事业单位财政税收政策对社会公益服务的影响

2024-03-28关哲

市场周刊 2024年6期

关哲

(平陆县财政局，山西运城 044300)

0 引言

随着社会的不断发展，社会公益服务在人们的生活中扮演着日益重要的角色。社会公益服务旨在通过志愿者、非营利组织和政府等多方合作，为弱势群体提供帮助，促进社会公平和可持续发展。然而，社会公益服务领域存在一系列的问题和挑战，其中财政税收政策对事业单位和社会公益组织的影响尤为突出。

财政税收政策对社会公益服务的支持程度直接影响社会公益组织的筹款能力和项目实施的规模。目前，财政税收政策在对事业单位的经费支持、社会公益项目的税收优惠政策以及志愿者招募和培训支持方面存在诸多不足，严重制约了社会公益服务的发展，因此，有必要深入研究财政税收政策对社会公益服务的影响机制，以期能够找到有效的解决途径，促进其健康发展。

文章拟从多个角度对事业单位财政税收政策对社会公益服务的影响进行深入研究，预期达到如下目标。

第一，分析财政税收政策对事业单位经费的影响，通过研究财政税收政策如何影响事业单位的资金来源和使用情况，以探讨如何优化税收政策以支持事业单位的发展。

第二，探讨财政税收政策对社会公益项目的支持程度，通过深入研究税收政策对社会公益项目的税收优惠和资金支持情况，以明确税收政策对社会公益项目实施的影响。

第三，分析财政税收政策对志愿者招募和培训的影响，研究税收政策对志愿者招募和培训的支持程度，进一步探讨税收政策对志愿者队伍的发展和能力提升产生的影响。

通过文章研究，可以为政府提供完善财政税收政策，支持事业单位和社会公益组织发展的重要参考，促进社会公益服务健康发展；研究成果将为社会公益组织提供管理和运营的参考依据，帮助其更好地利用资金资源开展公益项目，提高社会公益服务的运作效率；研究成果还将为志愿者招募和培训提供指导和建议，促进志愿者队伍的发展和能力提升，为社会公益事业注入更多积极的能量。

1 社会公益服务的重要性和特征

1.1 社会公益服务的定义和范围

社会公益服务是指由政府、非营利组织、志愿者等提供的，旨在促进社会公共利益、改善社会福祉和促进社会公平正义的服务，其服务范围广泛，涵盖教育、医疗、社会福利、环境保护、贫困救助、文化交流等多个领域。

1.2 社会公益服务的作用和意义

社会公益服务在社会发展中发挥着不可替代的作用，有利于解决社会中存在的一系列问题，如教育资源不足、医疗服务不完善、弱势群体无法得到关爱等。社会公益服务有助于促进社会和谐稳定，减少社会分化与矛盾，增进社会凝聚力。社会公益服务还可以培养公民意识，促进社会责任感的建立，激励更多人投身公益事业。

1.3 社会公益服务的运行模式

社会公益服务的运行模式多种多样，主要包括:政府主导的公益服务，通过政府出面组织和实施相关的公益项目和活动；非营利组织也是社会公益服务的重要提供者，以促进社会公共利益为宗旨，通过组织各类志愿者活动、举办公益活动等方式来履行其社会责任；基于互联网平台的社会公益服务模式，利用互联网技术和信息平台，促进公益资源的高效配置和共享，吸引更多人参与公益服务。

2 社会公益服务发展中存在的问题及原因

社会公益服务的发展面临一系列的障碍，主要包括:财政税收政策不足，财政税收政策对社会公益服务的支持程度不够，导致社会公益组织筹集资金与资源困难，影响其服务范围和服务质量；社会公益组织在规划和资源配置方面存在不足，导致资源分配不合理，效益低下，也是制约社会公益服务发展的障碍之一。

