探讨国有企业集团的资金管理和风险防范对策

曾天丽

（海口旅游景区物业服务有限公司，海口 570205）

引 言

近年来，国有企业集团的资金风险防范工作受到广泛重视，科学合理地进行资金风险问题的分析和研究，制定完善的风险防范方案，能够避免因资金风险而导致国有企业集团发展受到不利影响，建议国有企业集团根据资金风险问题的特点和情况，制定完善的风险防范体系和机制，促进国有企业集团的健康稳定发展。

一、国有企业集团资金管理的概述

国有企业集团资金管理主要是对集团成员单位资金的控制，提高各单位资金管理工作积极性的同时，使其能够保留相应的交易性资金，将更多的资金归集到集团，由集团统一进行管控和配置。目前，在国有企业集团资金管理的工作中，主要是通过资金集中管理的方式，统一设定相关的工作目标，使集团内资金能够实现良好的流动和流转，保证资金流动期间能够提高国有企业集团的经济效益水平，优化资金的规模效益。

二、国有企业集团资金管理的重要作用

（一）保障企业发展基础

从实际情况而言，国有企业集团进行资金管理，能够保障企业的发展基础。一方面，国有企业集团拥有统一的资金管理平台，能够对子公司的各类关联交易进行规范，提升内部的资金结算效率，加快资金的周转速度，降低资金结算周转期间为金融机构所支付的费用，减少成本，提高经济效益水平。另一方面，科学合理地开展资金管理工作，还能够进行各类资金的优化配置，预防各子公司出现资金不均的问题，提高集团资源的配置效率，增强企业的融资能力和债务偿还能力，减少资金应用的成本，改善资信等级，为国有企业集团的发展夯实基础。

（二）提高企业管理水平

资金管理是国有企业集团管理工作中最为重要的部分，合理进行资金管理，有助于提升整体的企业管理工作水平。一方面，科学开展资金管理工作，能够按照服务企业集团各项业务和各项工作的特点，制定完善的资金预算管理方案、经营生产管理方案等，通过对企业各项工作的资金管理，有效完成各项工作。另一方面，国有企业集团资金的高效化和可靠性管控，能够帮助企业各部门及时发现资金应用和配置的问题，科学合理地进行问题的应对和解决，从而为提高资金管控效果提供助力。

（三）降低企业财务风险

国有企业集团在发展的过程中，可能存在财务工作不确定性因素和控制因素，不仅会引发财务风险问题，还会对国有企业集团的未来发展造成不利影响，而科学合理地进行资金管理，就能有效预防出现财务风险问题。一方面，资金的优化配置和集中管控，能够避免因资金流动率过低而导致企业举债过大，防范债务风险。另一方面，资金管理工作的开展，还能够帮助国有企业集团进行各项资金配置的分析和管控的分析，提升资金的利用效率和水平，防范资金损失等财务风险。

三、国有企业集团资金管理中面临的风险

（一）财务预算结算监管不足

目前，虽然国有企业集团在资金管理的过程中，已经开始重点关注财务预算和结算工作，但是由于缺乏完善的财务预算结算监管模式，不能通过对预算和结算工作的动态化监督管理分析及时发现预算资金应用的问题和资金结算的问题，可能会出现资金配置或是结算的风险，不利于全面预算管理在集团的良好落实，难以确保对各类资金的有效管控。

（二）控制工作过程流于形式

虽然国有企业集团在资金管理方面，已经开始重点构建内部控制模式，但是缺乏完善的内控制度，导致内部控制工作流于形式。一方面，相关部门不能全面地进行各子公司资金账户的内部管控，因资金账户的设置和管理工作不足而出现账户资金的风险。另一方面，缺乏对各子公司资金支付方面的内控制度，不能利用内部控制的制度和内控管理的方法，提升各子公司的资金支付安全性和资金管理安全性。

（三）财务风险意识明显偏低

国有企业集团下属的子公司，在资金管理方面需要形成正确的观念意识，保证资金风险的有效防控，因此需要各子公司树立正确的财务风险意识。但是，目前部分子公司缺少财务风险防控意识，不能科学合理地进行资金风险的预防和控制，加之缺乏完善的责任制度和管理制度，没有科学地进行有关资金管理风险防范的宣传教育，导致子公司缺乏正确的观念意识，不能有效地完成各项财务风险的预防和控制任务，对资金管理的安全性造成不利影响。

