新时期提升企业财务风险管理水平的措施

葛志欣／文

当前，社会发展已经进入新时期，企业之间的竞争日益加剧，而内部财务风险问题已经影响到企业的正常发展。财务管理作为企业经济活动的重要支撑，其既能为企业经营管理提供资金保障，又能为企业发展决策提供重要的参考报表。因此，各大企业开始通过提升财务管理水平，稳定企业内部管理环境。文章主要围绕企业新时期发展背景下提升财务风险管理水平，降低企业发展过程中的影响因素，同时对财务风险管理过程中存在的难点进行讨论，例如，企业缺乏财务风险管理意识、内部员工综合水平不足、缺乏风险管理机制、财务资金管理不合理、缺乏先进的风险识别工具。针对企业此项工作中存在的问题提出了解决措施，并展开详细叙述，期望通过此次论述，为加强企业财务风险管理提供思路。

在新时期发展背景下，社会经济环境变化多端，企业只有加强财务风险管理，才能更好地应对变化多端的市场环境。对企业发展而言，财务管理对其内部经济及外部业务发展起到重要作用，关乎企业的生存与发展。企业在日常经营管理过程中需要将财务风险管理作为重点来抓，以财务风险管理整顿财务管理工作中不合理、不规范的地方，让其经济发展得到有效保障。但是，从部分企业风险管理情况来看效果不佳，甚至影响日常的财务管理进度，相关部门应当深入探讨财务风险管理与日常经营管理之间的联系，并将风险管理融入日常工作，最大限度地保障财务安全，助力企业行稳致远。

财务风险管理概述

在企业所有风险管理类型中，财务风险管理属于比较重要的一类，对企业加强经营管理至关重要。它主要是对财务活动中存在的风险进行预防，保证企业经济利益不受损害，进而确保财务管理活动顺利开展。具体而言，就是通过建立财务风险识别机制，对隐性风险或者显性风险进行识别，并根据具体情况对现存风险问题提出合理可行的解决方案，将财务风险保持在企业可承受的范围内。

在新时期财务风险管理应该是具有连续性及动态化的一个过程，根据企业实际管理状况对风险进行前、中、后三个阶段管理。一是风险识别，是整个风险管理的基础，对财务管理工作中可能发生或者即将发生的风险问题进行判断，将风险管理提前到风险发生之前。二是风险度量，对识别出来的风险，根据时间节点及风险类型，判断是否需要制订风险管理措施，或者从哪个方向进行风险应对。三是风险控制，通过风险识别及度量，根据企业实际情况，对风险作出不同程度的管控，并制订相应的风险管理措施。一方面，建立管理制度；另一方面，通过应用现代化信息技术进行风险预防，以此实现风险管理的目标。

企业提升财务风险管理水平的重要性

提升财务管理水平

企业在新时期发展环境中需要不断提升财务风险的应对能力，才能助力企业提升财务管理水平。在加强财务管理期间，需要对企业全部经济活动进行梳理，找出管理过程中的漏洞，并采取对应的解决措施。这一过程需要全体员工参与其中，才能有效落实风险管理工作。一方面，能够提升内部员工风险管理意识与风险应对能力；另一方面，可以增强风险管理措施的有效性，从而促进财务整体管理水平的提升。

保护企业经济活动安全

企业财务涉及的经济活动包括筹资风险、投资风险和应收账款风险等，企业加强财务风险管理，就能将企业经济活动中存在的风险降到最低。通过合理分配企业的内部资源，企业控制筹资及投资活动，同时建立风险分析模型，深入分析经济活动中的风险问题，将企业可能遇到的风险和问题罗列出来，分析判断企业经济活动与收益之间的比例，及时制止影响企业收益的经济活动，从而保护企业经济活动的安全与利益不受侵犯。

稳定企业内部管理

企业以往财务管理不够细化，并且很多经济活动未曾分类，企业加强财务风险管理就能稳定企业的内部管理。完善风险管理体系建立相应的管理制度，将内部经济活动控制在合理范围，从而使企业经营管理活动在财务风险管理中得到有效规范，同时为企业发展提供坚实的保障。

企业财务风险管理中存在的问题

财务风险管理意识淡薄

企业在新时期背景下，不仅需要紧跟时代发展步伐，而且要树立先进的风险管理意识。但是部分企业并没有意识到财务风险管理的优势，使财务管理风险频发，严重阻碍了企业的发展步伐，主要体现在两个方面。

一是企业对财务内控疏于管理。有的企业自发展以来，对财务内部控制管理不够重视，无法为财务风险管理创建一个良好的实施环境，同时风险管理无法与企业财务管理日常工作相融合，导致内部员工无法养成风险管理意识。

