影响财务数智化转型的现象发生。此外，企业应协调业务与财务数智化转型的关系，不仅要发展业务，也要为财务转型提供一定的资源，使企业业务与财务共同发展、共同创新，为企业获得更多市场份额助力。

5.6 加强复合型财务人才队伍建设

作为一名优秀的财务人员，应不断完善自身知识结构，适应时代发展，提升自身业务能力。为了实现财务人员转型，应以财务数智化转型为前提，制定财务队伍建设方案，利用管理制度、业务培训等方式，对从业人员进行业务技能、职业素养等方面的培养，使其在潜移默化中掌握智能化财务工作方法。此外，企业还应做好人才招聘工作，面向高校或者社会，筛选经验丰富、业务能力强的财务人员，充实企业财务人员队伍，解决财务人员业务能力薄弱、职业素养不高的问题[10]。多种不同措施的运用，实现专业财务人员队伍建设目标，促使财务数智化转型发展。

以财务人员培训为例，企业可以针对财务数智化转型进行多方面的培训，围绕理论培训、实践指导，将财务系统操作方法、财务人员职能变化、财务人员工作范围、财务数智化转型风险等呈现出来，使财务人员在学习中形成创新意识，并主动运用所学知识解决问题，提升财务部门工作效果。比如，我国某企业为提升财务人员信息化工作水平，以理论讲授与典型案例分析相结合的方式，分别从基础工作、会计核算、成本管理、电价管理、资产管理、工程管理、产融管理、往来管理、资金管理、财税管理、数智化转型等方面进行培训，帮助财务人员解决日常工作中面对的实际问题，以提升财务人员的专业知识与大数据技术应用能力，无形中提高财务管理水平。

6 结论

总而言之，财务数智化转型十分必要，是提升企业市场环境适应能力和财务管理水平的重要举措。在财务数智化转型中，应明确人员转型、职能转型、组织转型的重要性，并针对财务数智化转型问题，制定多种有效的措施，如复合型财务人才队伍建设、信息系统建设、组织建设等，优化企业财务管理水平，促使企业健康发展。

参考文献：

[1]文刚.数智化环境下建筑企业财务共享服务中心构建——以中国交建为例[J].财会通讯，2023（16）：118-121.

[2]闫雅雯，李冠杰.产教融合助推应用型高校财务管理专业数智化转型研究——新文科背景下[J].现代商贸工业，2023（6）：158-160.

[3]贺文清.国企基于业财一体化实现财务数智化转型的现状及策略探究——以陕西省邮政分公司为例[J].财经界（学术刊），2023（3）：114-116.

[4]周建坤.财务数智化转型助力企业高质量发展——以Z通信技术公司为例[J].中小企业管理与科技，2022（24）：193-196.

[5]陈素云，郭金鹏，耿睿宇，等.财务数智化对管理会计报告的影响——基于河南投资集团的案例分析[J].管理会计研究，2022（5）：46-54.

[6]赵敬文，王旸.会计类专业人才培养数智化转型分析——基于36所本科院校的网络调查数据[J].新会计，2022（7）：20-24.

[7]唐勇.基于多源融合的数智化财务共享服务“新进阶”——MSI-DIFSS的内涵、架构、模式及场景应用[J].新理财，2022（7）：67-69.

[8]何腾龙.“无需报销”赋能财务数智化转型——访合思·易快报创始人兼CEO 马春荃[J].中国总会计师，2022（3）：21-23.

[9]焦安山，袁团辉，贺敏静.企业集团财务管理数智化转型之路——中煤集团财务管理转型案例及思考[J].管理会计研究，2022（2）：65-72.

[10]本刊记者.信息技术赋能财务变