工程项目财务管理中存在的问题及解决方法探析

夏义俊 安徽建工建设投资集团有限公司

引言

现代工程项目的实施过程中，财务管理作用日益凸显，直接关系到项目成本控制的有效性、资金使用的效率及最终的经济效益。但是，工程项目财务管理具有复杂性特点，且会受到多种因素影响。因此，深入探讨工程项目财务管理中存在的问题，并提出科学有效的解决方法，对于优化企业财务管理体系、提升项目管理质量、增强企业市场竞争力具有重要的实践意义。

一、工程项目财务管理的重要性

工程项目财务管理是保证工程顺利进行和完成的基础。良好的财务管理能让工程项目在成本、进度和质量三者之间取得平衡，这是项目成功的关键。首先，财务管理对于工程项目的资金筹措和使用至关重要。主要涉及资金的预算编制、资金的筹集、资金的分配以及资金的运用，每一环节的成功执行都直接影响着工程项目的资金流动和财务状况。同时，财务管理是成本控制的核心。借助科学的成本管理，能够合理地预测和控制成本，避免不必要的浪费，提高资金的使用效率。其次，财务管理还包括对项目财务风险的识别、评估和控制。在不确定性因素影响下，有效的风险管理能保护项目免受财务损失，促进项目的稳定和持续发展。此外，财务管理对提高投资回报率也有着直接的影响。利用精确的财务预测和审慎的财务决策，最大化项目的经济效益，为投资者创造更大的价值。最后，高效的财务管理还能提升企业的市场竞争力。在资金日趋紧张、市场竞争激烈的当下，进行有效财务管理的企业更容易获得资金支持，也更能在竞争中占得先机。因此，工程项目财务管理既是项目管理中不可或缺的一环，又是保证项目顺利进行的关键，也能提升企业竞争力和市场地位。

二、工程项目财务管理存在的问题

（一）财务计划与控制不足

预算编制是工程项目财务管理的起点，关系到项目资金分配的合理性和后期成本控制的有效性。一份合理的预算应当基于准确的市场分析和严谨的成本估算，但现实中，由于市场变化的不确定性、成本估算的复杂性或者项目管理者的经验不足，很多项目的预算编制往往过于粗略或者乐观，忽视了潜在的风险和变数，导致实际花费往往远超预算，给项目的正常运行带来了困难。同时，在项目执行过程中，由于缺乏有效的成本监控机制和严格的成本管理制度，项目的实际花费容易失控，不必要的浪费屡见不鲜。成本超支会直接影响项目的利润水平，增加项目的财务风险，甚至影响到项目的顺利完成。另外，财务信息不对称是影响工程项目财务管理效果的另一大隐患。信息不对称通常来源于信息共享不充分或信息更新不及时，项目管理层与执行层、项目方与供应商之间不能有效地共享财务信息，致使决策信息出现偏差，产生错误的财务决策。信息不对称还会引发内部管理者和外部投资者等利益相关者之间的信任危机，损害项目的整体利益。

（二）财务决策失误

投资决策的失误主要源于对项目本身价值判断的偏差以及对市场趋势的误读。决策者过于依赖过往经验而缺乏对当前市场状况的深入分析，在评估过程中对某些关键因素的重视不够，受到技术创新、消费者行为的变化、政策环境的调整等因素影响，导致投资决策偏离正确轨道。融资策略的不合理则体现在对成本与风险的权衡不当，以及对不同融资渠道特性理解的不足。过分依赖外部债务融资会因高利负担而影响企业的资金流动性；忽视股权融资会错失降低财务杠杆、分散风险的机会。融资策略若未能与企业的长远发展战略相匹配，也将严重制约企业的成长潜力。此外，风险评估不充分则是由于缺乏全面系统的风险管理机制和科学的风险评估工具。企业没有建立起涵盖市场、信用、操作、法律等各方面风险的评估体系，或者在风险识别与分析过程中存在盲点，导致企业在面对不确定性时反应迟钝，无法及时采取应对措施来承受本可避免的损失。

