制造业企业营运资金管理的建议

姚宇婷／文

随着我国制造业企业之间的竞争日趋激烈，在当前制造业企业的竞争已成为企业管理的竞争。营运资金管理作为企业管理工作中的重点，营运资金管理效果直接影响制造业企业的整体管理水平，若制造业企业营运资金管理存在问题，将影响企业的正常经营，甚至让企业的管理体系面临巨大风险，产生资金链断裂等问题。营运资金管理要求制造业企业降低在各项管理中营运资金的占用情况，并通过优化企业的基础管理工作，改进营运资金管理机制。因此，文章针对制造业企业营运资金管理工作进行研究，对于制造业企业改进营运资金管理工作具有一定的借鉴性意义。

在企业的经营活动中，企业营运资金对企业而言至关重要。制造业企业的资金贯穿于企业的采购、生产、销售各环节，各环节之间环环扣入，若某个环节管理存在问题，都将导致企业的资金无法发挥应有的作用，影响企业的营运能力，甚至使企业产生资金链断裂的问题。制造业企业需要认识到营运资金管理的重要性，确保资金管理的各环节均得到有效管控，才能有效提高企业的竞争力。但是很多制造业企业在资金管理的过程中还存在一定的问题，阻碍了企业管理水平的提高。文章针对制造业企业营运资金管理工作进行研究，认为制造业企业只有改进营运资金管理水平，才能有效提高企业的竞争力。

制造业企业营运资金管理的意义

首先，营运资金管理水平影响着制造业企业的整体管理水平。制造业企业通常需要大量资金来购买原材料、支付工资、维护设备等。有效的资金管理确保了制造业企业在需要时有充足的资金供支配和使用，避免生产中断或供应链出现问题。其次，营运资金管理水平对企业的营运能力和盈利能力有着重要的影响。例如，营运资金管理有助于建立紧密的监控和控制机制，企业可以更好地识别和应对潜在的资金风险，如市场波动、汇率风险等。营运资金管理能够制定有效的财务规划和实施可靠的资金预算控制，确保有足够的资金来支持制造企业未来的扩张和投资。最后，营运资金管理水平直接决定了企业是否能够在激烈的市场竞争中获得发展。营运资金管理通过更好地管理现金流，为制造业企业可持续发展和竞争力提供重要支持。由此可见，制造业企业只有有效开展营运资金管理，才能避免产生资金链断裂等一系列问题的可能性，提高制造业企业的管理效率。

制造业企业营运资金管理存在的问题

业务流程存在缺陷

当前很多制造业企业的业务流程存在缺陷，主要原因是在采购、生产等环节没有实现对资金的合理配置，或者是存货周转率较低，影响了制造业企业营运资金的正常流转。例如，过多投资于原材料库存，忽略了资金的其他重要用途，或者在供应商支付上没有灵活性，导致资金过早流出。这种不合理的配置可能导致制造业企业资金紧缺，阻碍制造业企业的正常运营。同时，制造业企业没有结合自身的实际情况，分析如何满足营运资金管理工作的需求，制造业企业没有运用有效的报告机制和分析工具，或者缺乏对营运资金管理的深刻理解和认知，导致未对各环节资金进行合理配置，容易造成资金紧缺的问题。

采购环节资金占用严重

部分制造业企业在采购环节没有合理利用商业信用，导致其在采购环节的资金被严重占用。主要原因是制造业企业没有针对采购工作中的资金占用问题进行细致分析，不同供应商所制定的付款政策不够合理，仅按照货物到达或供应商开票的时间来支付账单，而没有充分考虑商业信用的利用，导致资金被过早占用，从而影响了企业资金的流动性。此外，制造业企业没有进行足够的供应商分析，以了解不同供应商的信誉和付款条件。

销售环节管理不当

在销售环节很多企业的应收账款管理不当，部分企业甚至存在盲目赊销的问题，没有结合不同客户的情况制定恰当的赊销政策，也没有在赊销的过程中进行有效管理，可能存在应收账款无法收回，给企业造成了风险。

