推进内控考评深化内控管理——基于黑龙江省财政厅的实践

●赵淑娟 谢艳云

习近平总书记在十九届中央纪委六次全会上指出：“审计监督、 财会监督、 统计监督都是党和国家监督体系的重要组成部分，要推动规范用权，及时校准纠偏，严肃财经纪律。”近年来，黑龙江省财政厅把加强内控建设作为推进财政治理体系、治理能力建设，有效防范财政业务风险和廉政风险的重要举措，在完善制度建设，强化制度实施基础上， 认真吸纳财政部和兄弟省市的经验做法，印发实施《黑龙江省财政厅内部控制考核评价办法（试行）》，并扎实开展内控考评工作， 有效提升了内控工作质效。

黑龙江省财政厅高度重视内控管理工作， 将推进内控考评工作作为检验和强化内控制度有效执行的重要抓手，在不断健全和完善内控基本制度、专项风险内控办法、 各单位内控操作规程，进一步强化内控执行基础上，通过启动和开展内控考评工作， 切实深化内控管理，助推质效提升。

一、 黑龙江省财政厅加强内控管理的基本情况

近年来， 黑龙江省财政厅在加强内控管理方面取得了明显成效， 一是内控制度机制逐步落实。 各单位重视抓好内控制度执行， 逐项对照内控基本制度、 专项风险内控办法和本单位内控操作规程的具体要求， 有效运用不相容岗位相互分离、 内部授权审批控制、 预算控制等内控方法开展业务工作，落实AB 角制度、会议制度、文件办理制度、重大事项集体决策制度、监督评价联审联评机制、 廉政自律制度等制度机制，防范和管控风险，保障了工作规范高效有序运转。 二是财政管理制度得到完善。 各单位结合日常管理、巡视、审计、纪检监察等方面发现的制度空缺和风险隐患， 从内控角度追根溯源、查缺补漏，深入梳理业务流程， 排查新的风险点， 完善防控措施， 进一步健全了相关管理制度和办法。 如，一些单位制发了《省级财政国库资金拨付管理办法（试行）》《省财政厅地方政府隐性债务问责操作规程》《黑龙江省农村综合改革转移支付管理办法》等制度，扎紧制度笼子，堵塞管理漏洞，防控业务风险。三是内控措施与信息化有效衔接。 各单位注重依托信息系统加强内控管理， 积极推进岗位职责分工、授权控制、归口管理、业务审批、流程控制等内控措施，与协同办公、预算管理一体化、动态监控、财务管理等信息系统衔接， 逐步实现全程留痕和可回溯管理。如，有些单位将预算执行、决算和报告流程控制，以及分级分岗授权和资金拨付审核监控等措施纳入预算管理一体化、动态监控系统运行，做到过程留痕、责任可溯、风险可控。

内控管理工作虽然逐步得以强化， 但在实际工作中， 仍然存在着内控制度措施执行不到位和内控基础工作薄弱等问题。 进一步加强财政内控建设，是打造“六型”财政尤其是法治型财政、勤廉型财政的内在要求，是推进财政治理能力现代化、防范业务风险、审计风险和廉政风险的重要抓手。通过推进和实施内控考评， 督促各单位牢固树立内控意识，并将其贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，把内控管理同财政业务工作、党风廉政建设同部署同推进同落实， 组织干部职工认真遵循内控制度、 专项风险内控办法及本单位内控操作规程开展工作，增强内控制度的约束力、执行力。

二、黑龙江省财政厅推进内控考评的主要做法

黑龙江省财政厅立足内控制度建设和执行的具体情况，紧密结合业务实际，在推进内控考评工作方面进行了探索和尝试。

（一）优化考评方式，精准设定指标

结合各单位实际，创新和优化考评方法。在强化单位自评、综合考评基础上，突出厅领导评价的审核和把关作用，并将考评结果与改进内控管理，厅机关年度考核及干部评先评优、 任职考察等有机结合。同时，按照“突出重点、简便易行”的原则，精准设定综合业务、 预算业务和行政保障等三类考评指标体系， 每类指标中的自评和综合考评指标均注重可定量评价和易于采分等因素， 强化考评的可操作性。

（二）压实主体责任，规范做好考评

厅党组高度重视内控考评工作， 明确要求各考评实施主体要各司其职，规范工作程序，加强沟通协调，做实做细考评各环节工作。印发实施考评工作方案，对考评时间、考评范围、工作责任和实施步骤作出安排。各单位深入开展自查评价，内控委成员单位联合进行综合考评， 厅领导根据各单位内控工作情况并结合自评和综合考评结果进行审核把关并作出公正评价， 考评结果报经厅党组会议审议通过。

（三）加强问题整改，有效运用结果

按照厅党组会议要求， 考评结果在厅内进行通报，对成绩较好的单位给予表扬，并抄送驻厅纪检监察组。 对于考评发现的内控制度执行不到位等问题，要求相关单位制定整改措施，明确整改责任人和整改时限，立行立改。同时，抓好结果运用，充分发挥内控考评结果对改进和加强内控管理，为厅机关年度考核和干部评先评优、 任职考察提供依据等方面的重要作用。

三、进一步做好内控管理、深化内控考评的想法建议

通过对内控考评工作开展情况和考评结果的总结和思考， 结合内控管理工作中存在的内控基础工作相对薄弱，内控制度执行不够到位，考评指标有待优化等实际问题， 拟提出以下三点想法及建议：

（一）进一步做好内控管理工作

一是认真落实内控主体责任， 切实把内控制度执行融入业务管理和党风廉政建设工作全过程，提高制度执行力。二是建立健全内控日常记录和工作台账，夯实工作基础。三是完善自查评价指标，做实做细做优自查评价工作。

（二）进一步抓好专项考评

一是结合实际，修订和完善专项考评指标，量化细化指标内容，增强指标的针对性和可操作性。二是健全专项检查和风险事件调查处理等日常工作记录及台账，实现平时有记录、有台账、年度可考评。 三是加强对专项风险防控措施落实情况的日常监督检查，动态完善相关制度措施。

（三）进一步加强督导推进

一是督促和指导各相关单位修订和完善内控考评指标体系，优化考评指标设置。二是把各单位内控日常工作记录和台账建立和完善情况纳入综合考评指标内容，推进内控基础工作落实。三是探索将内控检查和考评工作嵌入预算管理一体化系统，不断提升内控管理信息化水平。