监督动态

安徽省财政厅： 切实履行财会监督主责 强化中介机构执业质量监督

为切实履行财会监督主责，促进会计师事务所和资产评估机构健康发展，提升中介机构执业质量，安徽省财政厅按照财政部统一部署，开展了2022 年度会计评估监督检查工作，共检查会计师事务所88 家、资产评估机构18 家。

省财政厅针对检查发现的问题，依法依规进行了处理处罚，其中处罚会计师事务所10 家、 注册会计师19名，处罚资产评估机构3 家、资产评估师8 名。 另有25 家会计师事务所、43 名注册会计师，1 家资产评估机构受到处理。

此外，省财政厅还通报了三起典型案例。 案例一：安徽华程会计师事务所2020 年8 月至2022 年4 月出具的395 份审计报告未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据，无审计工作底稿；117 份审计报告未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据。省财政厅给予该所警告、 没收违法所得54.905 万元、吊销执业许可的行政处罚，给予注册会计师张某某、宁某、郑某某吊销注册会计师证书的行政处罚，给予注册会计师郑某某、 毕某某暂停执行业务1年的行政处罚。 案例二：安徽宏庆会计师事务所2017 年至2020 年出具的43 份审计报告未履行必要的审计程序、 未获取充分适当的审计证据，无审计工作底稿。省财政厅给予该所警告、没收违法所得1.65 万元、暂停经营业务3 个月的行政处罚，给予注册会计师邓某某、 刘某某暂停执业3个月的行政处罚。 案例三：安徽智成会计师事务所有限公司2017 年至2020 年出具的19 份审计报告未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据，无审计工作底稿。 省财政厅给予该所警告、没收违法所得1 万元、 暂停经营业务3 个月的行政处罚，给予注册会计师袁某某暂停执业3 个月、汪某某警告的行政处罚。

下一步，省财政厅将深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步加强财会监督工作的意见》和省委办公厅、省政府办公厅印发的《关于进一步加强财会监督工作的实施方案》精神，按照财政部统一部署，加强中介机构执业质量监督，加大对违法违规行为的整治力度，着力规范财务审计秩序，有效净化行业环境。

（赵 洋）

山东武城： 聚焦财会监督 提升财政收支绩效

面对经济下行压力持续加大、财政收支矛盾突出等严峻形势，山东省武城县财政局以财会监督为抓手，挖掘收入、压减支出，不断提升财政收支绩效。

探索以“数” 治税+财会监督模式，提高收入征管绩效水平。武城县牢牢把握收入征管这一关键环节， 以大数据应用为手段， 向财税数据要“绩效”，挖潜、堵漏、增收。具体措施包括：一是利用信息平台， 做好数据收集文章。 运用SQLserver 关系型数据库管理系统，健全数据全流程管理机制，全链条整合数据存储、管控、建模、共享、安全工作， 建立可视化“数据关系仓库”，确保运转高效、规范合理。二是着力场景应用，做好数据分析文章。多渠道收集数据资源， 全方位搭建分析模型，探索税费分析监管“大数据+部分税费分析”“大数据+财务报表分析”双模式，提升税费疑点精准度。三是强化财会监督，做好数据核查文章。针对大数据分析发现的税费疑点， 对相关企业的会计凭证、会计账簿等资料，以及纳税申报情况等开展会计信息质量检查，进一步查证疑点，提高监督质效。健全完善问题闭环管理机制， 纠正会计违规行为，提升企业财务水平，从源头上杜绝税费“跑冒滴漏”现象。 针对第三方代理记账水平参差不齐、 纳税申报质量不高的情况， 常态化开展代理记账机构业务提升专项行动， 促进提升企业缴纳税费增量。

推动财会监督全链条贯通，优化支出“一事一绩效”实施。坚持将监督检查融入财政精细化管理， 推动事前、事中、事后监督，扎实开展“一事一绩效”财政管理改革，彻底扭转“重投入、轻管理，重支出、轻绩效”局面，为财政资金戴上“绩效护身符”。 一是监督思维与事前绩效评估融合， 做好项目预算编制。 指导项目单位科学设定绩效目标，加强项目预算编制管理，运用监督思维， 重点审查项目立项必要性、 绩效目标合理性、 实施方案可行性、预期效益可持续性等，从源头上防控财政资源配置低效无效等问题。二是监督计划与事中绩效监控融合，做好项目预算执行。将重点项目绩效监控纳入年度财会监督计划，开展资金执行和绩效目标双监控及监控结果再审核的“双审”工作制度，对项目绩效目标实现程度、执行进度等情况实时跟踪，动态掌握投资管理情况。 三是监督整改与事后绩效评价融合，做好项目结果应用。将资金拨付与绩效评价结果、监督发现问题整改情况挂钩，按照“按效付费”“低效核减”“无效收回”的原则，削减低效无效资金，强化项目后期跟踪监督， 并督促整改，倒逼项目责任单位提高履职尽责能力。