基础管理机制不合理

首先，部分企业内部的人员不了解营运资金管理工作的要求，在营运资金管理中，部分人员认为营运资金管理仅是财务部门的责任，采购、营销等部门人员没有充分参与到其中开展管理。其次，部分企业的预算管理体系不合理，没有结合企业的预算实现对内部各类资源的有效配置。

制造业企业营运资金管理的建议

优化企业的业务流程

1.转变企业的采购模式

当前，大部分制造业企业的采购是结合企业的历史销量等方面的因素预测采购量，在分析采购量之后与供应商开展谈判并执行订货操作，供应商在收到订货申请之后准备货物，并运输至企业。通过这一模式采购制造业企业需要准备额外的材料以备生产，从制造业企业产生采购需求到材料到达企业所需要耗费的时间较长，难以实现对整个管理流程的高效管控，企业大量的资金被采购环节挤占，不利于帮助企业实现价值增值。由于库存过多，制造业企业的库存管理费用增加，存货周转率下降，营运能力大幅下降。为了提高制造业企业的资金管理水平，制造业企业需要结合采购模式进行优化，可以借助精益物流的采购模式。精益物流的采购模式关注企业的销售订单，结合销售订单开展库存的补充。以订单驱动式的采购方式，能够结合企业的经营实际开展采购，能够防范库存积压的问题。首先，制造业企业在采购时需要以采购订单为依据，在接收到新的采购订单之后自动生成生产任务单，生产任务单生成的同时自动形成企业的采购订单。其次，制造业企业采购部门需要在综合考虑客户需求的基础上，将企业生产能力等因素考虑到其中，确保采购订单更为合理，并在此基础上向供应商发送确认无误的采购订单，供应商在收到采购订单的第一时间发出货物，企业在收到货物时立马将材料投入生产过程中。采用精益物流的采购模式，要求企业与供应商保持良好的战略合作伙伴关系，从而确保材料能够及时送达企业。当企业产生原材料需求的同时供应商立马发货，降低双方等待的时间，从而使企业将资金投入到其他需要的环节。订单驱动式的采购模式实现了企业与供应商双方价值的增长，提高了制造业企业和供应商的资金管理水平。

2.改进企业的生产流程

企业的生产活动对企业较为重要，如果生产管理不当，可能会导致企业产生产品滞销等问题，因此，制造业企业在对生产进行优化时需要认识到当前企业之间的市场竞争日益激烈，再加上客户的需求呈现多样化的特点，企业开展生产需要形成订单驱动的生产方式。企业在拿到客户的订单之后，需要根据订单进行生产，转变在传统模式下以历史销量确定企业产量的模式，以订单为驱动式的生产中，历史销量仅作为辅助参考的因素，主要是根据企业的销量订单来确定企业的生产任务，这样的生产方式不会造成库存积压的问题，不会产生生产的产品数量过多而导致企业库存空间被挤占、存货管理成本提高等问题，也不会使企业的营运资金被大量占用，能够适应客户多样化的需求。传统按历史销量进行生产的方式存在以下问题，当客户需求发生变化时，企业的产品将可能无法满足客户的需求，从而造成存货滞销以及资金的压力。通过改善企业的生产方式，有效解决了这类问题，结合企业的销量预测企业未来的生成规模，提高企业生产计划的准确性，从而提高营运资金使用效率。

