数字化转型背景下企业财务管理体系研究

王颖 朱睿 居珅

摘要：近年来数字技术飞速创新发展，对企业财务管理体系带来持续影响，在给企业财务管理体系带来诸多挑战的同时也为企业发展提供了新思路。本文基于文献研究，讨论了数字化转型的优势并分析了转型过程中存在面临的问题，从加强风险管理、建设数字化管理系统 、业财融合、提高财务人员数字素养等角度，为企业财务管理体系转型发展提出相应的对策。

关键词：数字化转型；财务管理体系；对策

引言

随着数字化技术的高度发展，企业越来越看重数字经济，原因在于它不仅能提升企业业绩水平，还能节约资源，实现资源合理配置。传统财务管理工作需要从大量的数据中获取信息进行分析，因此难免会出现错误。这就需要借助科技提高效率与准确性，才能减少错误的发生，进而跳出“帐房先生”的角色^[1]。智能化建设在当今已变得越来越重要，特别是在目前我国多数企业财务管理工作水平低下，财务管理工作势必要做出改变，不断完善管理系统使其更加智能，这样才能更好地做好财务管理工作，将该项工作的职能充分发挥，降低企业财务管理风险，获得长期稳定发展。

一、数字化转型的优势

（一）数字化促使企业内部优化和目标优化

数字化转型背景下企业的组织架构、管理流程、运营模式的再造和变革成为企业运营的常态。数字化转型会迫使企业从运营模式、人才结构、组织管理着手改进。基于数字化技术运用，企业可以直接与客户建立连接，建立真正以客户为中心的运营模式。数字化还推动了企业商业模式的创新与重塑^[2]。越来越多传统产业从线下走向线上，以价值释放为目标，以数据赋能为主线，为企业带来全方位的焕然一新。企业运用信息化手段搭建适合企 业的管理体系，提升整理管理效率实现资源最优配置。通过数字化技术运用，企业基于自身知识更新的需求，需要不断提高人力资本的投入。企业组织内部的信息流动与主体互动方式会发生改变，将提高企业决策的科学性和前瞻性，会避免产品与市场信息的不对称。

（二）數字化转型推进财务管理改革和财务数据运用

在全球经济形势影响下，财务管理也经历了许多变革，从一开始手工记账的账房先生到会计电算化再到财务信息化，再到现在的数字化转型，变革与创新始终伴随着财务管理发展^[3]。一方面，在这样的大环境背景下，新的市场环境和竞争压力导致企业对财务管理要求更高，通过进行数字化转型来提高企业经济发展水平是一种必然趋势；另一方面，财务数据本身就是衡量、评判企业运营绩效的重要指标和决策依据。财务管理体系通过数字化转型将财务数据蕴含的记录能力、洞察能力、防御风险能力、规划决策能力更好地运用。

二、数字化转型中存在的问题

（一）财务信息的安全监管不到位

在数字化转型背景下一些大企业建立了自主的数据管理存储系统，但大多数规模较小的企业选择采用第三方财务平台，例如金蝶、用友、报销吧等平台，通过第三方平台实现数据上传整合。因而依靠第三方平台使用查询数据时存在财务人员登录密码泄露问题以及外部组织攻击第三方平台导致核心财务信息泄露危险，发生企业信息安全责任事故。对第三方平台资质核查不到位，信息安全未落实到人，发生责任事故时信息部门与财务部门相互推诿。

（二）数据时效性不足

信息技术快速发展的今天，大企业引进物联网进行生产信息库存信息传输，中小规模企业依旧采用人工输入财务数据，人工输入会出现录入错误信息、漏报信息甚至遗失信息，这使中小规模企业的数据失去时效性。能解决这一问题的主要是大企业，但在财务管理自动化决策的过程中，大量数据依旧需要人来传递，这就使财务信息在企业经营决策中常常处于传递状态，浪费大量人力，导致财务管理工作效率低下。所以无论企业规模大小，都存在着一定程度的“信息孤岛”。这样的“信息孤岛”会导致企业的数字化转型进程难以推进，信息化程度低和缺乏专业度是企业难以推进数字化技术的通病。