（四）财务管理工作过于笼统

当前，国有企业集团在财务管理方面存在财务工作笼统的问题。首先，会计基础工作不良，不能合理地进行子公司资金的成本核算和分析，无法科学地完成会计审批任务。其次，缺少对会计工作的归纳总结，难以及时发现各子公司资金管理的信息化技术应用问题和财务工作缺陷问题，不能及时发现子公司资金管理的风险隐患，难以通过财务工作的归纳总结和改进等提升资金管理的效果，甚至因资金管理工作不良而出现风险问题，对国有企业集团的发展造成不利影响。

四、国有企业集团资金管理的风险防范对策

（一）完善预算监管体系

为了有效防范国有企业集团资金管理风险，相关部门需完善预算结算监管体系，避免因预算管理不良而发生风险。

1.预算编制的监管

从本质层面而言，预算编制直接影响国有企业集团资金的配置效果，一旦预算编制环节发生问题，将会导致资金配置效率降低，难以为各部门提供良好的预算资金控制依据。因此，建议相关部门重点完善预算编制方面的监管模式和体系。首先，全面进行预算编制依据的监管，深入分析各类预算数据和资料的完整性与真实性，一旦发现预算资料或数据信息不完整，必须及时进行处理，以免影响预算编制的准确性和可靠性。其次，在预算编制过程中，全面进行各类编制内容的审核和审查分析，根据审查结果，提出预算编制的优化建议，确保能够通过国有企业集团资金的预算编制，为各子公司提供资金配置的依据，使各子公司都能科学合理地进行预算资金配置，以预防发生资金管理风险问题[1]。

2.预算执行的监管

为了进一步规避国有企业集团在资金预算管理方面的风险，需要制定完善的预算执行监管方案，定期召开预算会议活动和资金平衡会议活动，严格落实按照收入定支出、维持收入和支出平衡性的制度，组织监管部门深入分析集团企业及各子公司的资金收入和支出情况，审查各子公司的预算执行状况，严格进行预算执行的监督和资金的检查。与此同时，还需按照各子公司事项的轻重缓急，进行预算资金收入和支出的安排，确保在税费正常支付的情况下，应根据各子公司的具体状况，跟踪分析资金负债和职工工资的资金配置情况，准确识别风险问题，科学有效地进行风险的防控[2]。

另外，在各子公司资金结算管理方面，应制定完善的风险识别体系和防范体系，通过监督管理的方式及时发现资金结算风险问题，科学合理地进行风险的应对和处理，从而避免风险问题对国有企业集团造成不利影响。

（二）优化内部控制制度

1.资金账户内控制度

建议国有企业集团制定完善的资金账户内部控制制度，对各子公司的资金账户进行管理，保留结算账户，实现收入和支出两条线账户的管理。如果子公司存在贷款，就应将贷款账户保留下来，对其他账户进行清理注销。新设置的银行账户，报请集团财务管理部门批准之后才能进行办理。二级公司对所属三级单位的银行账户进行监管，根据国有企业集团的要求，进行账户管理信息的上报。每个子公司的基本结算账户，都必须开通网上银行的相关电子承兑汇票、对外资金等结算业务，同时开通账务发放业务和工资薪金代发业务，不可出现现金支付和纸质承兑汇票等业务。相关内部控制部门应动态跟踪进行各子公司的账户监管，及时准确地发现资金风险的问题，科学合理地进行风险的应对，从而改善各子公司资金管理的现状，提升资金管控效果[3]。