3.改进企业的资金配置计划

制造业企业在资金配置的过程中需要确保各环节资金配置合理，避免将资金过度用于生产、采购、销售等环节，避免企业资金被挤占的问题。制造业企业的财务人员需要充分掌握企业供产销环节企业资金的管理情况，并结合制造业企业资金管理的情况制订恰当的资金分配计划，以保障资金配置规划符合企业的实际特点，以保障企业制定的资金管理规划符合企业的要求。财务部门在了解企业供产销环节资金流转的状态之后，需要对企业的现金流进行分析，确保企业的资金得到合理配置，密切关注资金流向的效率，并结合企业各部门的特点进行分析，判断企业各环节资金占用的情况，以此制定最佳的资金分配规划，以降低企业由于资金配置规划不合理而出现资金使用不合规的问题，从而有效提高企业的资金管理效率。同时财务部门需要积极和业务部门进行沟通，在了解企业供产销实际特点的基础上，让财务部与各部门进行沟通，以保障资金得到最合理的使用，提高企业营运能力。

改进采购环节的管理

企业需要优化采购环节管理，就需要合理利用商业信用，商业信用相当于能给企业带来一笔无息贷款。企业需要对自身的应付账款周转期进行分析，判断应付账款周转期和同行业企业相比是否存在过短的问题，如果企业的应付账款周转期过短表明企业供应商可能较为强势，也表明企业可能没有充分应用商业信用，因此，企业需要改进对应付账款的管理，结合供应商的实际情况，分析供应商特点，最大程度利用企业自身的商业信用。首先，结合不同供应商的特点开展付款。企业在付款时，需要结合不同供应商的情况制定账龄分析表，转变仅按供应商到货时间或开票时间来付款的方式。企业在分析账龄时，需要结合不同供应商的应付账款金额、账款开始时间、付款期限等方面的内容进行梳理，在此基础上，结合不同供应商的赊销政策进行付款。其次，对供应商进行分类管理。为了改进企业对供应商的管理水平，企业需要结合供应商的实际情况，按照不同供应商的特点将供应商进行分类管理。通常可将供应商分为四类，第一类供应商是指资金较为宽裕，给予了企业较长账期，且给予了企业一定现金折扣的供应商；第二类供应商是指资金较为宽裕，给予了企业较长账期，但是即便企业提前回款也没有现金折扣的供应商；第三类供应商是指态度较为强势，虽然资金不紧张，但是款项催收严格的供应商；第四类供应商是指资金较为紧张，急需拿到款项周转的供应商。例如，A 企业在与供应商合作的过程中，甲、乙、丙、丁四家供应商分别对应了一、二、三、四这四类供应商，四家供应商的信用政策见表1。

表1 A 企业不同供应商信用政策

A 企业在对供应商进行分类管理之后，针对甲供应商，A 企业需要分析现金折扣和借款成本之间的大小，如果现金折扣大于借款成本，应在7 天内回款，否则应在60 天回款，以充分享受商业信用。对乙供应商，应该在60 天回款，充分享受商业信用。对于丙供应商，应该加强与供应商的谈判，并在谈判的基础上分析是否能够享受更为优惠的信用政策。对于丁供应商A 企业应该及时回款，防止与供应商之间的关系出现恶化。企业在对供应商进行分类之后，在付款的过程中结合账龄分析及供应商的类别制定恰当的付款政策。通过对应付账款的付款流程进行优化，能够让企业形成条理更加清晰的管理流程，提高了企业的营运资金周转效率。

此外，加强与供应商之间的协作和协调，以确保供应链的高效运作，减少不必要的资金流出。例如，建立供应链信息共享机制，确保供应商和制造业企业均具有关键的信息，如库存水平、需求预测和生产计划，有助于供应商更好地满足制造业企业的需求，减少库存过剩或短缺。再如，与供应商共同制订订单和供应计划，以便更好地匹配供应和需求，有助于减少紧急订单和突发变化，从而降低运营成本和库存水平。

加强销售环节管理

近年来，越来越多的制造业企业通过赊销的方式扩大市场份额，但是由于应收账款管理不当而给制造业企业的发展带来不利影响，导致制造业企业的营运资金被大量挤占，因此，制造业企业需要加强对应收账款的管理。