2.1 财政税收政策不足的问题

税收政策对社会公益组织的资金筹措和项目开展支持不够，当前的税收政策在对社会公益组织的捐赠税收优惠方面存在一定不足，缺乏对企业和个人捐赠的激励政策，导致社会公益组织在获得资金的过程中面临较大的难题。税收政策对社会公益组织的税收优惠幅度和范围也存在不足，影响了社会公益组织的资金来源和财务状况[1]。

财政税收政策对公益项目的支持不够，目前的税收政策在对社会公益项目的资金使用和管理方面缺乏有效支持机制，导致社会公益项目在经费使用、审计和绩效评估等方面存在较大的问题。税收政策对志愿者参与社会公益项目的激励和支持也存在不足，缺乏鼓励企业和个人积极参与志愿服务的税收政策手段，限制了志愿者资源的发展和利用。

2.2 战略规划和资源配置的挑战

社会公益组织在战略规划和资源配置方面存在一定的不足，导致资源分配不合理、项目执行效果不佳。社会公益组织在战略规划上存在较大的片面性和短期性，缺乏长远规划和目标，导致组织的发展目标和方向不明确；资源配置不足也是制约社会公益服务发展的挑战，社会公益项目往往面临资源分配不足和不合理的问题，影响了项目的执行效果和社会影响力[2]。

以上问题的存在可以归因于多种原因。首先，政府对社会公益服务的重视程度不够，导致相关政策法规的制订和支持力度不足。其次，社会公益组织自身管理和运营水平不高，战略规划和资源配置方面存在较大的不足，难以科学、高效地运作。最后，社会公益服务的主体和参与主体较多，协调难度大，资源整合和优化利用的难度相应增加[3]。

社会公益服务发展中存在的问题，需要政府、社会组织和其他相关各方共同努力，联合制订更加有效的政策和规划，提升资源配置和管理水平，促进社会公益服务的良性发展。

3 事业单位财政税收政策对社会公益服务的影响机制

财政税收政策是指政府通过税收政策来调节财政收支和资源分配的一种手段，对事业单位及其承担的社会公益服务来说，财政税收政策的制订和实施对其发展和运行具有深远的影响。

3.1 财政税收政策对事业单位经费的影响

财政税收政策对事业单位经费的影响是社会公益服务发展中的关键环节，通过税收政策的调控，政府可以直接或间接影响事业单位的经费来源、使用、分配和管理。

财政税收政策也对事业单位的经费管理和监督产生影响，政府可以通过设立税收政策的监督机制，加强对事业单位资金使用的监督和评估，确保经费使用的合规性和效益性。例如，对获得税收优惠的事业单位，政府可以要求其进行定期的财务报告和项目绩效评估，以确保资金使用符合相关规定并取得预期的社会效益，这种政策机制有助于规范事业单位的经费管理行为，提高财务透明度和社会公众的信任度[4]。

财政税收政策在影响事业单位经费方面具有多方面的作用。通过优化税收政策，政府可以有效引导社会资金向社会公益服务领域倾斜，提高社会公益服务的资金供给，促进事业单位的健康发展。

3.2 财政税收政策对社会公益项目的支持程度

税收优惠政策是财政税收政策对社会公益项目支持的重要手段之一，政府可以通过减免税收、设立专项基金等方式，提供经济支持和奖励措施，以鼓励社会公益项目的发展。例如，政府可以设立公益事业捐赠税收抵免政策，对企业和个人的公益捐赠给予相应的所得税抵免或减免，这种税收政策的制订和实施直接促进了社会公益服务项目的筹措和开展，增加了资金来源[5]。

税收政策对社会公益项目的筹措和管理提供了一定的便利和支持，政府可以通过税收政策鼓励公募基金会、社会组织等中介机构参与公益项目的筹措和管理。例如，针对公益项目，政府可以实施让利政策，减免相关税费，降低中介机构筹款成本和财务负担，提升项目的资金筹集效率。此外，税收政策还可以通过税收优惠和免费政策，降低公益项目中的一些行政、财务等方面的成本，提高项目执行的效率和效果。

