业财融合推进企业精细化财务管理的思考

沈 赛

（浙江久立特材科技股份有限公司，湖州 313000）

引 言

市场竞争的激烈使得企业面对的内外部条件越来越复杂多变，促使企业的财务管理职能转型升级，企业财务管理的方式方法也不断朝着业财一体化发展。在此大背景下，对财务管理的整体需求也日益增加，以往的财务管理方式已无法满足企业的经营管理发展需要。企业财务管理方式应切合企业管理实际，并不断加以调整提升，从而促使财务管理和业务管理全面融合。财务管理中的精细化管理模式就是企业由传统管理向新型管理转型的重要组成部分，能够有效提升自身的经营管理效益。

一、企业业财融合的概念及内容体现

（一）概念

业财融合是指企业在进行经营管理的过程中，财会部门深度介入业务管理活动，对业务管理活动进行必要的技术指导，以及收集相关活动中的财务管理信息。同时，业务部门将在业务活动中得到的各类信息及时传递给财务部门，并对财务人员提供的财务数据信息进行较为正确的业务管理，通过业务与财务双方的信息资料共享及深入的交流和互动，从而有效地为企业管理服务，进而有效完成企业规划的目标任务。

（二）内容

业财一体化即把企业业财各部门管理结合到一起，以实现企业财务管理工作的精细化，进而实现业财各部门之间信息共享、及时沟通、及时返回，从而提高企业管理的效率与效益。具体内容如下。

在资源配置上，业务部门根据自己的业务开展需要，编制科学合理的预算。财会部门针对不同的部门要求，科学合理地分配资源，以适应不同部门的业务管理需求，进而提高企业财务资源的利用效率与效益，推动企业更为高速平稳地成长。

在风险防范上，业务部门在规范管理的基础上，及时把业务活动中产生的各类数据信息及时传递给财务部门，财务部门结合财务及行业市场信息给予科学的分析评估，可以更有效地找到业务管理中的不同问题，对经营风险做出识别、分类、评价，并根据经营风险提供适当的处理对策，实施财务干预，从而实现经营风险的有效控制，进而提升企业的经营效益。

在决策服务上，将业财各部门各岗位之间的信息打通，财会部门就可以更快速和精准地收集有用的各方面企业经营业务数据资料，再经过对企业信息的挖掘、分析处理、整合，生成直观的财务数据信息，从而生成财务数据分析报表。通过对财务信息数据的分析处理，财会部门可以及时发现财务数据信息背后的业务管理的实质，进而让领导可以更加科学合理地指导引领业务工作开展，同时也为企业领导的各方面经营管理决策提供信息支撑[1]。

（三）业财融合对企业财务精细化管理的重大作用

1.有助于推动企业实现转型升级

在行业市场竞争日趋激烈的今天，传统的财务管理工作模式已难以适应现代企业管理的要求，这就要求财会岗位必须进行转型升级，进而使自己从过去繁杂的记账、核算等财会基础工作中摆脱出来，同时深入业务部门，为业务管理提供技术、决策咨询服务，以提高自身的管理专业能力和业务素质，并能够从烦琐的业务数据中提炼出有益的经验数据，加以研究，更有效地开展管理服务操作，提升业务能力，以完善企业财务管理。

2.有助于更好地落实财务精细化管理

传统的财务工作只有单纯的记账与报税操作，但在全新的财务管理方式下，财务人员需要对企业的实际经营情况与企业的管理状况了如指掌。因此，财务人员应深入业务管理，对企业所从事的业务经营状况进行纵比、横比、环比，通过比较分析得出所从事的业务在不同地区、不同企业中的发展趋势，从中得出所在企业的经营管理状况、竞争能力及管理中的不足。通过面向行业获取定期、定向的统计信息，并通过大数据分析，即时关注业务的发展动态，促进企业管理转型升级。

3.有利于提高内控质量和风险预防能力

在企业业财融合建设中，财务人员的工作必须贯穿经营管理的始终，在企业的整个经营管理过程中时刻关注流程的合理性、制度的健全性，以及相关制度能否在企业运营管理中给各方面风险予以切实的防范，从而提升企业经营风险的预警能力，通过财务人员及时向下反映给业务部门并加以管理，向上反映给企业的经营管理层，以便进行控制，从而判断企业的经营风险程度及其影响程度，提升企业的风险防范水平与效果。