（三）财务管理体系不健全

工程项目财务管理体系的不健全主要是缺乏全面的财务管理规划，在项目启动之初，对于成本估算、资金筹措、收支平衡等关键财务环节没有形成完整的管理框架，使得项目在执行过程中易受到市场波动、资金短缺等因素的影响。同时，管理层对财务管理重要性认识不足，更多关注工程技术问题而忽视对财务风险的控制。此种现象在工程技术人员主导的项目团队中尤为常见。财务管理不被视为核心问题，导致其在项目管理中的地位边缘化，没有得到应有的重视和资源配置。另外，工程项目往往参与方众多，涵盖设计、采购、施工等多个环节，协调各方的财务管理流程需要高度的集成和沟通能力。但在实际操作中，因缺乏有效的沟通机制和标准化流程，各环节之间的财务信息往往难以实现有效对接，造成“信息孤岛”现象，影响整体的财务管理效率和效果。

（四）财务信息系统的滞后

首先，信息技术应用滞后，系统无法利用最新的软硬件技术来优化财务管理流程，使得工程项目在成本计算、资金流监控以及预算编制等环节效率低下，影响工程项目的进度，导致资金使用的不透明，增加了项目成本。其次，数据分析能力的不足，工程项目财务信息系统难以处理复杂的数据，无法提供深入的财务洞察和趋势预测。在当今数据驱动的决策环境中，此种缺陷使得项目管理者难以及时把握财务状况，做出科学的预算调整和资金分配，错失优化成本和提高资源使用效率的机会。最后，信息共享的不畅通加剧了工程项目管理的困难。一个健全的财务信息系统工程项目中，财务信息系统的滞后在数据分析能力方面较为明显，系统对于收集的财务数据缺乏高效、深入的分析处理能力。在多变的工程项目环境中，对于成本、收益、现金流等财务数据的分析要求迅速且精准，但滞后的系统只能提供基础的数据记录功能，无法满足项目管理对于预测、风险评估和决策支持的高级需求，使得项目管理者无法从大量的财务数据中提取有价值的信息，导致决策过程中依赖直觉或经验，而非数据驱动的洞察。

（五）不重视竣工结算

竣工结算是在工程项目完工后，依据合同约定和实际完成的工程量，对工程造价进行最终核算的过程。对保证投资回收、评估项目盈亏、进行财务决算具有重要意义。但是，由于结算工作的复杂性和烦琐性，加之部分管理者对于其重要性认识不足，常常出现这一环节被轻视或者延迟处理。对竣工结算缺乏重视会导致工程款项的迟延支付，影响施工方的资金周转，引发合同纠纷，增加不必要的法律风险和财务成本。竣工结算不准确或者敷衍了事，也会直接影响项目的总体收支评估，影响企业的经营决策。此外，缺乏严谨的结算审核，也无法保证工程质量和投资效益，导致将来出现返工修复等隐患，增加额外的支出。

三、工程项目财务管理的应对措施

（一）加强财务计划与控制

首先，加强财务计划与控制，关键在于完善预算编制流程。预算编制不应仅是形式化的过程，而需要变得更加科学化和系统化。要求从项目初期就精确估算各项成本，明确资金分配，并设定合理的财务目标。考虑市场动态和潜在风险，保证预算的灵活性和适应性，在项目实施过程中能够快速调整。其次，强化成本控制机制是保证工程项目财务健康的重要方法。成本控制是对已发生成本的记录和监控，更是全面的成本管理过程。要求项目管理者能识别并优化成本结构，借助采购管理、合同谈判以及流程优化等手段控制和降低不必要的开支。同时，建立有效的成本监控体系，定期进行成本审计和评估，保证每一分投入都能产生最大的回报。最后，要重点提升信息对称性。信息对称性的提升能消除信息壁垒，保证项目参与各方——投资者、管理者、承包商等，都能够获取到及时、准确的财务信息，提高合作透明度，加强各方对于项目财务状况的理解和信任。建立高效的信息共享平台和沟通机制，能够进行及时的决策和有效的资源配置，避免由于信息滞后造成的经济损失。