税收政策还可以通过支持志愿者参与社会公益项目，提升项目的质量和影响力。政府可以通过税收优惠措施鼓励企业开展志愿者活动，支持员工参与公益项目。例如，企业可以享受税收减免、税前扣除等政策，为员工参与志愿者活动提供经济支持。此外，税收政策还可以鼓励培训机构提供志愿者培训，通过对培训机构的税收减免政策，降低培训成本，提高志愿者的素质和能力。

财政税收政策对社会公益项目的支持程度是影响机制之一，通过税收优惠政策、支持中介机构和志愿者参与等方式，政府在财政税收政策的制订和实施过程中，提供了经济和管理的支持，鼓励社会公益项目的开展和发展，这种支持程度的提高，有助于促进社会公益服务的范围扩大、质量提升和可持续发展[6]。

3.3 财政税收政策对志愿者招募和培训的影响

财政税收政策对志愿者招募产生直接影响，政府可以通过税收优惠政策来鼓励企业和组织积极招募和培养志愿者。例如，对在志愿者招募方面积极投入的企业和组织，政府可以给予税收减免或优惠政策，降低其成本压力，刺激更多的企业和组织参与志愿者招募活动，这种税收政策的制订和实施有助于扩大志愿者队伍，增强社会公益服务的人力资源支持。

税收政策对志愿者培训也产生积极影响，政府可以通过税收减免或优惠政策，支持和鼓励培训机构为志愿者提供培训课程，有助于减轻培训机构的财务负担，降低志愿者培训的成本，使更多的志愿者能够接受专业培训，提高其能力和素质。政府还可以通过与培训机构合作，制订税收优惠政策，鼓励企业为员工提供志愿者培训，提高员工的公益服务素质。

税收政策还可以通过税收减免或优惠政策，鼓励个人参与志愿者活动，政府可以通过个人所得税抵免等方式，对个人志愿者的费用给予一定的减免，降低参与志愿者活动的成本，有助于激发更多个人的志愿者意识和参与热情，丰富志愿者资源，支持社会公益服务的开展。

财政税收政策对志愿者招募和培训的影响是社会公益服务发展的重要方面。通过税收优惠政策、支持培训机构和个人的参与等方式，政府在财政税收政策的制订和实施中，提供了积极的鼓励和支持，促进了志愿者队伍的发展和提升，这种影响机制有助于拓宽志愿者资源的来源，提高志愿者的能力和素质，推动社会公益服务的发展和提升。

4 政策建议和对策

4.1 加强财政税收政策对事业单位的支持

建立健全的税收优惠政策，对事业单位的捐赠和资金支出给予一定的所得税抵免或减免，能够激励更多的企业和个人向事业单位捐赠，增加事业单位的筹款来源。设立专项基金，用于支持事业单位的运营和项目实施，通过向事业单位提供财政拨款、补助或资金扶持，可以有效提高事业单位的资金来源，使其能够更加有力地开展社会公益服务，也可以为事业单位提供税收补贴或减免，降低其税负，促进事业单位的健康发展[7]。

4.2 优化资金使用和项目管理机制

建立科学合理的项目管理制度，包括资金使用流程、项目评估、执行监督等方面的规范和标准；加强对事业单位的资金使用和项目管理的监督和评估，确保资金使用效益最大化，项目管理科学合理[8]。

加强对事业单位的培训和指导，提升其管理水平和项目执行能力，通过开展相关培训课程、提供专业指导等方式，可以帮助事业单位建立健全的财务管理体系和项目管理流程，提高其组织和管理水平。

4.3 完善志愿者培训和激励政策

为了完善志愿者培训和激励政策，政府可以着力加强志愿者培训和激励机制的建设，设立专项经费，用于支持志愿者培训，提高志愿者的专业素养和服务能力；通过财政拨款、设立专项基金等方式，为志愿者培训提供经济支持，促进志愿者队伍的专业化和规范化发展。完善志愿者的激励政策，包括个人所得税抵免、服务时长奖励、志愿者服务证书等多种形式，激励更多的个人和企业积极参与志愿者服务，提升志愿者的积极性和参与度[9]。