二、实施业财融合，推进企业财务精细化管理工作过程中面临的主要问题

（一）财务管理内控意识有待强化

内控建设是企业做好财务管理的必要手段，但当下不少企业对财务内控建设的认识不到位，把制度建设等同于内部控制建设，部分企业员工又把内控建设当作老板的个人行为，是对员工各种行为自由的限制，因此参与内控管理不积极。另外，部分企业的内控能力弱，内部的审批程序不完善，企业的监管能力不足，一些企业没有设立审计机构，而设立审计机构的企业，因为审核机构比较小，没有相应的独立性，也就没有了本身的价值。对内控建设的认识不到位，直接影响了业财融合的精细化建设推进力度。

（二）缺少健全的财务管理各方面管理体系

首先，目前部分企业缺乏健全的财务管理制度，企业及其管理层对精细化的关注度不高，增加了建立健全财务管理制度体系的难度。其次，由于很多企业的组织结构不合理，或者团队结构庞大，内部人员的工作职能并不清楚，或者分工不明确，很多内部工作人员并不能发挥相应的管理功能，从而提高了成本。并且，在实施业财融合和精细化管控的进程中，结构的失衡造成人员彼此推诿，不利于项目的实施[2]。最后，有些企业缺乏完整的财务管理制度及相应的内控风险预警体系，使得基于业财融合建设的精细化管理模式流于形式，缺乏相应的制度保障，精细化管理模式很难开展下去。

（三）财务管理人才队伍建设不到位

随着信息技术的不断发展，不少企业正在积极推进自身业财融合建设，也对财会人员提出了更多的要求，但部分企业的财务人员素质较低，企业对他们的培训教育又不到位，导致财务人员长期以来只能处理一些简单的记账、核算、报税等业务，而不能进行高端的财务分析和财务决策支持操作。财务人员也不熟悉所在企业的业务管理状况，导致业务管理与财务管理之间管理信息严重脱节，财务人员也无法更有效地投入企业的业务管理中。

（四）缺乏科学先进的财务管理方式和手段

当下，虽然信息技术高度发达，但个别企业业财各部门的业务管理还在不同系统中进行，导致业财各方面的数据信息不能同步共享，造成业财管理信息不对称，财会部门还是进行着那些简单的记账、核算等基础工作，不能随时为业务管理提供科学、合理、及时的财务分析与数据信息等支撑，企业也不能及时发现业务管理背后存在的各类风险影响，未能对各类风险发挥预警与预防功能；同样，业务部门也没有在财务管理中发挥相应的协同作用，导致业财各部门好似独立的部门，去做那些传统岗位的职责工作，没有实质性地推进企业的业财融合工作。

（五）缺乏财务管理的绩效考核

当下，虽然不少企业在着手推进自身的业财融合建设，同时在各种制度的指引下，也取得了降本增效的效果，但效果不大。究其原因，是部分企业自身在业财融合中没有推行绩效考核管理，没有以相应的业绩标准去评价管理者的工作绩效，导致个别中高层管理者只会因企业最高管理层的管理压力，才去进行精细化的管理工作，但不考虑任务的目标能否实现。即使不能实现，他们也不会担负任何的职责，这也导致精细化管理工作流于形式。

三、实施业财融合，推进企业财务精细化管理的优化战略

（一）引入现代化的财务管理意识

推进业财融合，首先必须有先进的思想意识，企业的管理层要发挥模范带头作用，在企业制定战略方针和发展规划后，必须把最先进的现代化管理思想引入企业经营的管理工作中，如掌握新的管理方法、进一步完善管理流程等，全面推进企业财务管理新模式在企业经营管理中的运用，更好地服务于业务管理，进而加快业财管理的融合[3]。其次，企业财会工作者要改变传统的财务工作方式，从企业繁杂的记账算账等财务工作中解脱出来，提高自身的专业知识能力和业务管理能力，通过对业务管理能力的培训，更好地掌握企业的运营理念，同时通过会计职能转型升级，为业务管理及业务发展提供专业技能与手段，规避业务管理中各种可能的风险，同时也为企业最高管理层提供决策信息支撑。