2.完善资金支付内控制度

国有企业集团应制定完善的资金支付内部控制制度，使各子公司都能按照相关的内控制度要求支付资金。首先，各子公司财务管理部门，需要保证资金业务的授权管理、批准管理和相关的岗位之间相互分离，资金出纳和核算业务的岗位也必须要分离。无论是银行票据的购买还是印章保管工作，都应根据内控制度进行岗位分离，以免出现资金支付方面的风险。其次，各子公司的销售工作部门需要根据合同的要求进行应收账款催收，按照清欠任务等将债权清收，不可出现不作为或拖延的问题，以免发生坏账等风险。如果贷款回款是汇票或是现金，应交由集团的财务部门入账，不可私自保管。最后，各子公司的采购部门或是办公室等责任部门，如果按照子公司的生产经营或管理工作需求进行采购，需根据内控程序办理付款申请，在申请文件中明确标注款项的用途、金额、部门信息等，以便于相关负责人在批准后付款[4]。

（三）提升风险管理意识

国有企业集团在资金管理风险防控过程中，需要形成正确的风险管理观念意识，以免出现风险管控方面的不足。例如：国有企业集团向各子公司宣传教育资金风险防范的重要意义，强化组织保证和纪律保证，为各子公司制定完善的管理制度；在资金支出预算方面，强化审批和拨付的管理，事前预测可能会发生的风险，避免风险问题的发生。同时，要求各子公司按照自身的实际情况，定期汇报资金管理风险的防控进展和信息。一旦发现有资金管理方面的风险问题，必须要合理地进行风险的分析和研究，明确责任部门，对相关责任部门进行惩罚，以此增强所有人员的资金风险防范积极性和责任感，从而使所有人员树立正确的资金管理风险预防和控制观念，更好地进行风险防控[5]。

（四）加强会计基础工作

为了有效规避国有企业集团资金管理风险，相关部门应加强会计基础工作，避免因会计基础工作不到位而出现资金管理风险。

1.强化会计核算工作

会计核算主要是进行国有企业集团的资金核算和成本分析，科学合理地开展会计核算工作，能够及时发现各子公司的成本支出问题，对各子公司的成本支出和资金配置进行有效管理。首先，在会计核算工作中，需要准确核算不同子公司的成本支出数据值，及时发现成本支出的问题，动态掌握不同子公司的资金情况，按照各类情况严格落实管理制度。其次，在成本核算过程中，统一分析不同子公司的成本组成元素，全面了解成本的支出情况，按照具体的状况，科学落实相关的核算任务，从而规避资金支出风险问题的发生[6]。

2.强化会计审批工作

建议国有企业集团采用资金集中管理的方式，强化会计的审批力度，按照各子公司的财务信息和内容，集中完成会计审批，准确识别各子公司的资金管理漏洞情况，细化设定审批模式，充分发挥会计基础工作的作用。

（五）科学进行财务工作的总结和改进

在资金管理的过程中，财务工作是重要的部分，直接影响资金配置和管理的效果，一旦财务工作存在问题或不足，将会引发严重的资金风险。因此，建议在国有企业集团资金管理风险防范期间，科学合理地进行财务工作的总结和改进。例如，总结各子公司的资金管理财务问题，分析信息化建设的不足，按照问题的实际情况，统一配置集团的财务管理软件系统，利用远程办公软件进行不同子公司财务工作的协调和协同。同时，按照各子公司的资金配置和应用情况，建设高素质的财务管理人才队伍，定期进行财务人员专业知识和技术技能的培训，通过系统化的培训方式，提高资金管理的专业性和规范性。另外，建议国有企业集团按照各子公司的财务工作情况，统一进行监督管理和内部控制，定期总结不同子公司的财务工作问题和缺陷，按照问题的发生原因有针对性地进行缺陷的弥补，构建全面且系统的资金集中管理制度，完善相关的资金管理风险防范体系，做好风险的评估和预警控制，最大限度地发挥财务工作在资金管理风险方面防控的价值[7]。

结 语

综上所述，国有企业集团资金管理工作具有重要意义，不仅能够提升资金配置的效率，还能够促进企业的良好发展，提高企业管理工作水平，预防发生财务风险问题。但是，目前国有企业集团在资金管理方面存在风险，不利于资金管理效果的提升。因此，建议国有企业集团在资金管理期间完善预算监管机制体系、提升风险管理意识、优化内部控制制度、加强会计基础工作、科学进行财务工作的总结和改进，为资金管理风险的有效防范作出贡献。