业财融合视角下央企财务管理转型路径探讨

曲亮

本文从业财融合的视角出发，探讨了央企财务管理转型路径。首先，为了更好地理解这一问题，本文介绍了业财融合和财务管理的基本概念。考虑到央企在现行财务管理体制下面临的多重挑战，如多元化的业务需求和信息流通不畅等，本文对这些问题进行了剖析。随着研究的深入，我们进一步发现，业财融合为央企的财务管理注入了新的活力。其不仅推动了资金流与信息流的高效连接，还对财务决策框架和流程进行了优化，使得财务风险管理的前瞻性与准确性得到了显著提升。研究发现，业财融合为央企财务管理的转型提供了新的方向，通过财务管理转型，央企能够更好地适应不断变化的经济环境，保持竞争力并实现可持续增长。

在当前全球经济不断演变的背景下，央企财务管理也面临着新的挑战与机遇。因此，本文旨在探讨央企在业财融合视角下的财务管理转型路径，以应对当前财务管理中存在的挑战。通过本文分析，我们将为央企提供针对性的优化策略，帮助其更好地应对当今复杂多变的经济环境，实现财务管理的转型与升级，从而为未来发展打下坚实的基础。

一、业财融合与财务管理的理论基础

（一）业财融合的概念

业财融合是企业以提升内部价值创造能力为目标，突破部门管理权限、依靠数据处理、信息共享和财务管理等技术性工具，将业务经营活动与财务管理活动融为一体，最终实现数据流、资金流、信息流的“三流融合”，以提升企业资源利用和流程运行的效率。

（二）财务管理的基本概念

财务管理是现代企业管理的重要组成部分，财务管理能力的强弱与财务管理水平的高低直接影响到企业的财务业绩和管理效能。其目标是最大化股东价值，同时确保企业的财务稳健。在现代商业环境中，财务管理不仅仅是关注如何获得和分配资金，还包括有效地管理资产、负债和股东权益，以确保企业的长期可持续发展。这意味着财务管理必须在稳健性和盈利性之间取得平衡，以确保企业不仅有足够的资金来应对风险，还能够实现盈利和增长。

二、央企现行财务管理体制的挑战

（一）央企财务管理的特点

央企通常具有庞大且复杂的组织结构，涵盖多个行业和领域，这使得财务管理变得相当复杂。其主要特点包括：

1.多元化的业务：央企涉足多个领域，如能源、金融、制造和服务业，每个领域都具有独特的财务需求和挑战。多元化的业务模式要求央企的财务管理人员具备跨领域的专业知识，以便有效管理不同业务的资金流动、成本结构和盈利模式。此外，央企的财务管理人员还需要协调不同领域间的财务活动，以确保整体财务健康。

2.独特的国有背景：央企的财务管理必须考虑国家宏观经济政策的要求。这导致央企需要在经济效益和国家政策之间寻找平衡点。例如，在国家需要控制通货膨胀时，央企可能需要放缓盈利以支持国家政策，这与追求纯经济效益最大化的商业企业不同。

3.庞大的资产规模：央企通常拥有巨额资产，其需要有效管理这些资产以确保最大程度的资金流动和长期稳健。这包括资产配置、资产折旧和资本开支的复杂决策。同时，央企需要确保这些资产的价值在合法合规的框架内得到保护。

4.严格的监管要求：作为国家控股企业，央企受到了严格的监管。这包括遵守国家和行业的法规、会计准则和报告要求。央企必须提供高度透明和准确的财务报告，以满足政府监管机构和公众的期望。这也要求央企应建立健全内部控制体系，以确保合规性。

综合考虑这些因素，央企的财务管理体制需要具备高度的专业性和灵活性，以应对多元化业务、国有背景、资产规模和监管要求等挑战。同时，央企也需要积极探索创新的财务管理方法，得以在复杂的商业环境中保持竞争力，并在国家发展战略的指导下实现长期可持续发展。

（二）现阶段面对的困境与压力

在央企现行的财务管理体制中，面临着一系列严峻的困境和转型压力，这些问题直接影响了央企的财务运营和决策效能。本文将主要的挑战与压力总结如下：

一是各系统信息孤立。在目前的情况下，央企通常设立了诸如人事、OA（办公自动化系统）、工程管理、生产系统以及库存管理等多个应用系统。然而，这些不同类型的业务信息流却无法有效地传递至财务部门，从而实现信息的共享和整合。这一问题导致央企管理层在获取全面、准确的业财数据方面面临着巨大的困境，从而严重影响了决策的及时性和准确性。由于管理层无法全面了解整体的业财信息状况，难以做出最优的资本配置和战略决策。这不仅制约了企业发展，也增加了经营风险。