（王京川）

湖北宜都：秉持“四种理念”深化乡村振兴领域财政监督

湖北省宜都市财政局坚持“摘帽不摘监管”， 深化乡村振兴领域财政监督，为乡村振兴工作高质量推进赋能提效。

一在监督项目选择上点面结合。年初会同乡村振兴部门详细梳理项目实施情况，制定详细的监督检查计划，指导全年开展专项检查工作。 将项目分为基础设施、产业发展、就业扶持、惠农补贴等大类，再对各大类项目进行研判，将涉及面广、资金量大、内容典型的子项目列入监督检查计划。 并且采取年度轮动的方式，错开选择子项目，争取在一定年限内尽可能扩大监督覆盖面。

二在监督结果应用上以案为鉴。对检查中暴露出来的问题，实行分类处理。对项目资金分配审核把关不严的，督促主管部门完善项目申报分配制度，健全分配机制；对项目实施程序不合规的，督促主管部门组织实施主体开展业务集中培训、 自查整改；对资金使用违规的，停止拨付、核减或收回项目资金， 严重违规或违法的，移交纪检监察机关处理。 及时通报典型案例， 持续释放严管信号，警醒项目实施主体举一反三，严格落实项目实施主体责任。

三在监督资源整合上借力成势。充分借助贯彻落实中办国办关于加强财会监督工作意见、构建财会监督大格局的契机，加强与纪巡审、人大监督等其他监督的贯通协调， 在线索、信息、人力资源等方面开展共享，实现共治。将监督阵地从专项财务活动扩大到政治巡视巡察、经济责任及专项审计、人大、政协调研及执法检查、信访举报等其他监督工作，延展财政监督视野，提高财政监督对专项资金监管的能力和水平。

四在监督介入关口上全程参与。把握事前环节， 借鉴企业审计理念，加强部门内控制度建设和执行监督，提前识别和评估部门在专项资金管理中的重大财务风险和廉政风险，指导督促部门完善制度，弥补制度执行中的漏洞， 减少风险发生的可能性。持续事后监督，跟踪项目绩效评价结果，对评价结果不理想的项目要督促部门对照绩效目标查缺补漏，及时纠偏，提升资金使用效益。

（黎耘竹）

湖南常德： 三向发力推动构建财会监督新格局

为贯彻落实《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称 《意见》）， 湖南省常德市坚持三向发力，推动构建财会监督新格局。

加强学习引导，强化财会监督新理念。一是深入学习领会《意见》精神。市委第18 次常委会议、 市政府第32次常务会议传达学习了《意见》精神，要求全市上下深刻领会加强财会监督工作的重要意义， 建立健全财会监督相关机制。 二是举办全市首届财会监督知识大赛。大赛以《意见》、财会监督法律法规等为主要内容， 通过以赛促学、以学提质，努力提升财会人员业务能力。 三是掀起“构建财会监督新格局”大调研。 通过座谈交流等方式，深入思考当前财会监督面临的主要问题等，完成了相关主题征文及调研报告。

完善协调机制，搭建纵横联动新模式。 一是加强横向联动。 指导市国库集中支付核算中心每季度按时梳理市直预算单位违规支出事项，联合市审计局、市国库集中支付核算中心开展了全市“三公经费”专项检查工作。二是加强纵向联合。《2023 年县市区财政工作评估指标与评估办法》中着重强调了财会监督管理工作。日常工作中要求县市区及时反映财会监督中发现的重大问题，督促指导县市区压实责任。 三是加强贯通协调。 运用联席会议、信息沟通、线索移送等机制， 强化财会监督与纪检监察监督、审计监督等其他各类监督的力量整合、程序契合、工作融合。

突出检查重点，开拓财会监督新视野。一是开展重点领域监督。深入开展财会监督专项行动，完成了对鼎城、澧县、石门以及32 家市直单位专项整治重点复查工作。 二是完善内部控制监督。完成《内部控制制度汇编》更新，丰富了内控制度相关内容。 同时完成了对市会计学会、市注册会计师协会、市老科协财会分会的内部控制监督检查。三是抓好会计行为监督。在组织会计师事务所和资产评估机构开展自查自纠的基础上，抽取了市博物馆、市排水服务所等单位开展现场检查， 促进市直单位提高会计信息质量。

（张 依）