新时期企业加强资金管理的提升资金利用效率的策略研究

张慧英

(嘉兴求真房地产资产评估有限公司，浙江 嘉兴 314500)

0 引言

近年来，企业运营发展面临的内外环境愈发复杂，资金管理作为企业管理中的核心内容，关乎企业资金利用效率、资源配置效果等。 企业发展中必须明确当前资金管理的重点与难点，分析当前资金管理存在问题的原因，制订有针对性的解决对策，促进企业资金管理向着制度化、精细化方向发展，切实提高企业资金利用效率，为企业长远发展奠定坚实的基础。 基于此，加强对企业资金管理问题的相关研究具有重要的现实意义。

1 新时期企业加强资金管理的意义

1.1 提高企业经营管理质效

资金管理是企业管理体系中的核心内容，关系到企业整体运营效率，在一定程度上决定了企业经济效益。 相关调查研究发现，部分企业经济效益下降的主要原因是自身资金管理水平不足，企业管理层忽视了资金管理重要性。 新时期，企业加强资金管理有助于提升企业整体管理水平，能够约束企业内部员工行为，尤其是规范财务活动流程，避免发生资金挪用、占用等问题。

1.2 严格管控财务资金风险

企业以盈利为目标，一切经营管理手段都是为了实现经济效益目标[1]。 在企业各个经营环节中需要有资金参与其中，做好资金管理控制有助于企业把控各项支出、收入，对企业资金资源进行合理配置，严格控制资金流出，并对资金流向进行动态化监督，在提升企业资金价值的同时，还能防范资金风险。 例如，部分企业为了抢占更多的市场份额，往往需要从生产、销售等环节入手，采购物品增多，占用了大量资金；加上市场调研、品牌宣传等都需要大量资金投入，增加企业资金压力，容易导致资金风险。通过资金管理工作，对每笔资金收支进行严格控制，能够防范资金风险。 在市场经济背景下，企业面临风险增多，进一步强化资金管理工作，规范各项业务活动，实现资金专款专用，降低企业经营风险，为企业健康发展奠定基础。

1.3 降低企业周转运营成本

社会主义市场经济背景下，企业经营活动离不开资金支持，可以说资金是支撑企业全面发展的基础。 进一步加强资金管理，可以优化企业内部资源配置，促进资金合理使用，对降低企业财务运营成本有很大帮助。 随着我国信息化建设发展，企业与银行机构之间通过信息化平台进行沟通和具体业务办理，可以实现财务信息共享。 企业积极落实各项资金管理工作，既有利于降低融资成本，还能降低融资风险，确保能够为企业筹集充足的资金。 企业建立科学的资金管理机制，能够优化企业内部资源配置，避免发生资金闲置浪费情况，确保各项经济活动能够有序开展，提高企业经营利润[2]。 另外，在企业各项业务实施中渗透资金管理理念，能够帮助相关人员树立成本意识，加强各环节人员协作性，实现降本增效目标。

2 新时期企业资金管理现状

2.1 融资方式相对单一

部分企业在经营过程中，无论是产品研发设计、原材料采购，还是固定资产购置等，都需要投入大量资金；或者是企业在项目投资、规模扩张过程中，也需要大量资金投入，这就需要通过融资活动获取充足资金。 现阶段，部分企业自身市场竞争力不足，对投资方的吸引力较弱，无法吸引更多的融资，不得不局限于向银行贷款融资方式。 由于长期采用单一的融资模式，向银行借贷规模不断增加，银行等金融机构对企业资质、信用等提出更高要求，限制条件越来越多，想要获得更多融资的难度也相应增加。 同时，部分企业缺乏必要的融资管理，企业融资方案不够合理，错估了企业融资规模，导致企业大量举债，不仅会造成资金闲置浪费，也会增加企业债务风险。

2.2 资金利用率偏低

第一，新时期，企业经营环境变得愈发复杂，企业经营管理者必须创新管理理念，重视资金管理，保证资金效能最大化发挥[3]。 尽管当前部分企业已经开始重视资金管理，也制订了相应的资金管理方案，但由于具体执行过程不到位，未能对资金支出进行及时跟进，资金使用计划存在盲目性，以至于企业资金利用效率降低。 第二，部分企业经营规模不断扩大，资金使用更加集中，对资金管理提出更高的要求，企业运营中出现了很多新的矛盾，包括集团企业与子公司资金分配方面问题，由于财务信息披露不够及时、准确，影响管理者对企业资金使用情况的了解，无法真正保证资金使用效率。 第三，资金长期闲置导致企业资金利用率下降。 部分企业由于自身行业属性、经营项目以及客观因素影响，存在固定资产长期闲置、存货积压等问题，尽管企业也积极优化资金使用方案，但融资渠道单一，对上述问题处理不到位，无法灵活应对各类资金闲置问题，以至于企业资金运转效率低下，不利于企业可持续发展。

