财税政策下财务会计管理工作存在的问题及其对策

李孟丽

（作者单位：河北汇昌金融服务外包有限公司）

在国家财税政策实施与调整的过程中，企业需要不断优化与改进财务会计管理工作，充分满足政策要求，并利用相关优惠政策帮助企业减轻税负，不断提升财务管理水平，推进企业稳定、长远发展。对此，企业需要在充分把握财税政策和财会管理工作间关联的基础上，认真分析当前财会管理工作中的不足和问题，针对性探究解决路径，不断提高财会管理工作质效，充分满足财税政策要求，推进企业稳定、长远发展。

一、财税政策与财务会计管理工作之间的关联

财税政策和企业财务会计管理工作有着密切关联。国家制定与落实一系列财税政策，可有效推进企业稳定运营和可持续发展，促进国家经济平衡。企业在开展财务会计管理工作期间，需要紧跟财税政策要求，适当调整工作模式与策略，合理分配各项资源，推进企业稳定运营，助力国民经济长远发展。在国家制定与落实财税政策期间，企业应根据国家颁布的财税政策制度进一步改革与优化财务会计管理工作，在财税政策的指导和推动下不断提升财务会计管理水平，助力企业高效实现战略发展目标。特别是在新时期中央和各地相继出台多项帮扶政策的背景下，企业在财务会计管理工作开展中应灵活应用相关政策，扩大利润空间，提高经济效益，实现创新发展。比如，在落实增值税留抵退税政策期间，企业在财务会计管理工作开展的过程中可根据有关政策细则申请退回增量留抵退税，还可在后期退回存量留抵税，只要企业达到退税条件，财务会计管理工作者就能有效利用财税政策，加大税费管控力度，提高企业经济效益。

在国家制定并落实多项财税政策的背景下，企业可结合相关政策中的税费征收率要求优化增值税免征措施，结合实际情况设定预缴增值税项目，充分利用国家税收政策合理控制税费成本。在财税政策的指导下，企业不断改进与优化财务会计工作，合理安排增值税暂停预缴时间，通过运用所得税减征政策，帮助企业降低税负，推进企业实现高质量、稳定发展[1]。财税政策能够为财务会计管理工作提供有力指导，促进工作效能提升，而财务会计管理人员在工作开展中必须紧跟财税政策要求，保证工作行为更加规范、合法、合理，充分利用财税政策提升财务会计管理水平。

二、财税政策下财务会计管理工作中存在的问题

（一）缺乏专业人才

财税政策实施效果较大程度上会受到财务会计人员专业素养的影响，同时也会影响到财务会计管理效率和质量，所以企业要想在财税政策实施背景下更高效、高质地开展财务会计管理工作，就要积极引入专业素养高、综合能力强的财务会计人才，在人才支持下不断提升财务会计管理效率和质量。实际上，目前很多企业在组建财务会计人才队伍的过程中对人员综合素养和专业能力缺乏有效考核，在实际管理过程中也忽视人才培训与引进，从而无法获得理想的财务会计管理效果，不利于财税政策落地[2]。

导致此问题主要有两方面原因，一方面是企业在选聘财务会计管理人员期间缺乏明确、严格的用人标准，导致人才引进过于随意。还有的企业为了节约财会人才引进成本，会从企业其他部门挑选工作人员负责财会管理工作，这使得企业开展财务会计管理工作的人员缺乏充足、可靠的专业知识支撑，而且在工作之前企业未组织其进行系统化的岗前培训，只为财会人员简单介绍岗位工作内容，缺乏深入引导，使得财会工作者不能充分了解与掌握财务会计管理实际工作要求，在人员缺乏良好的财会管理能力的情况下，难以保证财会管理工作质效。另一方面，企业未针对财会人才制定完善、科学的激励机制，很多企业在财会管理工作开展期间更加看重工作效率，并采取多项措施制定多项制度促使工作人员高效完成财会岗位工作，而未充分认识到制定人才激励机制所发挥的重要作用，使得很多财会工作人员的劳动付出和薪酬所得不成正比，难以有效激发财会管理人员的工作积极性，甚至会导致其保持消极、怠慢的工作态度，影响财会管理成效。