二是风险认知较为片面。财务风险管理需要企业内部上下级相互协调沟通，这样才能实现预期的管理效果。但是部分企业员工认为财务风险管理只要财务人员加强监督，就能达到风险管理的目的，事实上这种认知方式无法将风险管理工作落实，并且风险管理也只能局限于财务部门，无法全方位加强风险预防。

内部员工综合能力不足

企业在加强财务风险管理的过程中因缺乏综合能力较强的员工，使财务风险管理工作难以顺利推进，具体表现在三个方面。

一是员工专业能力不足。部分企业内部员工自身专业知识及理念掌握不足，以往的财务管理要求不够严格，这部分员工能够应对日常的管理工作，但是在新时期发展环境中，需要财务人员具备较高的专业素养及丰富的专业知识，目前企业内部员工这方面比较缺乏。

二是缺乏学习意识。由于员工受传统管理模式的影响，学习意识并不强烈，尤其是企业开展融资或者投资活动时，因为对这类型经济活动不够了解，无法为企业提供有效的建议，或者控制投融资活动中的风险，降低了企业经济活动中的安全性。

三是企业培养计划未落实。除员工自身问题外，部分企业无法落实员工的培养计划。虽然企业制订了人才培养计划，但是无法将其运用到人员管理中，内部员工的专业能力无法被提升。目前人才短缺已经成为制约财务风险管理的一大因素。

财务风险管理机制缺乏

在新时期管理环境中，企业财务风险管理需跟随内部及外部变化制定相应的管理制度，但是部分企业对风险管理制度及岗位职责分配不够完善，使财务风险管理机制不够完善，具体体现在两个方面。

一是风险管理制度未优化。部分企业发财务风险管理过程中，沿用以往的管理制度，由于外部市场环境及内部财务管理模式发生变化，导致财务风险管理制度已经无法适应当前的管理现状。例如，筹资、投资市场政策已经发生变化，企业风险管理制度还处于落后层面，自然无法预防财务风险。

二是职责划分不清晰。企业在财务风险管理期间，对各个部门承担的职责并没有明确划分，各部门不明确自身工作职责及管理权限，使此项工作无法有序推进。

财务资金管理不够合理

资金是企业经营管理与发展的基础，如果资金风险管理不足，就会影响企业的运营，当前部分企业最大的问题是资金风险管理不足，主要体现在两个方面。

一是资金管理缺乏控制。企业经营管理过程中，许多环节都包括资金活动，然而企业对财务资金活动管理没有明确的控制手段。一方面，资金监督管理缺失，财务部门没有对资金活动进行全流程控制；另一方面，资金使用审批管理不严格。

二是筹资投资考虑不充分。企业对投资及筹资活动并没有充分地调查，在面对这些活动时只考虑眼前利益，并没有考虑投资及筹资活动，占用企业多少流动资金、收益比例达到多少，可能会引发企业资金风险问题，甚至造成资金链断裂。

风险识别缺乏应对方法

企业在新时期的经营环境中面临的风险问题更加复杂，然而企业对风险识别缺乏对应的管理方式，主要体现在两个方面。

一是财务风险因素识别不准确。财务管理产生的风险种类不止一种，需要对所有风险因素进行识别，但是企业没有建立风险类型数据库，识别机制无法准确识别财务风险。

二是预警机制不够，水平不足。预警机制主要是将企业中存在的风险反馈到财务部门或者其他部门，但是目前预警机制只存在于财务管理系统中，难以第一时间进行风险预警，导致财务风险管理质量难以提升。

企业提升财务风险管理水平的有效举措

加强内部控制管理，增强财务风险管理意识

企业在财务风险管理过程中需要树立正确的财务风险管理意识，将财务风险管理理念渗透到每一位员工思维方式中，可以从两个方面做起。

一是加强财务内控管理。财务内部控制管理与财务风险管理息息相关，首先，要整顿财务管理流程，将风险管理融入内控管理工作，如图1 所示。其次，制定内控管理制度，其中需要包含企业财务管理前、中、后风险控制手段。最后，其他部门在日常工作中建立风险预防机制，对各部门经济活动进行控制，确保每笔资金流动都经过财务部门，降低财务资金流动的风险。

图1 内控与财务风险控制流程图

二是积极宣传财务风险管理理念。企业内部员工一直处于封闭的管理环境，对财务风险管理无法形成正确的认知。对此，企业应该根据当前状况进行宣传：一方面，从思想上帮助员工树立正确的财务风险管理认知，使他们在日常工作中能够提升财务风险的防范意识；另一方面，确保财务日常管理工作在安全的环境中进行，助力企业提升经济效益。

例如，某烟草有限公司，从2013 年开始加强风险管理并且制定《烟草商业企业税务风险管理手册》，通过该手册提升内部员工的风险管理意识。该手册共包含三个方面的风险管理内容。第一，企业经营及财务、税务、核算基本风险点介绍，让员工意识到风险管理的着手点。第二，针对风险点制订对应的管理措施，为风险预防指明方向。第三，财务及税务风险预防管理制度的建立和落实。该企业内部员工上岗前必须学习该手册，让员工熟知企业经营管理过程中风险问题，了解风险应对措施，逐渐提高企业的风险防范能力。并且该企业管理者表明，自风险管理实施以来，企业财务及税务能够通快速过财政部门的审核。