1.改进应收账款的授信管理机制

首先，制造业企业应安排专人负责应收账款管理，应收账款管理工作要在事前进行管理，需要由专人负责收集客户的各方面资料，并针对客户的赊销情况进行动态跟踪。制造业企业可以设置信用管理岗，由信用管理岗的人员负责对应收账款的风险进行控制，通过与企业的财务、销售等部门实现配合，收集客户的资料，并汇总客户各方面的情况，通过合理的管理机制对客户的经营能力进行分析，并跟进客户的经营状态，不断优化企业的赊销机制。其次，制造业企业需要准确识别应收账款管理流程的风险，准确分析客户的信用风险，并针对可能存在的风险制定恰当的防范措施，对风险较高的客户应避免赊销。通过构建合理的信用风险管理制度，避免款项无法收回的问题。

2.改进应收账款的事中管理，加强对合同的管理

合同作为企业与客户之间合作的法律凭证，通过优化合同管理制度，能够对客户的履约情况进行监督，防范呆坏账发生的可能性。制造业企业需要加强对合同的管理，避免仅按照口头承诺与客户开展合作的问题。制造业企业的信用管理岗需要对合同进行专门的管理，负责合同的制定、审批、监督等方面的工作。在合同中，要求明确交货方式、交付时间、结算方式、结算时间等方面的内容。制造业企业内部的员工也需要形成合同管理的意识，销售人员更需要主动学习合同中的相关要求，严格按照合同与客户开展合作。在合同签订之后，制造业企业应该由财务部门、营销部门、信用管理岗分别保管一份，并针对合同履约情况进行跟踪，结合结算频率等信息对客户的履约情况进行动态监控，并针对客户履约中存在的问题制定改进措施。

3.加强应收账款的事后管理，定期清理企业的呆坏账

为了保障制造业企业的营运资金得到高效周转，提高其应收账款的周转率，企业应定期对呆坏账进行清理，避免呆坏账管理不当给企业造成的问题，提高企业的回款速度。对于企业的呆坏账，制造业企业应该做全面分析，并将分析的结果由管理层制定清收方案，及时清收企业的呆账，避免呆账转为坏账。

改进资金管理基础

1.企业内部的全体员工需要重视营运资金管理

制造业企业的营运资金管理贯穿于其供产销各环节，并非仅是财务部门的责任。采购部、营销部、财务部、信用管理岗等都需要全面了解营运资金管理的要求，并对营运资金的重要性形成正确认识，认识到任何环节的营运资金周转不畅都可能给企业的正常发展带来严重不利影响，只有全体成员树立正确的管理意识，才能形成全员参与营运资金管理的局面，帮助企业在激烈的市场竞争中平稳运营。制造业企业在经营的过程中，需要将营运资金管理的要求向全体成员讲解，让员工形成良好的管理理念，并为管理目标的达成而努力，通过改进企业的管理机制，让企业员工形成完善的管理思路，拓宽自身的视野，并在工作过程中对营运资金管理工作的要求形成正确的认识，以保障企业的营运资金管理要求有效落实。

2.改进企业的预算管理

预算管理是对制造业企业一段时间工作的规划与安排，能帮助企业优化管理机制。制造业企业拥有的资源是有限的，只有将各类有限的资源进行合理的配置，才能帮助其获得最大的效益。因此，企业需要对预算进行合理的规划，避免企业在经营过程中产生资源浪费的问题，保障企业的预算管理目标顺利达成。制造业企业通过对预算的细致分析，能够结合企业成本费用情况降低企业的成本支出，保障企业的利润实现有序增长。因此，制造业企业需要结合自身实际提高预算管理力度，确保资源得到合理的使用，以保障企业获得足够的利润，提高企业的市场竞争力。

营运资金在制造业企业的管理工作中有着重要作用，决定了制造业企业的盈利能力及收益高低。制造业企业通过提高营运资金的管理水平，能有效提高企业的管理能力与盈利能力。文章通过对制造业企业营运资金管理工作进行研究，认为制造业企业的营运资金贯穿于企业供产销各环节，只有实现对企业各环节的有效优化，才能结合企业的实际改进企业的管理水平。