（二）缺乏内部控制

很多企业目前仍保持相对传统的财会管理模式，在开展财会管理工作期间未相匹配地制定合理且科学的内部控制体系，使得财会管理工作因缺乏有效的内控制度约束和有效监督而无法确保财会工作质量及其有效性。在网络时代，企业可通过多种现代化信息技术，立足整体层面更系统、科学地对财务会计工作加强监督和控制，并利用技术手段高效获取财会信息，确保相关信息与数据的准确性。而一些企业管理者因为没有将信息技术和内控工作相融合，导致财务会计内控工作开展中缺乏有效的技术支持，加上企业所建立的财会监督控制制度不够完善，难以保证企业财会管理工作的规范性与有效性，且影响财税政策在企业内部的实施与利用。

（三）信息化程度低

目前，很多企业虽然会在财会管理工作开展中深入分析财税政策最新要求，但并未紧跟政策调整同步改进与优化财会管理技术和手段，忽视信息化技术的应用，导致财税政策实施期间缺乏科学、先进的财会技术手段的支持，难以按照财税政策要求及时优化与调整财会管理模式，且无法充分利用财税政策控制企业税务成本，影响企业的可持续发展。也有一些企业未紧跟财税政策调整方向和内容要点，规范化地设计财会管理整改方案，也未根据财税政策要求和财会管理工作发展方向同步优化与更新信息化系统，难以保证财会数据处理的精确度，不利于落实国家财税政策。还有一些企业在探索与优化财务信息化管理系统期间没有充分考虑财税政策实施中对财会管理工作提出的新要求，无法有效通过信息化管理手段来满足新时期财税政策执行需求。

（四）政策变化应对不足

在国家持续颁布并不断调整财税政策的过程中，大部分企业虽然都根据有关规章条例优化了财会管理工作，但并未取得理想的管理效果。究其根源，还是财会管理人员在实际工作期间对政策变化缺乏良好的应对能力，在国家财税政策调整后，仍采取原财务管理模式，而相关工作模式不管是理念还是制度都比较滞后，难以充分满足新时期财税政策对财会管理工作提出的新要求。还有一些企业虽然紧跟财税政策调整脚步，适当改进和优化财会管理工作，但因为部分财会管理人员自身缺乏主动学习意识，不能够深入学习和了解最新的财税政策动态要求，也忽视了现代化信息技术在财会管理工作中的创新应用，使得企业当前的财会管理工作模式无法满足财税政策要求[3]。

三、财税政策下财务会计管理工作的强化策略

（一）提供专业的财会培训

企业要在财税政策实施与调整的背景下更高效、高质地开展财会管理工作，就要对财会管理人员加强专业培训，不断提升财会管理人员的综合素质和专业素养，打造一支专业化、高水平的财会管理人才队伍。

第一，企业要不断扩大财会专业人才引进渠道，通过校园招聘、社会招聘等途径引进更多专业的财会管理人才。比如，企业可借助网络技术，在社交平台针对特定职业群体精准化地发布人才招聘信息，适当提升人才薪酬和福利待遇水平等，以吸引更多高水平、复合型的财会管理人才，优化企业财会人才队伍结构。另外，企业可和设有财会管理专业的高等院校加强合作，建立产教融合教学模式，以定向人才培养形式为企业培养并引进更多的财会专业人才，为企业高质量地开展财会管理工作提供大量专业人才支持，同时也解决部分高校毕业生就业问题。

第二，企业内部要制定员工培养机制，按照一定周期安排财会管理人才参与培训活动，并结合相关培训工作合理制定人才考评机制，在培训结束后对参训人员进行有效考核，使其通过培训提升专业素养和工作能力。企业还要针对财会管理人员合理制定人才激励机制和绩效考核机制，对考核结果优秀的员工给予一定的激励，包括精神上和物质上的激励，促使员工不断增强企业归属感，激发其工作积极性，使其更积极、主动地学习财会专业知识和国家财税政策内容[4]。

第三，企业可通过信息化网络技术为财会管理人员搭建交流服务平台，利用现代化网络技术和信息技术支持财会人员更便捷、高效地学习更多财会专业知识，动态掌握国家财会政策内容，使财会管理人员获得更精准、完善的会计信息。同时，要对财会管理人员加强信息素养培养，使其不断提高信息技术应用能力，在相关技术功能的支持下，更高效、智能化地开展财会管理工作。