（二）加强信息化建设，实现对财务数据的动态性监测和控制

企业可利用信息化工程的技术手段构建企业业财融合的企业资源计划（ERP）平台系统，使企业业务与财务在同一个系统下实现信息共享，将企业经营信息及时传递给财务，并全部由信息系统实现管理，大大减少财会部门的工作时间。从财务端收集有用的信息形成财务报告及各个层面的管理报表，从而形成可视化的企业管理看板，可以更有效、动态地监控企业业务管理的运营状况，并及时发现在运营过程中出现的问题，使决策者能够更迅速地进行企业运营决策[4]。ERP 系统使财务管理领域扩展到了与部门之间越来越广泛的业务财务合作，也深深地对企业财务管理信息的收集方法产生了影响，确立了业财融为一体的一体化思维，并完成了由一到N 的转变。

（三）加速建设专业化的管理人才队伍

随着行业竞争的日趋激烈，财务人员的重要性也日趋显现，企业及其管理层要清楚专业化人才队伍在实现精细化财务管理工作中发挥的重要作用，因此企业一定要重视财会队伍的建设工作。企业可从业财两方面管理入手，加强队伍建设。一是加强对企业现有财务工作者的培训，提升他们的专业能力，以适应新形势下的企业财务管理工作需要。二是建立与相关专业大学的人才培训联系，保证人才的输入。三是利用各级政府对于人才引进的优惠政策，加快引进各方面人才。同时，企业也可采取实施股权奖励的方式，借此来吸引人才，通过人才队伍的壮大，让企业变得生机勃勃，防止人才青黄不接。在新形势下，财务人员自身要认识到专业素质与能力提升的重要性，业余要勤充电学习，特别是在提升自身素养与专业实力的前提下，还应该深入学习业务方面的专业知识，定期或不定期地到业务部门开展调查研究，开展业务工作的专题讲座和经营管理研讨会，让自己在各方面管理中获得提升。企业应通过队伍建设，不断提高自身财务管理的实力与水平，进而促进自身的快速发展[5]。

（四）积极引进先进的财务管理方法与手段

企业通过信息技术，让业务与财务资源共享是一个重要的方法。所以，企业财务必须建立健全自己的工作流程和内控制度，使内控制度渗入各种流程之中，对企业经营的各个环节都实行高权限审批制度，防止发生可能的经营风险。建议将企业预算管理引入ERP 体系，以此指导企业对重点业务的需求与支出做出及时预测，确保预算编制的真实性，借助现代信息化技术手段，实现所有业务操作在一个系统上完成，提升业财管理能力。目前，在实际的经营管理中，更多大中型企业已经开始引入全新的财务信息共享服务模式，把企业全部财务数据都放到了共享云上，使企业读取数据更方便和有效。全新的财务管理共享方式使原有的财务管理获取信息的方式被打破，企业将运用各类领先的技术手段和工具，推动企业财务管理日益向智能化、自动化和无纸化等方面发展；同时，全新的共享管理模式也将深入业财管理的各个方面，使精细化的业财融合管理工作落到实处，为企业的全面发展带来强劲的技术支撑。

（五）加强业财融合的绩效考核管理

绩效考核应涵盖企业业务流程和财务管理过程中的各个方面，以促进业务管理和财务管理的积极融合与协调。绩效考核要和经营目标相关联，将经营目标落实在企业经营的每个环节中，而经营目标的实现直接关系着企业管理人员的薪酬与升迁，也会引起管理者的高度重视，让企业管理者越来越重视财务管理的精细化，从而将企业的目标和个人的追求联系在一起。只有企业的经营目标实现，个人的追求才能达成。要推进业财融合，就必须形成健全的绩效考核评估制度，全员实行绩效考核，明确各自的岗位职责，并采用定性量化的评估指标体系，以提升职工的工作能力，使企业全员都投入业财融合的建设中去[6]。

结 语

综上所述，在企业的经营管理活动中，财务管理发挥了十分关键的作用，企业务必要重视并做好自己的财务管理精细化建设工作。业财融合建设是提升企业财务管理效率和效益的一种有效途径，它可助力企业实现财务管理的转型升级，同时可以更好地落实财务精细化管理，也有利于提高内控质量和风险预防能力。因此，企业要加快推进业财融合建设，要想方设法解决推进业财融合建设过程中碰到的困难，使自身的业财融合建设工作不断进步，进而使企业各方面的管理效益效率得到质的提升，从而更好地提升企业自身的市场竞争力。