加大员工培养力度，提高人员综合素质

新时期，不但对企业经营与管理提出更高的要求，而且对企业内部员工也提出更高的标准，不再需要单一的工作能力，而是需要全体员工都能发挥自身专业技能，支撑财务风险管理工作的开展，对此企业应该从员工专业技能入手：一方面，增强员工的自主学习意识；另一方面，壮大企业的专业人才队伍，促进企业的持续发展，可以从三个方面做起。

一是加强人才队伍建设。企业需要在日常工作中，善于发掘人才的自身价值，结合员工的自身能力，将其分配到合适的岗位，例如，在财务风险管理过程中，有的员工擅长制订管理计划、有的员工擅长计算分析、有的员工擅长执行。企业需要对员工进行差异化管理，以便员工能够在财务风险管理过程中发挥自身价值，提升企业的风险管理质量。

二是激发员工的学习意识。由于部分企业员工缺乏学习意识，对企业的经济活动不够了解。相关管理者应该制定激励制度，激发员工的学习意识，鼓励员工参与继续教育，并考取相关证件，学习专业的财务知识，确保内部员工能够适应新时期的发展环境，同时保障企业的财务安全。

三是落实人才培养计划。企业经营管理到达一定规模之后，需要专业的财务管理团队，对此企业应该根据管理需求制订人才培养方案，并根据当前管理情况落实培养方案。例如当企业加强财务风险管理时，可以组织财务风险管理研讨会、财务风险管理及预防措施、相关知识竞赛等，有效加强财务风险管理。

制定财务风险管理制度，建立全面岗位职责制度

企业需要根据财务风险管理需求制定相应的管理制度，并建立岗位职责管理制度，以便在企业内部形成一套完善的财务风险管理体系。

一是制定风险管理制度。风险管理制度需要建立在企业经营战略的基础上，确保该制度能够防范企业全部经营活动中的风险，提升企业的风险应对能力。同时完善财务风险管理体系，外部风险包括政策风险、法律风险、市场风险和技术风险；内部风险包括战略风险、财务风险（筹资、投资）和经营风险（采购、生产、销售），需要针对每个风险问题制订对应的风险控制点，以此强化企业财务风险管理作用。

二是建立岗位职责管理制度。从企业内部管理角度来说，各个部门在财务风险管理过程中，都应该发挥价值。因此，需要建立内部岗位职责管理制，让每一位员工都能明确自身的工作范围，为财务风险管理提供相应的支撑，以便在实际工作中各个部门及上下级之间能相互配合，形成良好的风险管理局面。

加强资金审核及监管，提高内部资金管理能力

企业财务风险管理中大多数风险因素都是资金类型的风险问题，对此企业应该针对资金管理制订相应的措施，确保资金运行安全，可以从两个方面做起。

一是加强资金审计及监督。在企业资金使用过程中需要加强资金审核及监督：一方面，各部门资金申请需要经过严格的审批流程，确保资金使用流程明确清晰；另一方面，加强资金使用过程的监督，定期检查各部门的资金账单，要做到账实相符。

二是加强资金活动控制。企业除了日常经营管理产生的资金活动，还有筹资及投资活动，应着重管理这两项活动。一方面，需要充分调查投资项目的前景及收益周期、收益比例；另一方面，需要会计人员进行成本核算，规避企业投资或筹资活动不合理行为造成成本增加和利益减少。

设置风险识别机制，运用财务风险预防方法

企业需要在新时期发展环境中，提高风险识别及预警机制的水平，才能确保风险管理的有效实施，可以从两个方面着手。

一是建立风险因素数据库。通过对企业以往发生过的风险，进行总结、分类，分为内部可控风险与不可控风险、外部可控风险与不可控风险，并建立风险数据库。另外，使用多种风险识别手段对企业经营中的风险进行识别。例如，使用调查法、风险点分析法和报表分析法等。一方面，便于风险识别机制工作；另一方面，明确企业经营管理中的风险问题，以便制订对应的措施。

二是完善风险预警机制。可以通过信息化技术，在企业管理系统中建立风险预警机制，将识别到的风险问题传送到财务或者其他部门，以此提升企业财务风险的管理效率与质量。

综上所述，在社会新发展时期，企业需要不断优化财务管理方式，将财务风险管理作为重点，创新企业管理方式的同时加大财务风险管理力度，让经营管理能够在安全环境中稳定运行。当前还有部分企业财务风险管理存在问题，需要企业管理层优化、升级、完善内部各项管理工作，助力企业实现财务风险管理目标。