二是决策存在滞后性。现行的央企财务管理流程通常较为繁琐，包括审批、报告和核实等程序，导致决策流程变得缓慢。在竞争激烈且风险不断涌现的商业环境下，这种滞后可能导致企业错失商机、陷入不必要的风险，甚至错失市场机遇。迅速做出决策对央企至关重要，但现行流程制约了决策的迅速响应。

三是风险管理不足。央企由于规模庞大和跨国经营，面临着更多的财务风险，包括市场风险、外汇风险、政治风险等。然而，传统风险管理方法可能难以应对这些复杂的风险情景。央企需要更具前瞻性的风险管理策略和工具，以降低风险对财务健康的不利影响。

为了应对这些挑战，央企需要积极探索业财融合的转型路径，以提高财务管理的效率和适应性。只有通过积极地转型和创新，央企才能在竞争激烈的商业环境中保持持续的增长和发展，同时兼顾国家使命。

三、业财融合带来的央企财务管理创新动力

（一）推动资金流与信息流的高效对接

业财融合能够推动央企资金流与信息流的高效对接，其主要原因在于其整合了财务管理与业务运营，消除了传统财务管理与业务之间的壁垒。

首先，业财融合将财务管理与业务运营有机结合，打破了傳统财务与业务之间的界限。在传统模式下，财务和业务通常是独立运作的，导致信息流和资金流的分离。但在业财融合中，财务不再仅仅是会计与报表，而是与业务密切相关的运营数据。这种融合性的财务管理使得财务更加贴近业务需求，促进了资金流和信息流的无缝对接。

其次，业财融合通过信息系统的整合，实现了实时的数据共享。不同部门和团队可以同时访问相同的数据，无需等待繁琐的数据传输和处理过程。这种实时的数据共享大大提高了信息流的流动性，使得决策者能够更迅速地获取所需信息。这对于快速决策和应对市场变化至关重要。

最后，业财融合鼓励跨部门协作和信息交流。财务团队与业务团队之间的密切互动有助于更好地理解业务需求和挑战。这种协作促进了信息的自由流动，消除了“信息孤岛”的存在，使得资金流和信息流更加高效。

综上所述，业财融合为央企提供了推动资金流与信息流高效对接的机会。通过整合财务与业务、实现实时的数据共享以及鼓励跨部门协作，央企能够更好地应对市场挑战，提高财务管理效能。

（二）优化财务决策框架与流程

央企通过优化财务决策框架与流程，能够提高决策的及时性和准确性，从而更好地适应市场的变化和需求。具体来看，其作用机理体现在以下方面：

首先，业财融合赋予了央企财务决策框架与流程更高的智能化。这意味着央企可以更准确地预测市场趋势、客户需求和供应链波动，从而优化资源分配和预算规划。智能化财务决策框架还可以实时监测财务健康状况，自动触发警报，使管理层能够更快速地做出反应，降低潜在风险。

其次，业财融合推动了财务决策的全面集成。央企通常涉足多个领域，每个领域都有其独特的财务要求。而业财融合通过统一的数据平台，将各领域的财务信息集成到一个系统中。这使得央企能够获得全面的财务视图，从而使得跨领域的决策变得更加具有综合性和针对性。

最后，业财融合强调实时性和敏捷性。在快速变化的商业环境中，财务决策必须具备灵活性和时效性。而业财融合提供了实时的数据更新能力，这使得央企能够更迅速地做出决策，应对风险。此外，敏捷的财务管理流程使央企能够更快速地调整预算和资源配置，满足不断变化的市场需求，从而更好地适应竞争压力。

综上所述，业财融合为央企提供了优化财务决策框架与流程的机会，通过智能化、全面集成和敏捷性，使央企的财务决策更加准确、及时和充满适应性。

（三）提升财务风险管理的前瞻性与准确性

业财融合通过提升企业风险管理的前瞻性和准确性，能够对央企的经营风险进行有效地防控和规避。具体来看，其表现如下：

首先，业财融合通过数据整合和全面视角，使央企能够更全面识别和评估潜在的财务风险。传统上的财务和业务数据通常是分开处理的，这可能导致对风险的認识出现局限性。然而，业财融合整合了财务和业务数据，使风险管理团队能够综合考虑多个数据来源，更准确地识别财务风险因素，从而提高了前瞻性。

其次，业财融合引入了高级分析工具，如数据挖掘和机器学习，以更精确地分析财务和业务数据，预测未来趋势和潜在风险。这些工具能够深入挖掘数据，识别隐藏的模式和风险因素，帮助央企提前预测潜在问题，增强前瞻性。

最后，业财融合强调实时的数据更新和监测，使央企能够实时掌握风险迹象的动态发展。这种财务状况的实时监测，使得央企管理层能够更迅速地采取风险应对措施，降低潜在风险的影响。

综上所述，业财融合为央企的财务风险管理带来了巨大的变革和提升。通过整合数据、引入先进的分析工具和实时监测，央企不仅能更准确地识别和评估潜在风险，还能更具前瞻性地对风险进行预测和防范。这种转变不仅加强了央企的风险管理能力，也为其在复杂多变的市场环境中保持稳定和增长提供了有力支撑。