2.3 资金预算管理不到位

现阶段，部分企业资金预算管理不到位，影响资金使用效率，容易造成资金闲置浪费。 预算管理是一项系统性工作，涉及企业生产、采购、销售、投资、人力资源等各方面内容，必须将预算管理和企业发展战略结合起来，才能保证预算管理成效。 但部分企业资金预算方案编制过程中，更多的是根据本年度实际情况，在第四季度制订下一年度资金预算，但预算本身缺乏刚性约束。 具体执行中往往根据实际情况细化和修订，企业财务弹性空间大，很难做好统筹协调工作，影响资金预算执行效果，容易导致资金利用率低、资金浪费问题。

3 新时期企业资金管理优化策略

3.1 拓宽企业融资渠道

企业应该加大对融资渠道拓宽力度，在合法合规基础上保障资金获取充足的资金流，为企业发展提供资金支持，保证企业整体经济效益。 要求企业能够全面分析自身综合实力、市场竞争力，在此基础上根据企业经营战略目标，做好资金管理、融资预算等工作。 为了能够进一步拓宽企业融资渠道，应该加强对融资数据信息进行分析利用，分析银行类金融机构融资要求、市场潜在的投资人，对不同融资渠道特点进行分析，找到符合企业自身情况的融资渠道。 当然，企业应该认识到外部融资必然伴随风险，还需要企业能够落实融资管理，通过内部管控工作，提升自我抵御融资风险的能力[4]，对融资活动中可能出现的各类风险进行控制和应对，保证融资真实性、有效性，为企业资金流稳定提供保障。

3.2 加强资金集中管理

第一，应该树立资金集中管理理念。 将资金集中管理理念渗透战略规划当中，根据企业实际情况制订科学的资金集中管理计划。 通过交流、培训、宣传等方式，促进资金集中管理理念渗透各部门、各岗位当中，提高有关人员的认识，调动企业成员参与资金集中管控的积极性，为后续工作减少阻力。 第二，优选资金集中管理模式。 企业应该考虑自身所处成长阶段、发展战略、经营场所、经营规模、股权控制关系、企业文化等因素，选择符合自身发展的资金集中管理模式。 第三，制订科学的资金集中管控制度。将资金集中管理制度纳入企业整体管理体系当中，坚持规范、安全、高效原则，借助信息化分析技术，对企业资金集中管理流程进行系统化梳理、优化，为资金集中管理活动提供指导，确保各项资金管理行为的规范性。 第四，建立资金集中管控系统平台。 新时期，企业发展规模不断扩大，资金管理难度增加，要求企业能够利用信息化系统打造资金集中管控平台，设置全面预算、会计核算、资金收付、财务风险、采购、投融资等功能，能够与税务机构、金融机构对接，实现财务信息共享，提高资金集中管理效率，全方位监控资金流向，提升资金集中管理平台集成度。

3.3 合理支配管理资金

企业在实施资金管理过程中，应该重视对企业可支配资金的管控，优化企业内部资金结构，避免资金闲置浪费，切实提高资金使用效率，为企业各环节运营奠定坚实的基础。 第一，确保企业资金使用计划合理性。 一般来说，企业可支配资金量有限，为了充分调动资金，确保每一笔资金都能够用到实处，满足企业经营发展无限需求。 要求企业能够科学预测，对企业已经筹集的资金进行组合，优化流动资金与固定资金结构，协调好企业存货资金占比和速动资金结构的关系。 同时，企业还应该明确每笔资金使用额度，科学分解到各部门当中，提高资金收益率。 第二，灵活调度实践。 对企业资金支付时间、支付形式，必须坚持灵活性原则。 若企业资金紧张，则应该以员工工资为先，激发员工积极性，同时保证企业生产原材料、设备资金供应，避免对企业正常运营造成影响。 第三，控制资金支出。 企业采购所支出的资金占比较大，应该根据自身需求，优选材料供应商，制订科学的采购计划，避免出现盲目采购问题，控制采购成本支出。 建立经济责任制，以企业生产率提升为目标，控制能量消耗，进一步压缩企业成本支出，对在日常工作中的节约行为及时奖励，在企业中形成成本节约氛围。