（二）优化财务决策过程

在工程项目的财务管理中，优化财务决策过程是确保项目经济效益最大化的关键所在。首先，提高投资决策的精准度。要求决策者在项目投资前对市场进行深入的分析，充分理解项目的可行性、成本效益以及潜在收益。投资决策应基于全面的财务分析和预测，重点做好现金流量分析、盈亏平衡点分析等，保证资金投入能带来最佳的经济回报，为项目奠定坚实的财务基础。其次，制定合理的融资计划能保证工程项目的持续资金供应。融资计划应考虑项目的资本结构和资金需求，平衡自有资金和外部借贷，选取最合适的融资渠道和融资方式。利率、借款期限、还款方式等都应在融资计划中得到充分考量，减少融资成本，避免过度负债。此外，融资计划还应灵活调整以应对市场变化，维持项目资金链的稳定。最后，要加强风险评估和管理，让工程项目顺利进行。项目在实施过程中会面临财务风险、市场风险、政策风险等多种风险，建立系统的风险评估机制，定期对潜在风险进行识别、评估和分类，能及早采取预防措施，减轻风险带来的负面影响。制定风险分散、风险转移和风险储备等风险应对策略和管理计划，能最大化保证项目财务安全。

（三）构建健全的财务管理体系

工程项目的财务管理是保证项目顺利实施和完成的关键环节，直接关系到工程的经济效益与成本控制。为此，第一，需要构建健全的财务管理体系，重点做好完善的财务规划、成本控制、经济分析、资金运营等多个方面，保证资金有效利用和风险的最小化，以及项目的最大经济效益。第二，应建立科学的预算制度。预算制度是财务管理体系的基础，涉及项目全周期的成本控制和资金分配。科学的预算管理，能使项目在实施前就有明确的资金使用计划，为后续的资金调配和成本控制提供依据。第三，要加强成本控制，构建健全的财务管理体系。成本控制要在项目初期进行成本预算，更需在项目实施过程中实时监控成本变化，及时调整预算和成本控制措施。对成本的有效控制，能避免资源的浪费，保证项目成本的合理性和项目的经济效益。第四，应强化财务分析与决策支持功能。对项目财务数据的定期分析，及时发现问题所在，为项目决策提供科学依据。财务分析应覆盖项目的资金流动、成本结构、收益状况等多个方面，帮助管理者从财务视角洞察项目运行的全貌，及时调整项目策略，促进项目的健康发展。第五，要优化资金运营。在工程项目中，资金往往占据巨大比重，如何高效地运用这些资金，提高资金的使用效率，是财务管理中的关键。在保证资金的及时筹措和合理配置时，还需要进行有效的现金流管理，保证资金周转顺畅，减少资金占用成本。

（四）利用现代信息技术改进财务管理

在当今数字化时代，首先，企业要积极推广企业资源计划（ERP）等财务管理软件，提高管理效率和质量。这些软件集成了会计、销售、采购、库存等多个业务模块，实现数据的自动流转和信息的集成处理。借助ERP 系统，企业能在统一的平台上进行财务记录、处理和报告，减少人为错误，提高工作效率，加强对企业财务状况的实时监控和管理。大量的财务数据需要被有效管理和分析，提供更准确的财务预测和决策支持。其次，企业需要通过高效的数据处理工具和技术，利用数据挖掘、数据可视化等深入挖掘数据背后的价值，为管理层提供更为深入的财务洞察，帮助企业掌握财务状况，预测未来趋势，在复杂的市场环境中快速应变。最后，信息资源共享能有效打破部门壁垒，提升整个组织的决策效率。借助统一的信息平台，不同部门可以实时访问和共享财务信息，加强跨部门的协调和合作，保证决策一致性和准确性。

（五）完善竣工结算

为保证在工程项目财务管理中完善竣工结算，需要建立严格的结算流程和标准。从项目启动前的成本预算，到项目进行中的成本控制，再到项目结束后的成本审计和结算的所有环节，保证整个过程透明、标准化，且易于监控。同时，要强化结算审核机制，设立独立的审计团队来核查结算报告，提高结算的准确性和公正性，及时发现潜在的错误、避免过高或过低结算，增强合作方之间的信任。此外，要积极引入专业的财务管理软件，实现数据的即时更新和分享，让所有相关人员都能及时获取到最新的财务信息，做出更为合理的决策。

结语

综上所述，工程项目财务管理的问题是多方面、多层次的，解决这些问题需要系统的思考和综合的措施。从完善财务管理制度、加强财务人员培训、强化财务信息系统建设，到优化资金管理流程、增强成本控制能力、提高风险管理水平，每一个方面都不容忽视。要求企业不断改进和创新，在激烈的市场竞争中稳健前行，保持企业的活力和项目的竞争力。未来的工程项目财务管理应当更加注重风险预测与应对，加强精细化与动态化的管理，紧跟科技的步伐，利用先进的技术手段提高财务管理的效率和效果。