（二）建立有效的内部控制机制

企业要严格按照国家财税政策有关规定，在企业运营模式和战略发展目标等的基础上合理建立财务会计管理内控体系，同时结合目前财会管理工作所面临的困境和存在的问题建立财会管理监督控制体系，在内控约束和引导下，保证财会管理工作更加规范、有序，逐步提升财会管理效率和水平，促进企业高效实现战略发展目标，增强核心竞争力。

首先，企业通过建立财务会计内部控制和监督管理制度，可在开展财务会计管理工作期间制定更合理、科学的决策，并使财会部门独立于其他管理部门，以防财会工作受到管理部门负责人主观意见的影响。企业不仅要独立设置财会管理部门，还应在财务部门内部设置监管部门，赋予其一定的监管职能，对企业各项财务流水和项目进展加强内部控制与监督管理，通过有效内控，保证定额管理制度落地，确保所有财务数据清晰、可靠、准确。

其次，在财会内控机制实施的过程中，需要财务管理部门严格管控与监督财会管理人员，有效管控财务资金，维护财务信息与资金安全。另外，企业的管理部门需要在充分考虑财务管理工作要求与内容的基础上合理建立内部控制监督小组，由该小组对企业财务资金管理、审核及预算等加强全面监督和有效管控[5]。通过落实财会内控机制，有效防止财会管理人员做出徇私舞弊、以权谋私等行为，促进相关人员不断增强责任意识、合规意识，以防出现漏算、错算等问题，使财会管理工作更加有效，积极落实财税政策。

（三）提供财务管理和会计核算软件

为充分利用国家财税政策、提升财会管理水平，需要企业积极建立财务管理信息化系统，并合理选用会计核算软件，在财务信息化系统多项功能的支持下，更高效、精准地开展财会管理工作，并更加精准、及时地获取财会信息，利用系统功能智能化地进行信息分析，出具财务报告。

首先，企业在建立财务管理信息化系统的过程中，需要设置多个核心模块，包括预算管理模块、财务报告模块、会计核算模块、成本管理模块等。同时，企业在建立财务管理信息化系统期间要对本企业财会管理需求和实际情况进行充分考量，并在全面了解本企业财务管理需求和各项业务流程的基础上合理建立与优化相关系统，使系统建设更加合理。

其次，企业在财务管理信息化系统建设期间，要积极利用最新的信息技术手段，根据财会管理需求与资金条件等优化选定和安装硬件设备、软件系统，保证相关系统能够安全、稳定、可靠运行。此外，企业在搭建财会管理信息化系统的过程中，还要优化选择与安装财务软件，通过运用会计专业知识和现代化计算机技术，更智能化、科学化地解决财会管理问题，并通过发挥财务软件的预算管理、成本控制、财务报表编制、财务核算等功能，更精准、高效地开展财务管理工作[6]。

（四）提供专业的政策咨询服务

在国家陆续颁布和不断调整财税政策的过程中，为有效应对政策变化，首先需要企业积极开展财税政策咨询服务业务，或者和第三方财税政策咨询服务公司建立合作关系，从而为财税管理人员提供专业的财税政策咨询服务，促使相关工作人员更好地开展税收和财务管理等工作，不断增强企业盈利能力和核心竞争力。其次，在发展政策咨询服务业务的过程中，需要建立专业的服务队伍，其中应包含财务专家、审计专家、税务专家以及法律专家等，在相关专家的指导下，使财会管理人员更深入、正确地解读国家税收法规与政策，科学地开展税收筹划工作，帮助企业降低税负。通过政策咨询服务使财税管理人员动态了解国家最新的财税政策，准确把握政策变化趋势，充分利用有关政策，合理规避政策风险。

四、结语

在国家财税政策不断更新与调整的背景下，企业结合政策实施要求，科学制定与优化财务会计管理工作方案，可合理管控税费成本，减轻企业税负，实现企业高质量发展。鉴于此，企业要正确认识财税政策和财务会计管理之间的关系，深入分析目前财务会计管理工作开展中存在哪些缺陷和不足，在问题导向下探索有效的对策，不断提升财务管理水平，并支持国家财税政策全面落地。