3.4 加强资金使用流程控制

为了切实提升企业资金管理规范化程度，应该严格控制资金使用流程，落实相关审批程序，对资金流向进行清晰的把控。 第一，资金审批环节控制。严格监管资金审批过程，全面审核各类付款凭证，满足资金支付过程透明化要求。 企业管理人员在开展审批工作中，必须严格遵守相关岗位要求，避免出现越权行为，切勿干预资金支付，对资金流程不明确或存疑的内容，需要拒签、退回处理。 第二，按照不相容岗位分离原则，进一步明确企业各工作岗位职责、权限，对每笔资金流转进行严格控制，确保其能够在合法、合理基础上实现流转。 优化企业资金流转审批过程，积极构建相互协调、相互监督的审批审核机制。 第三，对整个资金使用流程实施动态化监控，建立事前、事中与事后为一体的审批控制程序。 企业各部门应该按照资金预算方案处理，完善相关手续，做好支付单据管理等，保证资金使用过程合理合法。资金审批、稽核应该由不同部门负责，针对阶段性资金使用必须编制资金使用报表，详细反映出企业资金收支明细，实现对每笔资金的全方位盘点核实。

3.5 规范资金预算管理工作

企业应该建立科学的资金预算管理机制，将预算理念融入企业资金收支过程当中，发挥预算刚性作用，实现提质增效的目标[5]。 第一，企业应该根据战略目标整合年度预算目标，构建科学的财务预算编制机制，避免成本过度增加，在成本与经济效益之间找到平衡点，满足企业发展需求。 积极推行精细化管理模式，对年度预算目标细化分解为季度目标、月度目标，对预算管理条目进行细化，编制企业长期预算，以灵活性、战略性、连续性为原则，优选预算编制形式，保障预算编制科学性。 第二，积极开展全员预算管理工作，鼓励广大员工能够积极参与资金预算管理过程，采用分级审批的方式，对每笔资金进行追踪检查，在企业内部形成良好的资金应用环境，落实事前、事中、事后为一体的资金控制机制，让企业各部门、各岗位都能够明确资金使用，做好资金使用明细关系，帮助每一个员工认识到资金管理的重要性，并主动参与资金预算管控当中。 第三，落实对企业现金流的监测分析，对现金支出、流入进行严格控制，确保企业具有足够的偿债能力。 企业应该重视现金流量管理，形成“资金流向哪，管理工作就应该落实到哪”的局面，切实提升对企业资金流动风险、支付风险的控制水平，对投资活动、资金筹划、经营管理等实施中产生的现金流量加以控制，保证企业资金有序流动。

3.6 健全内部审计监督制度

企业在优化资金管理体系过程中，应该对内部风险管理实施全面审计，发挥内部审计监督作用，检查与评估企业资金运作是否按照资金管理制度落实，判断企业资金是否存在闲置浪费现象。 第一，企业应该建立预算审查机制，成立独立的内部审计监督机构，对涉及资金收支的活动进行审计监督，明确管理岗位职责分工，建立科学的授权审批流程，保障各项资金管控活动有效性、科学性[6]。 第二，建立配套制度。 企业应根据业务情况制订实施跟踪审计评价制度、考核评价制度、薪酬激励制度等，通过制度为具体工作提供指导，发挥内部审计监督价值。第三，优化内部审计内容，除了需要对企业资产、财务监控，还应该审查企业资本收益形成资金是否归类，对企业应付款项、资产转让等审批程序进行监督，保证各项工作能够严格按照相关制度执行，保证资金管理工作规范化、制度化。

4 结论

综上所述，资金管理是企业运营发展的重要组成部分，通过加强资金管理能够保障资金安全，有利于提高企业资金利用效率，为企业各项运营管理奠定坚实的基础。 针对当前企业资金管理活动中存在的不足，要求企业能够进一步拓宽融资渠道，实行资金集中管理，对企业资金进行合理支配管理，优化资金收支流程，配合资金预算管理、内部审计监督等工作，全面提升企业资金管理整体水平，为企业可持续发展奠定资金基础。