（三）应用方法及手段落后

数字化背景下财务信息量庞大，来源广泛，如果管理者继续盲目地采用单一购买软件或者下载系统模式，会导致专业技术与协调机制严重缺失，财务数据背后的价值挖掘较少，无法实现财务共享和产业融合。方法与手段的落后也与管理者的决策有关，据相关调查显示，有部分企业在完成了财务系统工作阶段性建设后，管理者不愿意再投入过多的资金，尽管在某些程度上实现了数字化的转型，但是管理系统依然滞后，无法满足管理实际需求。再加上当前我国企业并未正式地重视财务信息化系统方面，导致系统开发建设力度不足，多数企业往往会选择直接套用国外已有的成熟的财务管理信息系统，但并未结合自身的发展状况，因此财务管理信息化工作实质性进展停滞不前。

（四）财务人员综合素质低

人才作为稀缺资源，在数字化转型工作中尤为重要。数字化转型对财务人员的工作思维、工作模式和工作技能提出了新的要求。财务人员在思维与视角、技能方面受到局限。源于企业不重视财务人才，管理者对财务持有刻板印象，对财务信息缺乏数字化的管理概念，缺乏对财务人员的在岗培训，进而导致财务信息工作不能满足企业与社会经济的发展需求。例如，部分财务人员的思维与视野受到传统会计观念的影响，人员对企业财务管理未形成充分的责任观念，仅着眼于财务数据信息上，工作中信息技术的应用范围小，不能为企业的经济决策提供更多有参考价值的信息，无法有效把握数字化转型的最佳时机。

三、转型的对策

（一）加强风险管理

构建信息安全系统，大规模企业应在前期为企业打造独立的后台硬件软件系统，将内网与外网隔离，加强内网的防火墙，建立责任到人的安全意识和责任观。中小规模企业在与第三方平台进行签约订购时，要考察第三方的运营场所，重点审查第三方的运营资质及相关手续是否完善，并同第三方运营公司签订好数据保管安全的责任条例，最大限度地来约束第三方平台的行为，促使第三方平台承担风险，保证企业的数据安全。再者，企业应对财务管理人员进行长期安全意识培训，规范平台操作标准，充分利用公司内部交流平台，积极宣传推广网络安全基本知识，与员工签订保密协议，加强员工的网络安全防范意识。企业应针对可能出现的安全事件进行演练，坚持做好基础防范、安全风险评估和定期巡查，制定网络安全应急预案，健全网络安全制度，提高公司网络安全应急处理能力。企业应配备专业防火墙，对内部网络进行运行监控、流量监控和威胁监控，并生成网络安全日志。

（二）建设标准化数字化管理系统

1.重点关注新型能力建设

数字化转型的重点是将管理系统进行科技化创新，我们不仅要关注现有的能力，也应当关注企业的创新能力。目前，很多行业在大数据面前还显得比较迟缓，数据利用基本处于业务查询、报表提交层面。主要是对现有数据的简单加工，很少涉及数据挖掘深层应用，数据开发意识不强，数据思维缺乏，数据应用滞后。数字化转型过程就是一个系统性更新再创造的过程，通过数字化转型，进行新型能力建设，从而有效盘活数据资产，提升日常工作效率，为企业经营改善提供有力依据。但转型和创新仍隐藏着许多不确定性与挑战性，随着5G、物联网、大数据等新一代信息技术的应用，大大降低了资源之间的连接成本，从而促使企业产品和服务供应方式的改变。当所有的交易记录、行动轨迹、语音、影像、传感信息等均可实现数据化，因而变得更加繁杂、更难把握。未经筛选、清洗、分析、整合的数据，只是一堆无用的数字而已。只有将数据进行加工比对、从数据中发现问题和机会，才能把数据变成有效信息，才能实现从“数据管理”到“数据驱动”的跨越。企业如果固守过往的管理思路，不及时自我革新，将关注点放在企业能力建设上，在更新创造的过程中，难免会出现意外，这就需要企业在发展过程中要与环境相结合，具有随机应变的能力，时刻关注能力建设问题，通过建设能力更新创造数据管理体系，保障数据的完善，真正做到“数据驱动”。

2.增强信息的时效性

标准化数字化管理能够将财务信息从传递状态中解救出来，智能的数字化平台将财务信息实时上传更新。企业要学会善用大数据技术，根据大数据的发展规律特点及时进行信息收集，整合，分析，管理，从而做到增强信息的时效性，提高企业工作效能。企业是一个创造、传递、支持和获取价值的系统，每一项数字化转型活动都应围绕价值效益展开，建立一个能支撑实时感知变化，实时分析变化，实时制定最优决策，并能将决策自动执行的数字化平台，有利于实现信息平台与管理平台有效结合，充分发挥数据联动的优势，确保企业信息的全面性与精准性，为推动企業管理与信息控制提供有力的技术支持与能力保障。