四、央企财务管理的转型路径与策略

（一）重构财务信息系统，实现业务与财务的深度融合

重构财务信息系统在央企财务管理中发挥着重要作用，其有助于确保业务与财务的深度融合。为了实现这一目标，央企可以采取以下三个关键措施：

首先，央企需要建立一个统一的数据平台。这一环节的首要步骤是制定数据整合战略，央企需要明确定义数据整合的目标、范围和时间表，清楚地了解要整合的财务数据和业务数据的来源，并确定如何将它们统一存储和管理。此外，央企还要投资适当的技术和基础设施，包括采用先进的数据集成工具和平台，以确保不同系统和数据源之间的顺畅连接。同时，央企还应考虑数据安全和隐私保护的问题，以确保敏感信息不被泄露。

其次，央企应采取实时数据更新措施。一方面，央企可以建立自动化的数据同步系统，通过使用先进的数据集成工具和技术，确保销售、采购、库存、成本等各领域数据实现实时共享。另一方面，央企还可以建立数据监控系统，用于实时监测数据的质量和准确性。如果出现数据异常或错误，系统可以自动发出警报，以便及时采取纠正措施。

最后，央企应优化跨部门的协作流程。这可以通过定期的协作会议、信息共享平台以及财务和业务人员之间的培训来得到实现。通过更好的跨部门协作，央企可以确保财务决策更全面地考虑各方面因素，从而更好地满足多元化的业务需求。

（二）构建高效敏捷的财务管理流程，响应业务变化需求

通过构建高效敏捷的财务管理流程，央企能够更好地响应业务变化需求，提高业务处理效率，这是央企优化财务决策框架与流程的关键步骤。为实现这一目标，央企可从以下方面着手：

首先，央企需要将财务管理流程进行分解。这一步骤的目的在于使财务管理流程更容易适应快速变化的市场环境。具体来说，央企可以将大型项目拆分成小任务，每个任务都有明确的时间表和责任人。这种方法可以提高财务管理的灵活性，使央企更快速地适应市场变化。

其次，央企需要采取实时的预算管理以更好地响应业务变化需求。这需要建立一个高效的预算管理系统，该系统可以整合各业务领域的数据，提供全面、实时的预算视图，并支持数据自动更新。同时，央企还应该在预算系统中嵌入实时的资源分配机制。该机制要确保资金和资源的灵活调配，以满足不同业务领域的需求。

最后，央企需要提高市场预测的准确性。这就要求央企建立数据分析团队，并采用先进的分析工具，不断提升市场预期及客户需求的预测精度。另外，央企要积极参与市场调研和行业分析，与外部专家和机构合作，获取市场信息和洞察，以更加全面地了解市场环境，从而为决策提供更可靠的市场预测数据支持。

（三）制定以业财融合为核心的风险控制策略与机制

风险控制对央企财务管理至关重要，其有助于提升财务稳健性，弱化财务的波动性，帮助央企实现可持续发展。为了制定以业财融合为核心的风控机制，央企可以采取以下三个关键步骤：

首先，央企需要建立高级风险模型和实时预警系统。通过收集大量的财务和业务数据，央企可以利用先进的数据分析技术来构建高级风险模型，以识别潜在的财务风险。这些模型要能够监测财务数据的波动性，预测可能出现的问题，并在风险达到一定程度时触发实时预警，使央企管理层能够迅速采取纠错措施，以减小潜在风险的影响。

其次，央企应进行跨领域的风险评估。考虑到央企通常涉及多个业务领域，每个领域都有不同的财务风险，央企可以通过跨领域的风险评估来更全面地了解这些风险。这需要央企建立一个协作机制，将不同领域的专业知识和数据整合在一起，以综合评估可能的风险因素，并制定相应的风险管理策略。

最后，对于涉及国际市场的央企，应建立完善的国际风险管理机制。这包括使用金融工具来对冲外汇波动风险，以确保央企在国际市场中的资金安全。同时，央企还应密切关注国际政治和经济动态，及时调整国际业务策略，以降低政治风险和市场波动对财务风险的影响。

结语：

在当下复杂的经济背景下，业财融合为央企财务管理带来巨大机遇，同时也带来了一系列挑战。通过对财务信息系统进行重构，结合构建更加高效敏捷的财务管理流程，并围绕业财融合制定核心的风险控制策略与机制，央企能够更加灵活地应对市场中的各种变化。这不仅能够显著提高决策的准确性和时效性，也为央企确保其财务稳健性和可持续发展打下了坚实基础。然而，值得注意的是，随着技术和市场的持续进步与变革，央企面临的挑战也将持续演变。为了应对这些变化并保持竞争力，央企在未来还需不断调整和优化财务管理策略，确保其始终处于与时俱进的状态。