（三） 进行业财融合

1.进行数据整合、预算管理

目前企业常用的ERP对业务数据收集不足，应以自主构建的信息系统为基础，建立自主的数据库，对资产进行数据管理。通过数字化管理系统，实现产品生产生命周期的全覆盖和客户需求数据的全纳入。财务人员可在立体化、高质量化数据支撑下，依据不同层次用户的多样化需求，为企业战略发展决策提供重要建议。推动预算治理一体化工作是实现数据管理的需要。预算一体化管理系统最终目的，在于实现集中反映单位基本资料、会计、固定资产管理和资金管理情况的统一预算数据，从而实现单位财政部门和主管部门之间的数据共享共用。预算管理在统一实施时，还能够定向地查询有关信息，并利用大数据分析为单位对管理部门提出科学有效的指导意见，把信息有机高效地运用出来。

2.建设财务共享中心 以职能为核心进行专业化分工

数字化转型是以平台化、合作化、自动化和智能化为依托，而财务共享恰能实现基于规模效应的效率提升，在财务数字化转型中起到关键性作用，所以必须继续完善、整合财务数据共享，打造财政数据共享系统。财务共享服务平台的基本作用之一，就是为完成公司基本核算事务的高效、集中处理，并转变财务的工作重心。因此，企业首先需要分类、分步骤处理所有纳入财务共享服务中心的业务工作，使进入任务池的业务完成合理、高效、及时的任务派工，支撑以职能为核心的专业化分工作业体系。

（四）建设专业财会队伍

1.从理念转化上

在数字化背景下，企业财务部门首先要解放思想，理念上需要通过探索、实验、创新逐步培养新型财务管理思维。企业应当鼓励财务人员不断强化自身与时俱进的意识，及时跟随时代发展潮流，主动投入到“业财融合”工作推进当中，推动业财融合的高质量发展，为企业的战略决策提供参考价值，推进经营活动业财融合进程，适应转型期企业对财务岗位的新要求。企业要不断改进和完善员工激励制度，管理层转变对财务部门的刻板印象，鼓励企业各部门与财务部门深入结合。财务人员思考推进财务工作的同时，应与业务部门及时沟通，打破传统业务和财务工作的沟通障碍，深入了解产品周期业务进展，积极为企业各个环节的业务和各个层级的决策提供重要的参考信息和价值，为业财融合提供有利条件。

2.从能力提升上

在财务系统转换的过程中财务人员应该积极学习现代信息技术，利用先进的数字化管理工具对企业内外部环境进行分析，对业务和经营中的潜在风险进行识别和监控，为管理层提供前瞻性的战略支持。通过请进来、走出去，线上和线下相结合等方式加强对现有财务管理人员培养培训，不断提升他们财务管理综合素质与能力，让其成功实现角色转变和定位，使其成为国有企业运营系统中的左膀右臂。财务人员在转型过程中应当具备对数据进行理解与分析的洞察力和感知力，对数据关系的高敏感度，对转型工作的抗压能力。因此要确定专属的财务数字化人才培养方案，选拔具备数字思维的财务人员进行培养，应结合相关业务需要，积极运用数据分析软件或编程软件，引导企业财务部门创新工作方式，加大有关现代信息技术深度应用的在职培训力度，全面加强提升管理会计工具实践应用效果。

结语

数字化时代，社会经济发展受到影响。数字化时代让企业的财务管理工作改革转型是必然趋势，也为企业带来了更好的发展机遇，让财务管理的转型工作有了更为坚实的基础。企业抓住数字化时代的变化，能够为自身的长远发展提供持续动力。在此背景下，一方面，企业的财务管理工作不仅全面创新思维、工作方式与工作技能，人才培养方面也能得到创新；另一方面，公司在机遇面前必须保持住现代化企业的发展步伐，在运用信息化技术管理经营事业的同时，也要适应企业数字化所带来的巨大冲击，并争取以较为平稳的发展步伐，来减少技术变革所带来的各种经营风险，以完成企业数字化转型。

本文系宿迁学院大学生实践创新训练项目（项目编号：2022XSJ125Y）的研究成果。

参考文献：

[1]李锦中.浅析企业财务管理数字化转型[J].山西财税，2022（08）：55-57.

[2]潘诗盈.企业财务管理数字化转型趋势及路径探析[J].文化学刊，2022（08）：35-38.

[3]邹会武.数字化背景下财务管理转变研究[J].财务管理研究，2022（06）：205-209.

（作者单位：宿迁学院）

（责任编辑：袁丽娜）